商業(yè)銀行的內(nèi)部審計應當具有充分的獨立性，實行全行系統(tǒng)的橫向管理。

內(nèi)部審計人員應將獲取審計證據(jù)的名稱、來源、內(nèi)容、時間等清晰、完整地記錄在審計報告中。

如果被審計單位的內(nèi)部控制不健全，審計人員則應擴大抽取的樣本量。

逆查法的優(yōu)點是全面細致，不容易遺漏錯弊事項。

內(nèi)部審計機構應當建立審計工作底稿的一級復核制度，明確規(guī)定各級復核人員的要求和責任。

納稅人、扣繳義務人在金融機構的存款不足以同時支付稅款和金融機構貸款時，金融機構可先扣收貸款，再扣繳稅款。

內(nèi)部審計機構負責人應適時安排后續(xù)審計工作，并把它作為審計方案的一部分。

上市公司按照《公司法》等規(guī)定接受會計師事務所對其財務報表進行的審計是強制審計。

商業(yè)銀行應當嚴格執(zhí)行營業(yè)機構重要崗位的請假、報告制度。

商業(yè)銀行內(nèi)部控制是為實現(xiàn)經(jīng)營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對差錯進行防范、控制、糾正的動態(tài)過程和機制。