A.控制環(huán)境體現在治理層和管理層對內部控制及其重要性的態(tài)度、認識和措施等方面
B.在審計業(yè)務承接階段,注冊會計師就需要對控制環(huán)境作出最終評價
C.控制環(huán)境設定了被審計單位的內部控制基調
D.注冊會計師應當了解管理層在治理層的監(jiān)督下,是否建立了防止或發(fā)現并糾正舞弊和錯誤的恰當控制
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A.建立和維護內部控制是被審計管理層的職責
B.治理層對內部控制的設計和執(zhí)行負有監(jiān)督責任
C.決策時人為判斷可能出現錯誤
D.對資產和記錄采取適當的安全保護措施是被審計單位管理層應當履行的經管責任
A.記錄了解的內部控制
B.尋找內部控制運行中的缺陷
C.了解內部控制的設計
D.了解控制活動是否得到執(zhí)行
在確定控制活動是否能夠防止或發(fā)現并糾正重大錯報時,下列審計程序中可能無法實現這一目的的是()。
A.檢查文件和記錄
B.觀察員工執(zhí)行的控制活動
C.詢問員工執(zhí)行控制活動的情況
D.使用高度匯總的數據實施分析程序
A.內部控制是否能夠防止或發(fā)現并糾正錯誤或舞弊
B.內部控制是否沒有因串通而失效
C.內部控制是否明確區(qū)分控制要素
D.內部控制是否按照管理層的意圖,實現了經營效率
A.與經營目標和合規(guī)目標相關的控制均與審計無關
B.注冊會計師應當在所有審計項目中了解內部控制
C.在某些情況下,控制得到執(zhí)行,就能為控制運行的有效性提供證據
D.內部控制無論如何有效,都只能為被審計單位實現財務報告目標提供合理保證
最新試題
下列關于了解內部控制的說法中,不恰當的有()。
針對資料三第(1)至(3)項,假定不考慮其他條件,逐項指出資料三所列審計計劃是否恰當。如不恰當,簡要說明理由。
雪繽紛冷飲有限責任公司(以下簡稱雪繽紛公司)主要從事冷飲的生產及銷售。雪繽紛公司聘請中興會計師事務所為其審計2013年度財務報表。按照稅前利潤的5%確定財務報表整體的重要性水平為60萬元。資料一:(1)2013年9月信息技術部門在ERP系統中開發(fā)了存貨賬齡分析子模塊,自2013年10月起利用ERP系統核算生產成本,于每月末自動生成存貨賬齡報告。在以前年度,利用G軟件手工輸入相關數據后進行存貨賬齡的統計和分析。雪繽紛公司的會計政策規(guī)定,應當結合存貨賬齡等因素確定存貨期末可變現凈值,計提存貨跌價準備。(2)2013年度,雪繽紛公司主要原材料奶油價格有所上漲。為穩(wěn)定采購價格,雪繽紛公司適當增加部分新供應商,供應商數量由2012年末的40家增加到2013年末的45家。經審核批準后,所有新增供應商的信息被輸入采購系統的供應商信息主文檔。以前年度審計中對與供應商數據維護相關的控制測試未發(fā)現控制缺陷。(3)2013年夏季氣溫較往年偏低,且隨著各種渠道宣傳健康講座等,市民的健康意識逐步提升,認為水果比冰飲更為健康。(4)雪繽紛公司舉辦的各類產品促銷活動為期三個月到六個月。財務部根據市場部上報的經批準的促銷活動預算按月預提促銷費。雪繽紛公司的市場營銷管理制度規(guī)定,市場部應當在每一項促銷活動結束后一個月內統計該促銷活動的實際支出,并辦理核算手續(xù),財務部據此補提或沖轉預提費用。(5)2013年5月至9月的直接人工成本總額較其他月份有明顯增加,單位人工成本沒有明顯變化,銷售部、生產部和人力資源部經理均解釋由于產品有季節(jié)性生產的特點,需要雇用大量臨時工。這與注冊會計師在以前年度了解的情況一致。(6)與以前年度相比,雪繽紛公司2013年度固定資產未大幅變動,與折舊相關的會計政策和會計估計未發(fā)生變更。資料二:針對資料一第(1)至(6)項,結合資料二,假定不考慮其他條件,逐項指出資料一所列事項是否可能表明存在重大錯報風險。如果認為存在重大錯報風險,簡要說明理由,并說明該風險主要與哪些財務報表項目(僅限于營業(yè)收入、營業(yè)成本、銷售費用、資產減值損失、應收賬款、存貨、固定資產和其他應付款)的哪些認定相關。
針對資料一第(1)至(6)項,結合資料二,假定不考慮其他條件,逐項指出資料一所列事項是否可能表明存在重大錯報風險。如果認為可能表明存在重大錯報風險,簡要說明理由,并說明該風險主要與哪些財務報表項目的哪些認定相關(不考慮稅務影響)。
在確定特別風險時,注冊會計師的下列做法正確的有()。
以下事項中,屬于控制活動要素的有()。
針對資料五第(1)至(3)項,假定不考慮其他條件,逐項指出資料五所列實質性程序是否恰當。如不恰當,簡要說明理由。
下列事項中,屬于了解被審汁單位財務業(yè)績衡量和評價時應當關注的信息有()。
在對被審計單位及其環(huán)境進行了解時,下列途徑可以為注冊會計師提供相關信息的有()。
在應對僅通過實質性程序無法應對的重大錯報風險時,注冊會計師應當考慮的主要因素有()。