注冊(cè)會(huì)計(jì)師企業(yè)所得稅法單項(xiàng)選擇題每日一練(2019.01.24)

來(lái)源：考試資料網(wǎng)

1 李先生2007年以100萬(wàn)元交付給A公司用以購(gòu)買(mǎi)非流通股，A公司屬于代持股公司。后來(lái)通過(guò)股權(quán)分置改革，上述非流通股成為限售股。2016年5月A公司將限售股轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉檬杖?000萬(wàn)元，但不能準(zhǔn)確計(jì)算限售股原值。則下列處理正確的是（）。

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2 下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予按規(guī)定扣除的是（）。

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3 某公司2017年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額25．36萬(wàn)元。經(jīng)審核，“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目中列支有兩筆利息費(fèi)用：向銀行借入生產(chǎn)用資金200萬(wàn)元，當(dāng)年借用期限6個(gè)月，支付借款利息3萬(wàn)元；經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)向企業(yè)職工借人生產(chǎn)用資金60萬(wàn)元，當(dāng)年借用期限10個(gè)月，支付借款利息3．5萬(wàn)元。如果無(wú)其他涉稅調(diào)整事項(xiàng)，該公司2017年度計(jì)算的應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。

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4 甲公司2017年5月6日接受某企業(yè)捐贈(zèng)商品一批，取得捐贈(zèng)企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款20萬(wàn)元、增值稅款3．4萬(wàn)元。5月28日公司將該批商品銷(xiāo)售，向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具的增值稅稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款25萬(wàn)元、增值稅款4．25萬(wàn)元。甲公司該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元（不考慮城建稅等附加稅）。

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5 某居民企業(yè)2017年度投資收益發(fā)生120萬(wàn)元，其中境內(nèi)投資于居民企業(yè)分回收益80萬(wàn)元，國(guó)庫(kù)券轉(zhuǎn)讓收益15萬(wàn)元，境外投資企業(yè)分回收益25萬(wàn)元（被投資企業(yè)境外所得稅稅率20％）。境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得30萬(wàn)元，該企業(yè)2017年應(yīng)納所得稅額為（）萬(wàn)元。

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