問答題

某市家用電器生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人(居民企業(yè)),2017年度相關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:
(1)銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額8000萬元,債券利息收入240萬元(其中國債利息收入30萬元);應(yīng)扣除的銷售成本5100萬元,繳納增值稅600萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加60萬元。
(2)發(fā)生銷售費(fèi)用1000萬元,其中廣告費(fèi)用和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用800萬元;發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元,其中支付向其他企業(yè)(非關(guān)聯(lián)企業(yè))借款2000萬元一年的利息160萬元(同期銀行貸款利率為5%);發(fā)生管理費(fèi)用1100萬元,其中用于新產(chǎn)品、新工藝研制而實(shí)際支出的研究開發(fā)費(fèi)用400萬元。
(3)2015年度、2016年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的虧損額分別為70萬元和40萬元。
(4)2017年在A、B兩國分別設(shè)立了三個(gè)全資子公司,其中在A國設(shè)立了甲、乙兩個(gè)公司,在B國設(shè)立了丙公司。甲公司應(yīng)納稅所得額折合人民幣781萬元,乙公司應(yīng)納稅所得額折合人民幣一213萬元,丙公司應(yīng)納稅所得額折合人民幣355萬元。甲公司在A國按30%的所得稅稅率繳納了所得稅;丙公司在B國按24%的稅率繳納了所得稅。假設(shè)甲、丙公司稅后利潤當(dāng)年全部匯回。

計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用。

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1.問答題

某市家用電器生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人(居民企業(yè)),2017年度相關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:
(1)銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額8000萬元,債券利息收入240萬元(其中國債利息收入30萬元);應(yīng)扣除的銷售成本5100萬元,繳納增值稅600萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加60萬元。
(2)發(fā)生銷售費(fèi)用1000萬元,其中廣告費(fèi)用和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用800萬元;發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元,其中支付向其他企業(yè)(非關(guān)聯(lián)企業(yè))借款2000萬元一年的利息160萬元(同期銀行貸款利率為5%);發(fā)生管理費(fèi)用1100萬元,其中用于新產(chǎn)品、新工藝研制而實(shí)際支出的研究開發(fā)費(fèi)用400萬元。
(3)2015年度、2016年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的虧損額分別為70萬元和40萬元。
(4)2017年在A、B兩國分別設(shè)立了三個(gè)全資子公司,其中在A國設(shè)立了甲、乙兩個(gè)公司,在B國設(shè)立了丙公司。甲公司應(yīng)納稅所得額折合人民幣781萬元,乙公司應(yīng)納稅所得額折合人民幣一213萬元,丙公司應(yīng)納稅所得額折合人民幣355萬元。甲公司在A國按30%的所得稅稅率繳納了所得稅;丙公司在B國按24%的稅率繳納了所得稅。假設(shè)甲、丙公司稅后利潤當(dāng)年全部匯回。

計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的銷售費(fèi)用。
2.問答題

某市卷煙廠為增值稅一般納稅人,職工人數(shù)年均70人,資產(chǎn)總額2500萬元。
2017年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況為:
(1)年初庫存外購已稅煙絲10噸,每噸單價(jià)0.8萬元,共計(jì)金額8萬元;當(dāng)年內(nèi)又購進(jìn)已稅煙絲50噸,每噸不含稅單價(jià)0.8萬元,取得銷售方開具的增值稅專用發(fā)票,以銀行存款支付購貨金額40萬元、增值稅額6.8萬元,煙絲全部驗(yàn)收入庫;采購煙絲過程中另以銀行存款合計(jì)支付運(yùn)輸費(fèi)用2萬元,取得運(yùn)輸單位開具的增值稅專用發(fā)票。
(2)當(dāng)年生產(chǎn)領(lǐng)用煙絲45萬元;銷售120標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙給某大型商場,向購買方開具了增值稅專用發(fā)票,取得銷售金額300萬元,增值稅額51萬元;直接銷售8標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙給使用單位和消費(fèi)者個(gè)人,開具普通發(fā)票,取得銷售收入23.4萬元。
(3)當(dāng)年卷煙銷售成本共計(jì)為80萬元;財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬元。
(4)發(fā)生管理費(fèi)用8萬元(管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)4萬元)。
(5)銷售費(fèi)用10萬元(含廣告費(fèi)8萬元)。
(6)計(jì)人成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資費(fèi)用150萬元和計(jì)提的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)37.5萬元。三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)具體情況如下:計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元,已取得專用收據(jù);計(jì)提福利費(fèi)30萬元,實(shí)際發(fā)生28萬元;計(jì)提教育經(jīng)費(fèi)4.5萬元,實(shí)際發(fā)生3萬元。
(7)營業(yè)外支出20萬元,其中被工商部門行政罰款6萬元,向本廠困難職工直接捐贈(zèng)4萬元,通過民政部門向某貧困地區(qū)捐贈(zèng)10萬元。
(8)“投資收益”科目記載有來源于境內(nèi)全資子公司投資收益27萬元(子公司適用企業(yè)所得稅稅率為25%)。
(9)2016年度尚有未彌補(bǔ)的虧損19.61萬元。
(其他相關(guān)資料:煙絲消費(fèi)稅稅率30%;卷煙消費(fèi)稅稅率56%,每標(biāo)準(zhǔn)箱定額征收消費(fèi)稅150元)
要求:根據(jù)上述資料,計(jì)算并回答下列問題。

