注冊稅務(wù)師2014年2月受托對某工業(yè)企業(yè)2013年所得稅進(jìn)行納稅審查。企業(yè)的工藝流程分為A．B兩個車間，A車間加工出半成品，由B車間最終加工成完工產(chǎn)品。注冊稅務(wù)師發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2013年12月份領(lǐng)料單號LLD1255上記錄的新建廠房領(lǐng)料60000元錯誤計(jì)入A車間的生產(chǎn)成本。其他資料：經(jīng)核實(shí)，期末在產(chǎn)品成本為150000元，產(chǎn)成品成本為150000元，產(chǎn)品銷售成本為300000元。請分別按以下兩種情況計(jì)算分?jǐn)偮始案鳝h(huán)節(jié)的錯誤數(shù)額，并作相應(yīng)調(diào)賬處理。
2013年12月企業(yè)成本核算中，產(chǎn)品已經(jīng)部分完工，已經(jīng)將LLD1255作為完工產(chǎn)品的成本進(jìn)行分?jǐn)偂Ｍ旯ぎa(chǎn)品入庫后當(dāng)月銷售其中一部分。您可能感興趣的試卷
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A.針對查賬的順序不同，納稅審查的方法可以分為順查法和逆查法
B.抽查法適用于對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量較大的納稅人.扣繳義務(wù)人的審查
C.核對法便于了解現(xiàn)實(shí)情況，常與其他方法一起使用
D.比較分析法易于發(fā)現(xiàn)納稅人.扣繳義務(wù)人存在的問題，但是無法準(zhǔn)確審查出納稅人賬簿的具體問題
E.控制計(jì)算法是指根據(jù)賬簿之間.生產(chǎn)環(huán)節(jié)等之間的必然聯(lián)系，提供測算以證實(shí)賬面數(shù)據(jù)是否正確的審查方法
A.賬務(wù)處理的調(diào)整要與現(xiàn)行財(cái)務(wù)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定相一致，不用與稅法的有關(guān)會計(jì)核算相一致
B.賬務(wù)處理的調(diào)整要與稅法規(guī)定相符合
C.調(diào)整錯賬的方法應(yīng)從實(shí)際出發(fā)，簡便易行
D.在賬務(wù)調(diào)整方法的運(yùn)用上，能用沖銷調(diào)整法則不用補(bǔ)充調(diào)整法
E.賬務(wù)處理的調(diào)整要與會計(jì)原理相符合
A.對于影響上年利潤的項(xiàng)目，假如會計(jì)年度賬已經(jīng)結(jié)賬，則應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行調(diào)整
B.對上一年度錯賬且不影響上一年度的稅收，但與本年度核算和稅收有關(guān)的，可以根據(jù)上一年度賬項(xiàng)的錯漏金額影響本年度稅項(xiàng)情況，相應(yīng)調(diào)整本年度有關(guān)賬項(xiàng)
C.會計(jì)核算要與稅務(wù)規(guī)定保持一致
D.對于會計(jì)與稅法的差異，按“調(diào)表不調(diào)賬”的原則處理
E.金額不大的錯誤，可以先不處理，年終一并通過納稅申報(bào)表處理
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對錯誤會計(jì)賬目的調(diào)賬方法說法正確的有（）
某市建筑工程隊(duì)采取包工包料的方式承包某市某大廈并正在施工中，注冊稅務(wù)師受托對其賬務(wù)處理進(jìn)行審查，發(fā)現(xiàn)大廈領(lǐng)用的一部分材料款200000元，只是減少了庫存材料而未計(jì)入工程營業(yè)額，審核人員進(jìn)行的下列賬務(wù)調(diào)整分錄中正確的是（）。（不考慮教育費(fèi)附加）
納稅審查方法中，能夠提高納稅審查的效率，但存在較高風(fēng)險的是（）。
在納稅審查中，對于資產(chǎn)負(fù)債表的審查，以下說法正確的是（）。
2013年12月企業(yè)成本核算中，產(chǎn)品已經(jīng)部分完工，已經(jīng)將LLD1255作為完工產(chǎn)品的成本進(jìn)行分?jǐn)?。完工產(chǎn)品入庫后當(dāng)月銷售其中一部分。
某稅務(wù)師于2015年4月對某商業(yè)企業(yè)2014年的納稅情況進(jìn)行審核時（該企業(yè)上年度已經(jīng)結(jié)賬），發(fā)現(xiàn)企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品（市場價格60000元，成本價格50000元）用于以物易物銷售，換入同價格商品，具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，雙方均未開具增值稅專用發(fā)票，作出以下會計(jì)分錄：借：庫存商品58500貸：庫存商品50000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）8500企業(yè)已按照當(dāng)年利潤計(jì)繳了企業(yè)所得稅。則以下調(diào)整會計(jì)分錄中，正確的是（），（企業(yè)所得稅稅率25%，增值稅稅率17%）
2013年12月企業(yè)成本核算中，產(chǎn)品已經(jīng)部分完工，已經(jīng)將LLD1255作為完工產(chǎn)品的成本進(jìn)行分?jǐn)傆?jì)算，相關(guān)完工產(chǎn)品當(dāng)月沒有銷售。
某稅務(wù)師2014年12月對某企業(yè)進(jìn)行納稅審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)當(dāng)月將集體福利領(lǐng)用的材料成本10000元計(jì)入生產(chǎn)成本中，該批產(chǎn)品已經(jīng)全部完工，且部分對外銷售。企業(yè)當(dāng)月的原材料科目余額是400000元，生產(chǎn)成本科目余額是100000元，庫存商品科目余額是500000元，當(dāng)期發(fā)生的主營業(yè)務(wù)成本是400000元，則分?jǐn)偮蕬?yīng)為（）。
以下關(guān)于納稅審查方法優(yōu)缺點(diǎn)說法正確的有（）。
某稅務(wù)師于2014年12月對企業(yè)2014年8月的納稅情況進(jìn)行審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)將自產(chǎn)的鋼材（成本價格50000元）用于在建工程，作出以下會計(jì)分錄：借：在建工程58500貸：庫存商品50000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）8500企業(yè)按月結(jié)轉(zhuǎn)損益，已按照當(dāng)年利潤計(jì)繳了企業(yè)所得稅。該鋼材沒有銷售價格。則以下調(diào)整會計(jì)分錄中，正確的是（）。