位于縣城的某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年12月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
(1)進(jìn)口儀器設(shè)備一臺，國外買價64000元，運(yùn)抵我國入關(guān)前支付的運(yùn)費4200元、保險費3800元；入關(guān)后運(yùn)抵企業(yè)所在地，取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費1600元、稅額176元。
(2)外購食用酒精100噸，每噸不含稅價8000元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額800000元、稅額136000元；取得的運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費金額50000元、稅額5500元；取得的增值稅專用發(fā)票上注明裝卸費30000元、稅額1 800元。
(3)銷售糧食白酒60噸給某專賣店，每噸銷售價格26000元、增值稅銷項稅額4420元，共計應(yīng)收含稅銷售額1825200元。由于專賣店提前支付價款，企業(yè)給予專賣店3％的銷售折扣，實際收款1770444元。另外，取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費120000元、稅額13200元。
(4)銷售與業(yè)務(wù)(3)同品牌糧食白酒50噸給獨立核算的全資子公司(銷售公司)，每噸售價20000元，開具增值稅專用發(fā)票取得銷售額共計1 000000元、稅額170000元。
(5)直接零售給消費者個人薯類白酒25噸，每噸售價33462元并開具普通發(fā)票，共計取得含稅銷售額836550元。
(6)月末盤存時發(fā)現(xiàn)，由于管理不善當(dāng)月購進(jìn)的酒精被盜2．5噸，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)作為損失轉(zhuǎn)營業(yè)外支出處理。(其他相關(guān)資料：關(guān)稅稅率12％，白酒消費稅稅率20％加0．5元／500克，上述業(yè)務(wù)涉及的相關(guān)票據(jù)均已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)比對認(rèn)證。)該白酒生產(chǎn)企業(yè)自行計算12月應(yīng)繳納的各項稅費如下：
①進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳納增值稅=(64000+4200+3800+1600)×(1+12％)×17％=14013．44(元)
②可抵扣的進(jìn)項稅額=136000+176+5500+1800+13200+14013．44=170689．44(元)
③銷項稅額=(1770444+1000000+836550)×17％=613188．98(元)
④損失酒精轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額=2．5×8000×17％=3400(元)
⑤應(yīng)繳納增值稅=613188．98-170689．44+3400=445899．54(元)
⑥應(yīng)繳納的消費稅=(1770444+1000000+836550)×20％+(60+50+25)×2000×0．5=721398．8+135000=856398．8(元)
⑦應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加=(445899．54+856398．8)×(5％+3％+2％)=130229．83(元)

位于縣城的某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年12月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
(1)進(jìn)口儀器設(shè)備一臺，國外買價64000元，運(yùn)抵我國入關(guān)前支付的運(yùn)費4200元、保險費3800元；入關(guān)后運(yùn)抵企業(yè)所在地，取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費1600元、稅額176元。
(2)外購食用酒精100噸，每噸不含稅價8000元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額800000元、稅額136000元；取得的運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費金額50000元、稅額5500元；取得的增值稅專用發(fā)票上注明裝卸費30000元、稅額1 800元。
(3)銷售糧食白酒60噸給某專賣店，每噸銷售價格26000元、增值稅銷項稅額4420元，共計應(yīng)收含稅銷售額1825200元。由于專賣店提前支付價款，企業(yè)給予專賣店3％的銷售折扣，實際收款1770444元。另外，取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費120000元、稅額13200元。
(4)銷售與業(yè)務(wù)(3)同品牌糧食白酒50噸給獨立核算的全資子公司(銷售公司)，每噸售價20000元，開具增值稅專用發(fā)票取得銷售額共計1 000000元、稅額170000元。
(5)直接零售給消費者個人薯類白酒25噸，每噸售價33462元并開具普通發(fā)票，共計取得含稅銷售額836550元。
(6)月末盤存時發(fā)現(xiàn)，由于管理不善當(dāng)月購進(jìn)的酒精被盜2．5噸，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)作為損失轉(zhuǎn)營業(yè)外支出處理。(其他相關(guān)資料：關(guān)稅稅率12％，白酒消費稅稅率20％加0．5元／500克，上述業(yè)務(wù)涉及的相關(guān)票據(jù)均已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)比對認(rèn)證。)該白酒生產(chǎn)企業(yè)自行計算12月應(yīng)繳納的各項稅費如下：
