某物流公司2005年度利潤總額為1200000元,所得稅稅率為33%。2005年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中,會計處理與稅收處理存在的差別有:
(1)2005年1月2日開始計提折舊的一項固定資產(chǎn),成本為600000元,使用年限為10年,凈殘值為零。會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊,稅收處理按直線法計提折舊。假設(shè)稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。
(2)對外提供非公益性現(xiàn)金捐贈300000。
(3)應付違反環(huán)境法規(guī)定罰款2400000元。
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最新試題
在會計核算的基本前提中,為會計的正?;顒幼龀鰰r間上規(guī)定的是()。
在汽車運輸企業(yè)中,車站、車隊、車間都是非獨立核算的單位,其基層分站或分所實現(xiàn)的營業(yè)收入應向上級報賬而不獨立核算
裝卸機械計提折舊一般采用工作量法
作為六大會計要素之一的收入,通常不包括處置固定資產(chǎn)凈收益、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)取得的凈收益等
應將存貨的賬面余額全部轉(zhuǎn)入當期損益的情況包括()。
在企業(yè)流動資產(chǎn)中,流動性最強,周轉(zhuǎn)速度最快的是()。
收入表現(xiàn)為一定期間的()。
從整個交通運輸行業(yè)來看,固定資產(chǎn)比重小,流動資產(chǎn)比重大
營運間接費用是指企業(yè)在營運過程中所發(fā)生的不能直接計入營運成本核算對象的各種間接費用,包括企業(yè)管理部門發(fā)生的管理費用
燃料領(lǐng)用、發(fā)出的核算應在“燃料”賬戶下設(shè)“庫存”和“車存”明細賬戶核算,但實行滿油箱制的企業(yè),可以不設(shè)置明細賬戶