不定項(xiàng)選擇甲公司為居民企業(yè),2017年度有關(guān)財(cái)務(wù)收支情況如下: (1)銷售商品收入5000萬元,出售一臺(tái)設(shè)備收入20萬元,轉(zhuǎn)讓一宗土地使用權(quán)收入300萬元,從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益80萬元。 (2)稅收滯納金5萬元,贊助支出30萬元,被沒收財(cái)物的損失10萬元,環(huán)保罰款50萬元。 (3)其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)3500萬元。 已知:甲公司2012年在境內(nèi)A市登記注冊(cè)成立,企業(yè)所得稅實(shí)行按月預(yù)繳。下列關(guān)于甲公司企業(yè)所得稅征收管理的表述中,正確的是()。

A.甲公司應(yīng)當(dāng)自2017年年度終了之日起5個(gè)月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并匯算清繳
B.甲公司企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)為A市
C.甲公司應(yīng)當(dāng)于每月終了之日起15日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳企業(yè)所得稅
D.甲公司2017納稅年度自2017年1月1日起至2017年12月31日止


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4.問答題某自行車廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)“和諧”牌自行車,2010年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤600萬元,全年已累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款150萬元。2011年年初,該廠財(cái)務(wù)人員對(duì)2010年度企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳,相關(guān)財(cái)務(wù)資料和匯算清繳企業(yè)所得稅計(jì)算情況如下: (一)相關(guān)財(cái)務(wù)資料 (1)銷售自行車取得不含增值稅銷售收入5950萬元,同時(shí)收取包裝費(fèi)58.5萬元。取得到期國債利息收入25萬元、企業(yè)債券利息收入12萬元。 (2)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用125萬元,其中:支付銀行借款利息54萬元,支付因向某商場借款1000萬元而發(fā)生的全年借款利息71萬元。 (3)發(fā)生銷售費(fèi)用1400萬元,其中:廣告費(fèi)用750萬元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)186萬元。 (4)發(fā)生管理費(fèi)用320萬元,其中:業(yè)務(wù)招待費(fèi)55萬元,補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)62萬元。 (5)發(fā)生營業(yè)外支出91萬元,其中:通過具備法定資格的公益性社會(huì)組織捐贈(zèng)85萬元,用于該市所屬某邊遠(yuǎn)山區(qū)飲用水工程建設(shè)。當(dāng)年因拖欠應(yīng)繳稅款,被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收滯納金6萬元。 已知:增值稅稅率為17%,企業(yè)所得稅稅率為25%,同期同類銀行貸款年利率為6.1%,當(dāng)年實(shí)際發(fā)放工資總額560萬元(已計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用)。 (二)匯算清繳企業(yè)所得稅計(jì)算情況 (1)國債利息收入和企業(yè)債券利息收入調(diào)減應(yīng)納稅所得額=25+12=37(萬元) (2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=55-55×60%=22(萬元) (3)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)支出調(diào)增應(yīng)納稅所得額=62-560×10%=6(萬元) (4)全年應(yīng)納稅所得額=600-37+22+6=591(萬元) (5)全年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=591×25%=147.75(萬元) (6)當(dāng)年應(yīng)退企業(yè)所得稅稅額=150-147.75=2.25(萬元)計(jì)算2010年度匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳或退回的稅款(列出計(jì)算過程,計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的,保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù))。
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