計(jì)算該企業(yè)匯算清繳應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。
3.問答題

某市卷煙廠為增值稅一般納稅人,職工人數(shù)年均70人,資產(chǎn)總額2500萬元。
2017年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況為:
(1)年初庫存外購已稅煙絲10噸,每噸單價(jià)0.8萬元,共計(jì)金額8萬元;當(dāng)年內(nèi)又購進(jìn)已稅煙絲50噸,每噸不含稅單價(jià)0.8萬元,取得銷售方開具的增值稅專用發(fā)票,以銀行存款支付購貨金額40萬元、增值稅額6.8萬元,煙絲全部驗(yàn)收入庫;采購煙絲過程中另以銀行存款合計(jì)支付運(yùn)輸費(fèi)用2萬元,取得運(yùn)輸單位開具的增值稅專用發(fā)票。
(2)當(dāng)年生產(chǎn)領(lǐng)用煙絲45萬元;銷售120標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙給某大型商場,向購買方開具了增值稅專用發(fā)票,取得銷售金額300萬元,增值稅額51萬元;直接銷售8標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙給使用單位和消費(fèi)者個(gè)人,開具普通發(fā)票,取得銷售收入23.4萬元。
(3)當(dāng)年卷煙銷售成本共計(jì)為80萬元;財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬元。
(4)發(fā)生管理費(fèi)用8萬元(管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)4萬元)。
(5)銷售費(fèi)用10萬元(含廣告費(fèi)8萬元)。
(6)計(jì)人成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資費(fèi)用150萬元和計(jì)提的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)37.5萬元。三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)具體情況如下:計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元,已取得專用收據(jù);計(jì)提福利費(fèi)30萬元,實(shí)際發(fā)生28萬元;計(jì)提教育經(jīng)費(fèi)4.5萬元,實(shí)際發(fā)生3萬元。
(7)營業(yè)外支出20萬元,其中被工商部門行政罰款6萬元,向本廠困難職工直接捐贈(zèng)4萬元,通過民政部門向某貧困地區(qū)捐贈(zèng)10萬元。
(8)“投資收益”科目記載有來源于境內(nèi)全資子公司投資收益27萬元(子公司適用企業(yè)所得稅稅率為25%)。
(9)2016年度尚有未彌補(bǔ)的虧損19.61萬元。
(其他相關(guān)資料:煙絲消費(fèi)稅稅率30%;卷煙消費(fèi)稅稅率56%,每標(biāo)準(zhǔn)箱定額征收消費(fèi)稅150元)
要求:根據(jù)上述資料,計(jì)算并回答下列問題。

