多項選擇題英國甲公司于2017年4月向中國境內(nèi)乙企業(yè)（一般納稅人）提供一項技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)，協(xié)議轉(zhuǎn)讓費用50萬元人民幣，甲公司在中國境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)，也沒有代理人。則下列說法正確的有（）。

A.甲公司自行申報繳納增值稅2.83萬元
B.乙企業(yè)應(yīng)代扣代繳增值稅稅2.83萬元
C.乙企業(yè)可抵扣的增值稅進項稅額為0萬元
D.乙企業(yè)可抵扣的增值稅進項稅額為2.83萬元


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1.多項選擇題以下各項中，應(yīng)計人增值稅一般納稅人認定標準的“年應(yīng)稅銷售額”的有（）。

A.免稅銷售額
B.稽查查補銷售額
C.納稅評估調(diào)整銷售額
D.稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票銷售額

2.多項選擇題全面營改增后，需要征收增值稅的在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，是指（）。

A.服務(wù)（租賃不動產(chǎn)除外）或者無形資產(chǎn)（自然資源使用權(quán)除外）的銷售方在境內(nèi)
B.服務(wù)（租賃不動產(chǎn)除外）或者無形資產(chǎn)（自然資源使用權(quán)除外）的購買方在境內(nèi)
C.所銷售或者租賃的不動產(chǎn)在境內(nèi)
D.所銷售自然資源使用權(quán)的自然資源在境內(nèi)

3.多項選擇題全面營改增后，下列關(guān)于應(yīng)稅行為適用稅目、稅率表述正確的有（）。

A.融資性售后回租屬于“租賃服務(wù)”，適用稅率6％
B.轉(zhuǎn)讓專利或者非專利技術(shù)屬于“銷售無形資產(chǎn)”，適用稅率11％
C.將建筑物、構(gòu)筑物等不動產(chǎn)的廣告位出租給其他單位用于發(fā)布廣告，屬于“不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)”，適用稅率11％
D.將飛機、車輛等有形動產(chǎn)的廣告位出租給其他單位用于發(fā)布廣告，屬于“有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)”，適用稅率17％

4.多項選擇題全面“營改增”后，下列有關(guān)業(yè)務(wù)的增值稅處理，正確的有（）。

A.餐飲行業(yè)增值稅一般納稅人購進農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，可以使用國稅機關(guān)監(jiān)制的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，按照現(xiàn)行規(guī)定計算抵扣進項稅額
B.提供餐飲服務(wù)的納稅人銷售的外賣食品，按照“餐飲服務(wù)”繳納增值稅
C.提供餐飲服務(wù)的納稅人銷售的外賣食品，按照銷售食品的適用稅率繳納增值稅
D.納稅人在游覽場所經(jīng)營索道、擺渡車、電瓶車、游船等取得的收入，按照“生活服務(wù)一旅游娛樂服務(wù)一旅游服務(wù)”繳納增值稅

5.多項選擇題下列關(guān)于納稅人銷售活動板房、機器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝服務(wù)的增值稅處理，不正確的是（）。

A.屬于《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅[2016]36號）第四十條規(guī)定的混合銷售，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率
B.屬于《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅[2016]36號）第四十條規(guī)定的混合銷售，主體屬于從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶的，按照銷售貨物繳納增值稅；主體屬于其他單位和個體工商戶的，按照銷售服務(wù)繳納增值稅
C.屬于《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅[2016]36號）第三十九條規(guī)定的兼營行為，適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率
D.不屬于《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅[2016]36號）第四十條規(guī)定的混合銷售，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率