單項選擇題甲居民企業(yè)2017年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為300萬元,來源于境外A國稅前所得100萬元,境外實繳稅款30萬元。已知甲企業(yè)全年已經(jīng)預(yù)繳稅款60萬元,下列說法正確的是()。

A.甲企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)補稅款15萬元
B.甲企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)補稅款40萬元
C.甲企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)退稅款15萬元
D.甲企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)退稅款40萬元


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1.單項選擇題根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,關(guān)于在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的來源于中國境內(nèi)的所得,其應(yīng)納稅所得額確定的下列表述中,不正確的是()。

A.股息所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額
B.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額
C.特許權(quán)使用費所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額
D.租金所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

2.單項選擇題有關(guān)企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得來源地的確定,下列表述不符合企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定的是()。

A.權(quán)益性投資所得,按照分配所得的企業(yè)所在地確定所得來源地
B.提供勞務(wù)所得,按照勞務(wù)發(fā)生地確定所得來源地
C.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,按照購買動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定所得來源地
D.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,按照被投資企業(yè)所在地確定所得來源地

3.單項選擇題根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于非居民企業(yè)的是()。

A.依照外國法律成立,實際管理機構(gòu)在境內(nèi)的甲公司
B.依照中國法律成立,在境外設(shè)立機構(gòu)、場所的乙公司
C.依照外國法律成立且實際管理機構(gòu)在境外,但在境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的丙公司
D.依照中國法律成立,實際管理機構(gòu)在境內(nèi)的丁公司