①進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳納增值稅=(64000+4200+3800+1600)×(1+12％)×17％=14013．44(元)
②可抵扣的進(jìn)項稅額=136000+176+5500+1800+13200+14013．44=170689．44(元)
③銷項稅額=(1770444+1000000+836550)×17％=613188．98(元)
④損失酒精轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額=2．5×8000×17％=3400(元)
⑤應(yīng)繳納增值稅=613188．98-170689．44+3400=445899．54(元)
⑥應(yīng)繳納的消費稅=(1770444+1000000+836550)×20％+(60+50+25)×2000×0．5=721398．8+135000=856398．8(元)
⑦應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加=(445899．54+856398．8)×(5％+3％+2％)=130229．83(元)

位于縣城的某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年12月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
(1)進(jìn)口儀器設(shè)備一臺，國外買價64000元，運(yùn)抵我國入關(guān)前支付的運(yùn)費4200元、保險費3800元；入關(guān)后運(yùn)抵企業(yè)所在地，取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費1600元、稅額176元。
(2)外購食用酒精100噸，每噸不含稅價8000元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額800000元、稅額136000元；取得的運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費金額50000元、稅額5500元；取得的增值稅專用發(fā)票上注明裝卸費30000元、稅額1 800元。
(3)銷售糧食白酒60噸給某專賣店，每噸銷售價格26000元、增值稅銷項稅額4420元，共計應(yīng)收含稅銷售額1825200元。由于專賣店提前支付價款，企業(yè)給予專賣店3％的銷售折扣，實際收款1770444元。另外，取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費120000元、稅額13200元。
(4)銷售與業(yè)務(wù)(3)同品牌糧食白酒50噸給獨立核算的全資子公司(銷售公司)，每噸售價20000元，開具增值稅專用發(fā)票取得銷售額共計1 000000元、稅額170000元。
(5)直接零售給消費者個人薯類白酒25噸，每噸售價33462元并開具普通發(fā)票，共計取得含稅銷售額836550元。
(6)月末盤存時發(fā)現(xiàn)，由于管理不善當(dāng)月購進(jìn)的酒精被盜2．5噸，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)作為損失轉(zhuǎn)營業(yè)外支出處理。(其他相關(guān)資料：關(guān)稅稅率12％，白酒消費稅稅率20％加0．5元／500克，上述業(yè)務(wù)涉及的相關(guān)票據(jù)均已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)比對認(rèn)證。)該白酒生產(chǎn)企業(yè)自行計算12月應(yīng)繳納的各項稅費如下：
①進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳納增值稅=(64000+4200+3800+1600)×(1+12％)×17％=14013．44(元)
②可抵扣的進(jìn)項稅額=136000+176+5500+1800+13200+14013．44=170689．44(元)
③銷項稅額=(1770444+1000000+836550)×17％=613188．98(元)
④損失酒精轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額=2．5×8000×17％=3400(元)
⑤應(yīng)繳納增值稅=613188．98-170689．44+3400=445899．54(元)
⑥應(yīng)繳納的消費稅=(1770444+1000000+836550)×20％+(60+50+25)×2000×0．5=721398．8+135000=856398．8(元)
⑦應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加=(445899．54+856398．8)×(5％+3％+2％)=130229．83(元)

位于縣城的某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年12月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
(1)進(jìn)口儀器設(shè)備一臺，國外買價64000元，運(yùn)抵我國入關(guān)前支付的運(yùn)費4200元、保險費3800元；入關(guān)后運(yùn)抵企業(yè)所在地，取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費1600元、稅額176元。
(2)外購食用酒精100噸，每噸不含稅價8000元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額800000元、稅額136000元；取得的運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費金額50000元、稅額5500元；取得的增值稅專用發(fā)票上注明裝卸費30000元、稅額1 800元。
