甲企業(yè)為中國境內居民企業(yè)、增值稅一般納稅人，主要生產銷售兒童玩具。2017年甲企業(yè)實現會計利潤865．61萬元，主要情況如下： （1）銷售兒童玩具取得不含增值稅收入8600萬元，與之配比的銷售成本5660萬元； （2）轉讓技術所有權取得收入700萬元，直接與技術所有權轉讓有關的成本和費用100萬元； （3）出租生產設備取得不含增值稅租金收入200萬元； （4）接受原材料捐贈取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額50萬元、增值稅稅額8．5萬元： （5）取得國債利息收入30萬元，取得非上市居民企業(yè)股息收入20萬元； （6）購進原材料共計3000萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額510萬元，并支付購貨運費，取得貨物運輸業(yè)一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明運費金額為146．36萬元； （7）購進并實際使用《安全生產專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產專用設備一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、增值稅稅額8．5萬元； （8）銷售費用1650萬元，其中包括廣告費和業(yè)務宣傳費1400萬元； （9）管理費用850萬元，其中包括業(yè)務招待費90萬元、新技術研究開發(fā)費用320萬元； （10）財務費用80萬元，其中包括向非金融企業(yè)（非關聯方）借款500萬元所支付的年利息40萬元（當年金融企業(yè)同期同類貸款的年利率為5．8％）； （11）已計入成本、費用中的實發(fā)工資540萬元，撥繳的工會經費15萬元、實際發(fā)生的職工福利費82萬元、職工教育經費18萬元； （12）營業(yè)外支出300萬元，其中包括通過具備法定資格的公益性社會組織向貧困山區(qū)的捐款150萬元、直接向災區(qū)的捐款50萬元、向供應商支付的違約金10萬元、行政罰款2萬元。 已知：（1）上述銷售費用、管理費用和財務費用不涉及技術轉讓費用；（2）取得的相關票據均通過主管稅務機關認證。

甲企業(yè)為中國境內居民企業(yè)、增值稅一般納稅人，主要生產銷售兒童玩具。2017年甲企業(yè)實現會計利潤865．61萬元，主要情況如下： （1）銷售兒童玩具取得不含增值稅收入8600萬元，與之配比的銷售成本5660萬元； （2）轉讓技術所有權取得收入700萬元，直接與技術所有權轉讓有關的成本和費用100萬元； （3）出租生產設備取得不含增值稅租金收入200萬元； （4）接受原材料捐贈取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額50萬元、增值稅稅額8．5萬元： （5）取得國債利息收入30萬元，取得非上市居民企業(yè)股息收入20萬元； （6）購進原材料共計3000萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額510萬元，并支付購貨運費，取得貨物運輸業(yè)一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明運費金額為146．36萬元； （7）購進并實際使用《安全生產專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產專用設備一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、增值稅稅額8．5萬元； （8）銷售費用1650萬元，其中包括廣告費和業(yè)務宣傳費1400萬元； （9）管理費用850萬元，其中包括業(yè)務招待費90萬元、新技術研究開發(fā)費用320萬元； （10）財務費用80萬元，其中包括向非金融企業(yè)（非關聯方）借款500萬元所支付的年利息40萬元（當年金融企業(yè)同期同類貸款的年利率為5．8％）； （11）已計入成本、費用中的實發(fā)工資540萬元，撥繳的工會經費15萬元、實際發(fā)生的職工福利費82萬元、職工教育經費18萬元； （12）營業(yè)外支出300萬元，其中包括通過具備法定資格的公益性社會組織向貧困山區(qū)的捐款150萬元、直接向災區(qū)的捐款50萬元、向供應商支付的違約金10萬元、行政罰款2萬元。 已知：（1）上述銷售費用、管理費用和財務費用不涉及技術轉讓費用；（2）取得的相關票據均通過主管稅務機關認證。