問答題

甲企業(yè)為高爾夫球及球具生產(chǎn)廠家，是增值稅一般納稅人。2014年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）購進(jìn)一批原材料A，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款5000元、增值稅稅款850元，委托乙企業(yè)將其加工成20個高爾夫球包，支付加工費(fèi)10000元、增值稅稅款1700元，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票；乙企業(yè)同類高爾夫球包銷售價格為450元/個。甲企業(yè)收回時，乙企業(yè)代收代繳了消費(fèi)稅。 
（2）從生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)高爾夫球桿的桿頭，取得增值稅專用發(fā)票，注明貨款17200元、增值稅2924元；購進(jìn)高爾夫球桿的桿身，取得增值稅專用發(fā)票，注明貨款23600元、增值稅4012元；購進(jìn)高爾夫球握把，取得增值稅專用發(fā)票，注明貨款1040元、注明增值稅176.8元；當(dāng)月領(lǐng)用外購的桿頭、握把、桿身各90%，加工成高爾夫球桿20把。 
（3）當(dāng)月將自產(chǎn)的高爾夫球桿2把對外銷售，取得不含稅銷售收入10000元；另將自產(chǎn)的高爾夫球桿5把贊助給高爾夫球大賽。 
（4）將自產(chǎn)3把高爾夫球桿移送至非獨(dú)立核算門市部銷售，當(dāng)月門市部對外銷售了2把，取得價稅合計金額22932元。 
（其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具消費(fèi)稅稅率為l0％，成本利潤率為10%；上述相關(guān)票據(jù)均已經(jīng)過比對認(rèn)證。）

計算乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。

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1.問答題

甲地板廠系增值稅一般納稅人，2014年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）進(jìn)口實木地板A一批，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為8萬元。 
（2）從乙實木地板廠購進(jìn)未經(jīng)涂飾的素板，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款5萬元，增值稅0.85萬元。當(dāng)月領(lǐng)用進(jìn)口實木地板A的20%和未經(jīng)涂飾素板的70%用于繼續(xù)生產(chǎn)實木地板B，生產(chǎn)完成后全部對外出售，取得不含稅銷售收入32萬元。 
（3）采取賒銷方式向某商場銷售一批實木地板B，不含稅銷售額150萬元，合同約定當(dāng)月15日付款，由于商場資金周轉(zhuǎn)不開，實際于下月20日支付該筆貨款。 
（4）將自產(chǎn)的一批實木地板C作價200萬元投資給某商店，該批實木地板的最低不含增值稅銷售價格為160萬元，平均不含增值稅銷售價格為180萬元，最高不含增值稅銷售價格為200萬元。 
（5）將新生產(chǎn)的豪華實木地板贈送給重要客戶，該批實木地板成本為90萬元，市場上無同類產(chǎn)品的銷售價格。 
（其他相關(guān)資料：實木地板消費(fèi)稅稅率為5%、成本利潤率為5%、進(jìn)口關(guān)稅稅率為30%；上述相關(guān)票據(jù)均已經(jīng)過比對認(rèn)證。）

計算甲地板廠應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅。
2.問答題

甲地板廠系增值稅一般納稅人，2014年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）進(jìn)口實木地板A一批，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為8萬元。 
（2）從乙實木地板廠購進(jìn)未經(jīng)涂飾的素板，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款5萬元，增值稅0.85萬元。當(dāng)月領(lǐng)用進(jìn)口實木地板A的20%和未經(jīng)涂飾素板的70%用于繼續(xù)生產(chǎn)實木地板B，生產(chǎn)完成后全部對外出售，取得不含稅銷售收入32萬元。 
（3）采取賒銷方式向某商場銷售一批實木地板B，不含稅銷售額150萬元，合同約定當(dāng)月15日付款，由于商場資金周轉(zhuǎn)不開，實際于下月20日支付該筆貨款。 
（4）將自產(chǎn)的一批實木地板C作價200萬元投資給某商店，該批實木地板的最低不含增值稅銷售價格為160萬元，平均不含增值稅銷售價格為180萬元，最高不含增值稅銷售價格為200萬元。 
（5）將新生產(chǎn)的豪華實木地板贈送給重要客戶，該批實木地板成本為90萬元，市場上無同類產(chǎn)品的銷售價格。 
（其他相關(guān)資料：實木地板消費(fèi)稅稅率為5%、成本利潤率為5%、進(jìn)口關(guān)稅稅率為30%；上述相關(guān)票據(jù)均已經(jīng)過比對認(rèn)證。）

計算甲地板廠應(yīng)繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅。

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