(3)銷售糧食白酒60噸給某專賣店，每噸銷售價格26000元、增值稅銷項稅額4420元，共計應(yīng)收含稅銷售額1825200元。由于專賣店提前支付價款，企業(yè)給予專賣店3％的銷售折扣，實際收款1770444元。另外，取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費120000元、稅額13200元。
(4)銷售與業(yè)務(wù)(3)同品牌糧食白酒50噸給獨立核算的全資子公司(銷售公司)，每噸售價20000元，開具增值稅專用發(fā)票取得銷售額共計1 000000元、稅額170000元。
(5)直接零售給消費者個人薯類白酒25噸，每噸售價33462元并開具普通發(fā)票，共計取得含稅銷售額836550元。
(6)月末盤存時發(fā)現(xiàn)，由于管理不善當(dāng)月購進(jìn)的酒精被盜2．5噸，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)作為損失轉(zhuǎn)營業(yè)外支出處理。(其他相關(guān)資料：關(guān)稅稅率12％，白酒消費稅稅率20％加0．5元／500克，上述業(yè)務(wù)涉及的相關(guān)票據(jù)均已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)比對認(rèn)證。)該白酒生產(chǎn)企業(yè)自行計算12月應(yīng)繳納的各項稅費如下：
①進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳納增值稅=(64000+4200+3800+1600)×(1+12％)×17％=14013．44(元)
②可抵扣的進(jìn)項稅額=136000+176+5500+1800+13200+14013．44=170689．44(元)
③銷項稅額=(1770444+1000000+836550)×17％=613188．98(元)
④損失酒精轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額=2．5×8000×17％=3400(元)
⑤應(yīng)繳納增值稅=613188．98-170689．44+3400=445899．54(元)
⑥應(yīng)繳納的消費稅=(1770444+1000000+836550)×20％+(60+50+25)×2000×0．5=721398．8+135000=856398．8(元)
⑦應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加=(445899．54+856398．8)×(5％+3％+2％)=130229．83(元)

位于縣城的某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年12月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
(1)進(jìn)口儀器設(shè)備一臺，國外買價64000元，運(yùn)抵我國入關(guān)前支付的運(yùn)費4200元、保險費3800元；入關(guān)后運(yùn)抵企業(yè)所在地，取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費1600元、稅額176元。
(2)外購食用酒精100噸，每噸不含稅價8000元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額800000元、稅額136000元；取得的運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費金額50000元、稅額5500元；取得的增值稅專用發(fā)票上注明裝卸費30000元、稅額1 800元。
(3)銷售糧食白酒60噸給某專賣店，每噸銷售價格26000元、增值稅銷項稅額4420元，共計應(yīng)收含稅銷售額1825200元。由于專賣店提前支付價款，企業(yè)給予專賣店3％的銷售折扣，實際收款1770444元。另外，取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費120000元、稅額13200元。
(4)銷售與業(yè)務(wù)(3)同品牌糧食白酒50噸給獨立核算的全資子公司(銷售公司)，每噸售價20000元，開具增值稅專用發(fā)票取得銷售額共計1 000000元、稅額170000元。
(5)直接零售給消費者個人薯類白酒25噸，每噸售價33462元并開具普通發(fā)票，共計取得含稅銷售額836550元。
(6)月末盤存時發(fā)現(xiàn)，由于管理不善當(dāng)月購進(jìn)的酒精被盜2．5噸，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)作為損失轉(zhuǎn)營業(yè)外支出處理。(其他相關(guān)資料：關(guān)稅稅率12％，白酒消費稅稅率20％加0．5元／500克，上述業(yè)務(wù)涉及的相關(guān)票據(jù)均已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)比對認(rèn)證。)該白酒生產(chǎn)企業(yè)自行計算12月應(yīng)繳納的各項稅費如下：
①進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳納增值稅=(64000+4200+3800+1600)×(1+12％)×17％=14013．44(元)
②可抵扣的進(jìn)項稅額=136000+176+5500+1800+13200+14013．44=170689．44(元)
③銷項稅額=(1770444+1000000+836550)×17％=613188．98(元)
④損失酒精轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額=2．5×8000×17％=3400(元)
⑤應(yīng)繳納增值稅=613188．98-170689．44+3400=445899．54(元)
⑥應(yīng)繳納的消費稅=(1770444+1000000+836550)×20％+(60+50+25)×2000×0．5=721398．8+135000=856398．8(元)
⑦應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加=(445899．54+856398．8)×(5％+3％+2％)=130229．83(元)