甲地板廠系增值稅一般納稅人，2014年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）進口實木地板A一批，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為8萬元。 
（2）從乙實木地板廠購進未經(jīng)涂飾的素板，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款5萬元，增值稅0.85萬元。當(dāng)月領(lǐng)用進口實木地板A的20%和未經(jīng)涂飾素板的70%用于繼續(xù)生產(chǎn)實木地板B，生產(chǎn)完成后全部對外出售，取得不含稅銷售收入32萬元。 
（3）采取賒銷方式向某商場銷售一批實木地板B，不含稅銷售額150萬元，合同約定當(dāng)月15日付款，由于商場資金周轉(zhuǎn)不開，實際于下月20日支付該筆貨款。 
（4）將自產(chǎn)的一批實木地板C作價200萬元投資給某商店，該批實木地板的最低不含增值稅銷售價格為160萬元，平均不含增值稅銷售價格為180萬元，最高不含增值稅銷售價格為200萬元。 
（5）將新生產(chǎn)的豪華實木地板贈送給重要客戶，該批實木地板成本為90萬元，市場上無同類產(chǎn)品的銷售價格。 
（其他相關(guān)資料：實木地板消費稅稅率為5%、成本利潤率為5%、進口關(guān)稅稅率為30%；上述相關(guān)票據(jù)均已經(jīng)過比對認證。）