國家開放大學(xué)(納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù))問答題每日一練(2020.01.11)

來源：考試資料網(wǎng)

1.問答題沿海某鹽場9月自產(chǎn)液體鹽加工固體鹽4000噸，當(dāng)月全部售出；以外購液體鹽1000噸加工固體鹽650噸，當(dāng)月全部售出；另外還直接銷售自產(chǎn)液體鹽600噸，當(dāng)月全部售出。請計(jì)算該鹽場當(dāng)期應(yīng)納資源稅稅額。（該鹽場固體鹽單位稅額10元/噸，液體鹽單位稅額3元/噸）

參考答案：（1）自產(chǎn)液體加工固體鹽應(yīng)納資源稅稅額=4000×10=40000（元）
（2）外購液體鹽加工固體鹽應(yīng)納資源稅...

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2.問答題上海某金融機(jī)構(gòu)二季度取得貸款業(yè)務(wù)利息收入200萬元，取得轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)利息收入520萬元，支付轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)借款利息400萬元。請計(jì)算該機(jī)構(gòu)二季度應(yīng)納營業(yè)稅稅款。

參考答案：

應(yīng)納稅營業(yè)額=200+（520－400）=320（萬元）
應(yīng)納營業(yè)稅稅款=320×5%=16（萬元）

3.問答題某糧油公司為增值稅一般納稅人，主營各種雜糧、食用植物油，兼營煙、酒、食品、飲料、罐頭食品。2007年7月取得雜糧、食和植物油含稅銷售收入870000元，煙、酒含稅銷售收入30000元，食品、飲料、罐頭食品銷售收入240000元，計(jì)算該公司2007年7月的銷項(xiàng)稅額。

參考答案：870000÷（1+13%）×13%+（30000+240000）÷（1+17%）×17%= 139319....

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4.問答題某百貨商店為一般納稅人，其于2006年8月購進(jìn)一批貨物，含稅進(jìn)價(jià)為1350萬元。當(dāng)月將其中一部分貨物分別銷售給某賓館和某個(gè)體零售戶（小規(guī)模納稅人），取得含稅銷售收入 1250萬元和250萬元。個(gè)體零售戶當(dāng)月再將購入的貨物銷售給消費(fèi)者。取得含稅銷售收入310萬元。要求：請分別計(jì)算百貨商店和個(gè)體零售戶當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。

參考答案：百貨商店應(yīng)納的增值稅=（1250+250）÷（1+17%）×17%-1350 ÷（1+17%）×17%

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5.問答題請論述你是如何理解“兩稅合并”（企業(yè)所得稅和外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅）問題的？

參考答案：統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅制，要求按照統(tǒng)一稅法、公平稅負(fù)的原則，改變現(xiàn)行對內(nèi)資和外資在稅收上給予不同待遇的做法，為各類市場經(jīng)濟(jì)...

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