下列項(xiàng)目不予在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。

某工廠一條生產(chǎn)線因質(zhì)量差，使用時(shí)間長(zhǎng)等原因，已無(wú)法生產(chǎn)合格產(chǎn)品，該廠經(jīng)鑒定后同意生產(chǎn)線整體報(bào)廢，并于2012年1月15日納稅申報(bào)時(shí)同時(shí)提出資產(chǎn)損失申報(bào)。該生產(chǎn)線2001年12月建設(shè)完成并投入使用，2011年12月停止生產(chǎn)。固定資產(chǎn)賬面上生產(chǎn)線成本是200萬(wàn)元，工廠按30年計(jì)提折舊，殘值比例為5%，報(bào)廢時(shí)中介機(jī)構(gòu)評(píng)估可收回金額是5萬(wàn)元，沒(méi)有保險(xiǎn)。請(qǐng)根據(jù)上面的資料計(jì)算財(cái)產(chǎn)損失金額。

企業(yè)重組，其重組日的確定，按以下規(guī)定處理（）。

某縣地稅局稅收管理員在對(duì)縣服裝廠2011年度有關(guān)材料賬簿進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)下列問(wèn)題：（1）11月份購(gòu)進(jìn)布料15000米材料，已驗(yàn)收入庫(kù)，發(fā)票未到，估價(jià)75000元。企業(yè)賬務(wù)處理為：借：原材料75000貸：應(yīng)付賬款75000（2）12月收到所購(gòu)布料增值稅專(zhuān)用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)94770元，同時(shí)收到運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的代墊運(yùn)費(fèi)發(fā)票一張，金額3000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。該企業(yè)會(huì)計(jì)處理為：借：原材料——布料81000銷(xiāo)售費(fèi)用3000應(yīng)交稅金—進(jìn)項(xiàng)稅額13770貸：銀行存款97770（本批材料未投入生產(chǎn)）（3）12月末倉(cāng)庫(kù)盤(pán)點(diǎn)時(shí)，會(huì)計(jì)將估價(jià)入賬原材料進(jìn)行如下會(huì)計(jì)處理：借：管理費(fèi)用75000貸：原材料75000請(qǐng)計(jì)算企業(yè)應(yīng)補(bǔ)企業(yè)所得稅。

某公司進(jìn)行2011年企業(yè)所得稅匯算時(shí)，假定會(huì)計(jì)利潤(rùn)為0，對(duì)以下項(xiàng)目未進(jìn)行納稅調(diào)整（1）在收入中有認(rèn)購(gòu)國(guó)債利息收入10萬(wàn)元，金融債券利息收入10萬(wàn)元，（2）營(yíng)業(yè)外支出包括贊助機(jī)關(guān)幼兒園5萬(wàn)元，逾期貸款罰息5萬(wàn)元，支付客戶(hù)交貨違約金支出5萬(wàn)元，因稅收違法違章被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以罰款6萬(wàn)元。假定該公司屬小型微利企業(yè)，請(qǐng)計(jì)算企業(yè)應(yīng)補(bǔ)企業(yè)所得稅。

請(qǐng)指出以上處理存在的問(wèn)題以及正確處理的辦法。

某市一內(nèi)資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2010年度企業(yè)所得稅情況如下（1）營(yíng)業(yè)外支出200萬(wàn)元，其中：未完工的工程發(fā)生事故損失80萬(wàn)元，其中保險(xiǎn)公司賠償企業(yè)損失60萬(wàn)元，已沖減營(yíng)業(yè)外支出；（2）采取預(yù)售方式銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入500萬(wàn)元，已記入“預(yù)收賬款”賬戶(hù)。到檢查日沒(méi)有轉(zhuǎn)回按規(guī)定的毛利率15%計(jì)算出預(yù)計(jì)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)額。（3）以開(kāi)發(fā)的一套商品房抵償債務(wù)，本企業(yè)近期同類(lèi)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格120萬(wàn)元（銷(xiāo)售成本100萬(wàn)元），沖減“應(yīng)付賬款”及房產(chǎn)成本賬戶(hù)。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳多少企業(yè)所得稅。（只考慮營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加）

某市生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，為居民企業(yè)。2011年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下（1）銷(xiāo)售產(chǎn)品取得收入8000萬(wàn)元，債券利息收入240萬(wàn)元（其中國(guó)債利息收入30萬(wàn)元）；應(yīng)扣除的銷(xiāo)售成本5100萬(wàn)元，繳納增值稅600萬(wàn)元，城建稅及附加60萬(wàn)元。（2）發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用1400萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)800萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)450萬(wàn)元；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元，其中支付向某企業(yè)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)借款2000萬(wàn)元一年的利息160萬(wàn)元（同期銀行貸款利率為6%）；發(fā)生管理費(fèi)用1100萬(wàn)元，其中用新產(chǎn)品的研發(fā)費(fèi)用為400萬(wàn)元。（3）2009、2010兩個(gè)年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的虧損分別為70萬(wàn)元和40萬(wàn)元。（4）2011年度分別在A、B兩國(guó)分別設(shè)立兩個(gè)全資子公司。其中A國(guó)子公司當(dāng)年虧損30萬(wàn)美元，B國(guó)子公司當(dāng)年應(yīng)納稅所得額50萬(wàn)美元，并已在當(dāng)?shù)匕?0%的稅率繳納了所得稅。（說(shuō)明：該企業(yè)要求其全資子公司稅后利潤(rùn)全部匯回；1美元=6.32元人民幣。）根據(jù)上述資料，請(qǐng)按順序計(jì)算下列有關(guān)納稅事項(xiàng)（1）計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的銷(xiāo)售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用；（2）計(jì)算2011年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額；（3）計(jì)算2011年境內(nèi)、外的應(yīng)納所得稅額；（4）計(jì)算從B國(guó)分回的境外所得應(yīng)予抵免的稅額；（5）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳的企業(yè)所得稅額。

關(guān)于旅行社費(fèi)用稅前扣除問(wèn)題正確的是（）。

某總機(jī)構(gòu)A公司申請(qǐng)?zhí)崛」芾碣M(fèi)，下列做法中正確的有（）。