問答題甲公司為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)電動工具,20/3年6月,甲公司發(fā)生如下事項(xiàng): (1)6月3日,購入一批鋼材,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為80萬元,增值稅額13.6萬元。 (2)6月11日,處理一批下腳料,取得含稅銷售收入3.51萬元。 (3)6月23日,因管理不善,當(dāng)月購進(jìn)的鋼材部分被盜,不含稅金額12萬元。 已知:甲公司取得的增值稅專用發(fā)票已經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣,甲公司適用的增值稅稅率為17%。甲公司當(dāng)期購入鋼材的進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以全額扣除?簡要說明理由。

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根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,進(jìn)口貨物申報(bào)納稅的地點(diǎn)為()。

題型:單項(xiàng)選擇題

某酒廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)白酒和果酒。2017年3月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:(1)購進(jìn)業(yè)務(wù):從國內(nèi)購進(jìn)生產(chǎn)用原材料,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款80萬元、增值稅13.60萬元,由于運(yùn)輸途中保管不善,原材料丟失3%;從國內(nèi)購進(jìn)一臺生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款10萬元、增值稅1.7萬元:從小規(guī)模納稅人購進(jìn)勞保用品,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款2萬元、增值稅0.06萬元。(2)材料領(lǐng)用情況:職工食堂領(lǐng)用以前月份購進(jìn)的已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的材料,成本5萬元。該材料適用的增值稅稅率為17%。(3)銷售業(yè)務(wù):采用分期收款方式銷售白酒,合同規(guī)定,不含稅銷售額共計(jì)200萬元,本月應(yīng)收回60%貨款,其余貨款于9月10日前收回,本月實(shí)際收回貨款50萬元。銷售白酒時(shí)向運(yùn)輸單位支付銷貨運(yùn)費(fèi)3萬元,取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為0.33萬元。銷售果酒取得不含稅銷售額15萬元,另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)3.51萬元。假定本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。該酒廠財(cái)務(wù)人員當(dāng)月在申報(bào)增值稅時(shí)計(jì)算過程如下:準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=13.6+1.7+0.06=15.36(萬元)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=(200+15)×17%=36.55(萬元)當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=36.55-15.36=21.19(萬元)根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定,分析指出該酒廠財(cái)務(wù)人員當(dāng)月申報(bào)增值稅時(shí)存在哪些問題,并分別簡要說明理由。

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