不定項(xiàng)選擇甲公司為居民企業(yè)，2017年度有關(guān)財(cái)務(wù)收支情況如下： （1）銷售商品收入5000萬元，出售一臺(tái)設(shè)備收入20萬元，轉(zhuǎn)讓一宗土地使用權(quán)收入300萬元，從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益80萬元。 （2）稅收滯納金5萬元，贊助支出30萬元，被沒收財(cái)物的損失10萬元，環(huán)保罰款50萬元。 （3）其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)3500萬元。 已知：甲公司2012年在境內(nèi)A市登記注冊(cè)成立，企業(yè)所得稅實(shí)行按月預(yù)繳。甲公司在計(jì)算2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目是（）。

A.環(huán)保罰款50萬元
B.贊助支出30萬元
C.稅收滯納金5萬元
D.被沒收財(cái)物的損失10萬元


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2.問答題某自行車廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)“和諧”牌自行車，2010年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤600萬元，全年已累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款150萬元。2011年年初，該廠財(cái)務(wù)人員對(duì)2010年度企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳，相關(guān)財(cái)務(wù)資料和匯算清繳企業(yè)所得稅計(jì)算情況如下： （一）相關(guān)財(cái)務(wù)資料 （1）銷售自行車取得不含增值稅銷售收入5950萬元，同時(shí)收取包裝費(fèi)58．5萬元。取得到期國債利息收入25萬元、企業(yè)債券利息收入12萬元。 （2）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用125萬元，其中：支付銀行借款利息54萬元，支付因向某商場(chǎng)借款1000萬元而發(fā)生的全年借款利息71萬元。 （3）發(fā)生銷售費(fèi)用1400萬元，其中：廣告費(fèi)用750萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)186萬元。 （4）發(fā)生管理費(fèi)用320萬元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)55萬元，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)62萬元。 （5）發(fā)生營業(yè)外支出91萬元，其中：通過具備法定資格的公益性社會(huì)組織捐贈(zèng)85萬元，用于該市所屬某邊遠(yuǎn)山區(qū)飲用水工程建設(shè)。當(dāng)年因拖欠應(yīng)繳稅款，被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收滯納金6萬元。 已知：增值稅稅率為17％，企業(yè)所得稅稅率為25％，同期同類銀行貸款年利率為6．1％，當(dāng)年實(shí)際發(fā)放工資總額560萬元（已計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用）。 （二）匯算清繳企業(yè)所得稅計(jì)算情況 （1）國債利息收入和企業(yè)債券利息收入調(diào)減應(yīng)納稅所得額=25+12=37（萬元） （2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=55-55×60％=22（萬元） （3）補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)支出調(diào)增應(yīng)納稅所得額=62-560×10％=6（萬元） （4）全年應(yīng)納稅所得額=600-37+22+6=591（萬元） （5）全年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=591×25％=147．75（萬元） （6）當(dāng)年應(yīng)退企業(yè)所得稅稅額=150-147．75=2．25（萬元）計(jì)算2010年度匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳或退回的稅款（列出計(jì)算過程，計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)）。
3.問答題某自行車廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)“和諧”牌自行車，2010年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤600萬元，全年已累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款150萬元。2011年年初，該廠財(cái)務(wù)人員對(duì)2010年度企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳，相關(guān)財(cái)務(wù)資料和匯算清繳企業(yè)所得稅計(jì)算情況如下： （一）相關(guān)財(cái)務(wù)資料 （1）銷售自行車取得不含增值稅銷售收入5950萬元，同時(shí)收取包裝費(fèi)58．5萬元。取得到期國債利息收入25萬元、企業(yè)債券利息收入12萬元。 （2）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用125萬元，其中：支付銀行借款利息54萬元，支付因向某商場(chǎng)借款1000萬元而發(fā)生的全年借款利息71萬元。 （3）發(fā)生銷售費(fèi)用1400萬元，其中：廣告費(fèi)用750萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)186萬元。 （4）發(fā)生管理費(fèi)用320萬元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)55萬元，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)62萬元。 （5）發(fā)生營業(yè)外支出91萬元，其中：通過具備法定資格的公益性社會(huì)組織捐贈(zèng)85萬元，用于該市所屬某邊遠(yuǎn)山區(qū)飲用水工程建設(shè)。當(dāng)年因拖欠應(yīng)繳稅款，被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收滯納金6萬元。 已知：增值稅稅率為17％，企業(yè)所得稅稅率為25％，同期同類銀行貸款年利率為6．1％，當(dāng)年實(shí)際發(fā)放工資總額560萬元（已計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用）。 （二）匯算清繳企業(yè)所得稅計(jì)算情況 （1）國債利息收入和企業(yè)債券利息收入調(diào)減應(yīng)納稅所得額=25+12=37（萬元） （2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=55-55×60％=22（萬元） （3）補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)支出調(diào)增應(yīng)納稅所得額=62-560×10％=6（萬元） （4）全年應(yīng)納稅所得額=600-37+22+6=591（萬元） （5）全年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=591×25％=147．75（萬元） （6）當(dāng)年應(yīng)退企業(yè)所得稅稅額=150-147．75=2．25（萬元）分析指出該自行車廠財(cái)務(wù)人員在匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)存在的不合法之處．并說明理由。

最新試題

甲公司2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是（）萬元。

題型：不定項(xiàng)選擇

計(jì)算財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

題型：問答題

計(jì)算職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

題型：問答題

計(jì)算2010年度匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳或退回的稅款（列出計(jì)算過程，計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)）。

題型：問答題

某企業(yè)被認(rèn)定為國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)。2015年該企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤總額為50萬元，不符合稅法規(guī)定的固定資產(chǎn)折舊額為3萬元，營業(yè)外支出中列支了交通違章罰款1萬元。不考慮其他納稅調(diào)整與稅收優(yōu)惠事項(xiàng)。2015年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。

題型：單項(xiàng)選擇題

甲公司取得的下列收入中，屬于免稅收入的是（）。

題型：不定項(xiàng)選擇

計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

題型：問答題

計(jì)算甲企業(yè)2012年度的應(yīng)納稅所得額。

題型：問答題

計(jì)算營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

題型：問答題

計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

題型：問答題