計(jì)算該企業(yè)境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額。
4.問答題

某市卷煙廠為增值稅一般納稅人,職工人數(shù)年均70人,資產(chǎn)總額2500萬元。
2017年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況為:
(1)年初庫存外購已稅煙絲10噸,每噸單價(jià)0.8萬元,共計(jì)金額8萬元;當(dāng)年內(nèi)又購進(jìn)已稅煙絲50噸,每噸不含稅單價(jià)0.8萬元,取得銷售方開具的增值稅專用發(fā)票,以銀行存款支付購貨金額40萬元、增值稅額6.8萬元,煙絲全部驗(yàn)收入庫;采購煙絲過程中另以銀行存款合計(jì)支付運(yùn)輸費(fèi)用2萬元,取得運(yùn)輸單位開具的增值稅專用發(fā)票。
(2)當(dāng)年生產(chǎn)領(lǐng)用煙絲45萬元;銷售120標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙給某大型商場,向購買方開具了增值稅專用發(fā)票,取得銷售金額300萬元,增值稅額51萬元;直接銷售8標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙給使用單位和消費(fèi)者個(gè)人,開具普通發(fā)票,取得銷售收入23.4萬元。
(3)當(dāng)年卷煙銷售成本共計(jì)為80萬元;財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬元。
(4)發(fā)生管理費(fèi)用8萬元(管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)4萬元)。
(5)銷售費(fèi)用10萬元(含廣告費(fèi)8萬元)。
(6)計(jì)人成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資費(fèi)用150萬元和計(jì)提的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)37.5萬元。三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)具體情況如下:計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元,已取得專用收據(jù);計(jì)提福利費(fèi)30萬元,實(shí)際發(fā)生28萬元;計(jì)提教育經(jīng)費(fèi)4.5萬元,實(shí)際發(fā)生3萬元。
(7)營業(yè)外支出20萬元,其中被工商部門行政罰款6萬元,向本廠困難職工直接捐贈(zèng)4萬元,通過民政部門向某貧困地區(qū)捐贈(zèng)10萬元。
(8)“投資收益”科目記載有來源于境內(nèi)全資子公司投資收益27萬元(子公司適用企業(yè)所得稅稅率為25%)。
(9)2016年度尚有未彌補(bǔ)的虧損19.61萬元。
(其他相關(guān)資料:煙絲消費(fèi)稅稅率30%;卷煙消費(fèi)稅稅率56%,每標(biāo)準(zhǔn)箱定額征收消費(fèi)稅150元)
要求:根據(jù)上述資料,計(jì)算并回答下列問題。

計(jì)算所得稅前準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)。
5.問答題

某市卷煙廠為增值稅一般納稅人,職工人數(shù)年均70人,資產(chǎn)總額2500萬元。
2017年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況為:
(1)年初庫存外購已稅煙絲10噸,每噸單價(jià)0.8萬元,共計(jì)金額8萬元;當(dāng)年內(nèi)又購進(jìn)已稅煙絲50噸,每噸不含稅單價(jià)0.8萬元,取得銷售方開具的增值稅專用發(fā)票,以銀行存款支付購貨金額40萬元、增值稅額6.8萬元,煙絲全部驗(yàn)收入庫;采購煙絲過程中另以銀行存款合計(jì)支付運(yùn)輸費(fèi)用2萬元,取得運(yùn)輸單位開具的增值稅專用發(fā)票。
(2)當(dāng)年生產(chǎn)領(lǐng)用煙絲45萬元;銷售120標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙給某大型商場,向購買方開具了增值稅專用發(fā)票,取得銷售金額300萬元,增值稅額51萬元;直接銷售8標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙給使用單位和消費(fèi)者個(gè)人,開具普通發(fā)票,取得銷售收入23.4萬元。
(3)當(dāng)年卷煙銷售成本共計(jì)為80萬元;財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬元。
(4)發(fā)生管理費(fèi)用8萬元(管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)4萬元)。
(5)銷售費(fèi)用10萬元(含廣告費(fèi)8萬元)。
(6)計(jì)人成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資費(fèi)用150萬元和計(jì)提的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)37.5萬元。三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)具體情況如下:計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元,已取得專用收據(jù);計(jì)提福利費(fèi)30萬元,實(shí)際發(fā)生28萬元;計(jì)提教育經(jīng)費(fèi)4.5萬元,實(shí)際發(fā)生3萬元。
(7)營業(yè)外支出20萬元,其中被工商部門行政罰款6萬元,向本廠困難職工直接捐贈(zèng)4萬元,通過民政部門向某貧困地區(qū)捐贈(zèng)10萬元。
(8)“投資收益”科目記載有來源于境內(nèi)全資子公司投資收益27萬元(子公司適用企業(yè)所得稅稅率為25%)。
(9)2016年度尚有未彌補(bǔ)的虧損19.61萬元。
(其他相關(guān)資料:煙絲消費(fèi)稅稅率30%;卷煙消費(fèi)稅稅率56%,每標(biāo)準(zhǔn)箱定額征收消費(fèi)稅150元)
要求:根據(jù)上述資料,計(jì)算并回答下列問題。

計(jì)算工資費(fèi)用以及職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。