問答題某自行車廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)“和諧”牌自行車,2010年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)600萬元,全年已累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款150萬元。2011年年初,該廠財(cái)務(wù)人員對(duì)2010年度企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳,相關(guān)財(cái)務(wù)資料和匯算清繳企業(yè)所得稅計(jì)算情況如下:
(一)相關(guān)財(cái)務(wù)資料
(1)銷售自行車取得不含增值稅銷售收入5950萬元,同時(shí)收取包裝費(fèi)58.5萬元。取得到期國(guó)債利息收入25萬元、企業(yè)債券利息收入12萬元。
(2)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用125萬元,其中:支付銀行借款利息54萬元,支付因向某商場(chǎng)借款1000萬元而發(fā)生的全年借款利息71萬元。
(3)發(fā)生銷售費(fèi)用1400萬元,其中:廣告費(fèi)用750萬元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)186萬元。
(4)發(fā)生管理費(fèi)用320萬元,其中:業(yè)務(wù)招待費(fèi)55萬元,補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)62萬元。
(5)發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出91萬元,其中:通過具備法定資格的公益性社會(huì)組織捐贈(zèng)85萬元,用于該市所屬某邊遠(yuǎn)山區(qū)飲用水工程建設(shè)。當(dāng)年因拖欠應(yīng)繳稅款,被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收滯納金6萬元。
已知:增值稅稅率為17%,企業(yè)所得稅稅率為25%,同期同類銀行貸款年利率為6.1%,當(dāng)年實(shí)際發(fā)放工資總額560萬元(已計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用)。
(二)匯算清繳企業(yè)所得稅計(jì)算情況
(1)國(guó)債利息收入和企業(yè)債券利息收入調(diào)減應(yīng)納稅所得額=25+12=37(萬元)
(2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=55-55×60%=22(萬元)
(3)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)支出調(diào)增應(yīng)納稅所得額=62-560×10%=6(萬元)
(4)全年應(yīng)納稅所得額=600-37+22+6=591(萬元)
(5)全年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=591×25%=147.75(萬元)
(6)當(dāng)年應(yīng)退企業(yè)所得稅稅額=150-147.75=2.25(萬元)分析指出該自行車廠財(cái)務(wù)人員在匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)存在的不合法之處,并說明理由。
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甲公司在計(jì)算2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),不得扣除的項(xiàng)目是()。
題型:多項(xiàng)選擇題
計(jì)算工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;
題型:?jiǎn)柎痤}
請(qǐng)計(jì)算甲企業(yè)2017年工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額;
題型:?jiǎn)柎痤}
計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;
題型:?jiǎn)柎痤}
下列關(guān)于甲公司企業(yè)所得稅征收管理的表述中,正確的是()。
題型:多項(xiàng)選擇題
計(jì)算財(cái)政補(bǔ)助資金應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額并說明理由;
題型:?jiǎn)柎痤}
企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得,自項(xiàng)目獲利的納稅年度起,第1年至第3年免征企業(yè)所得稅,第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。
題型:判斷題
計(jì)算廣告費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;
題型:?jiǎn)柎痤}
計(jì)算投資收益應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額并說明理由;
題型:?jiǎn)柎痤}
請(qǐng)計(jì)算甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額;
題型:?jiǎn)柎痤}