問答題綜合題:某生產(chǎn)化丁產(chǎn)品的公司,2014年全年主營業(yè)務(wù)收入2500萬元,其他業(yè)務(wù)收入1300萬元,營業(yè)外收入240萬元,主營業(yè)務(wù)成本600萬元,其他業(yè)務(wù)成本460萬元,營業(yè)外支出210萬元,營業(yè)稅金及附加240萬元,銷售費(fèi)用120萬元,管理費(fèi)用130萬元,財(cái)務(wù)費(fèi)用105萬元;取得投資收益282萬元,其中來自境內(nèi)非上市居民企業(yè)分得的股息收入100萬元。當(dāng)年發(fā)生的部分業(yè)務(wù)如下:(1)簽訂一份委托貸款合同,合同約定兩年后合同到期時(shí)一次收取利息。2014年已將其中40萬元利息收入計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入。年初簽訂一項(xiàng)商標(biāo)使用權(quán)合同,合同約定商標(biāo)使用期限為4年,使用費(fèi)總額為240萬元,每兩年收費(fèi)一次,2014年按合同第一次收取使用費(fèi),實(shí)際收取120萬元,已將60萬元計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入。(2)將自發(fā)行者購進(jìn)的一筆三年期國債售出,取得收入117萬元。售出時(shí)持有該國債恰滿兩年,該筆國債的買入價(jià)為100萬元,年利率5%,利息到期一次支付。該公司已將17萬元計(jì)入投資收益。(3)將100%持股的某子公司股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓,取得股權(quán)對價(jià)238.5萬元,取得現(xiàn)金對價(jià)26.5萬元。該筆股權(quán)的歷史成本為180萬元,轉(zhuǎn)讓時(shí)的公允價(jià)值為265萬元。該子公司的留存收益為50萬元。此項(xiàng)重組業(yè)務(wù)已辦理了特殊重組備案手續(xù)。(4)撤回對某公司的股權(quán)投資取得85萬元,其中含原投資成本50萬元,另含相當(dāng)于被投資公司累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積按減少實(shí)收資本比例計(jì)算的部分15萬元,公司按35萬元確認(rèn)了相關(guān)的投資收益。(5)當(dāng)年發(fā)生廣告支出480萬元,以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)扣除額65萬元。當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元,其中20萬元未取得合法票據(jù)。當(dāng)年實(shí)際發(fā)放職工工資300萬元,其中含福利部門人員工資20萬元;除福利部門人員工資外的職工福利費(fèi)總額為44.7萬元,撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬元,職工教育經(jīng)費(fèi)支出9萬元。(6)當(dāng)年自境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)借款1500萬元,年利率7%(金融企業(yè)同期同類貸款利率為5%),支付利息105萬元。關(guān)聯(lián)企業(yè)在該公司的權(quán)益性投資金額為500萬元。該公司不能證明此筆交易符合獨(dú)立交易原則,也不能證明實(shí)際稅負(fù)不高于關(guān)聯(lián)企業(yè)。(7)當(dāng)年轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)賬面價(jià)值為300萬元的專利技術(shù),轉(zhuǎn)讓收入為1200萬元,該項(xiàng)轉(zhuǎn)讓已經(jīng)省科技部門認(rèn)定登記。(8)該企業(yè)是當(dāng)?shù)匚鬯欧糯髴?,為治理排放,?dāng)年購置500萬元的污水處理設(shè)備投入使用,同時(shí)為其他排污企業(yè)處理污水,當(dāng)年取得收入30萬元,相應(yīng)的成本為13萬元。該設(shè)備屬于《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》所列設(shè)備,為其他企業(yè)處理污水屬于公共污水處理。(其他相關(guān)資料:該公司注冊資本為800萬元。除非特別說明,各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證,相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。)要求:根據(jù)上述資料,按下列序號計(jì)算回答問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)計(jì)算業(yè)務(wù)(1)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額并簡要說明理由。(2)計(jì)算業(yè)務(wù)(2)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(3)計(jì)算業(yè)務(wù)(3)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(4)計(jì)算業(yè)務(wù)(4)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(5)計(jì)算業(yè)務(wù)(5)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(6)計(jì)算業(yè)務(wù)(6)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(7)計(jì)算業(yè)務(wù)(7)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(8)計(jì)算業(yè)務(wù)(8)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。(9)計(jì)算該公司2014年應(yīng)納企業(yè)所得稅額。

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1.問答題綜合題:某市白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,主營白酒生產(chǎn)和銷售、出口業(yè)務(wù),2015年1月份和2月份的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:(1)1月5日,從某種植公司購進(jìn)玉米150噸,總價(jià)款30萬元,取得了農(nóng)產(chǎn)品收購憑證;1月12日,從國內(nèi)購進(jìn)修理配件,取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,注明金額280萬元、增值稅稅額47.6萬元;(2)1月25日,出口自產(chǎn)高檔糧食白酒1噸,出口離岸價(jià)格16萬元,已經(jīng)按規(guī)定納稅申報(bào);(3)2月5日,進(jìn)口原材料一批,支付給國外買價(jià)120萬元,包裝材料8萬元,到達(dá)我國海關(guān)以前的運(yùn)輸裝卸費(fèi)3萬元、保險(xiǎn)費(fèi)13萬元;(4)2月6日,進(jìn)口兩臺電子釀酒機(jī)械設(shè)備自用,支付給國外的買價(jià)60萬元,相關(guān)稅金3萬元,支付到達(dá)我國海關(guān)以前的裝卸費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)6萬元,保險(xiǎn)費(fèi)2萬元;(5)2月7日,國內(nèi)購進(jìn)一批原材料,取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,注明金額300萬元、增值稅稅額51萬元,另支付購貨運(yùn)輸費(fèi)用12萬元、裝卸費(fèi)用3萬元,未取得貨運(yùn)發(fā)票;當(dāng)月將30%用于企業(yè)職工食堂;(6)2月9日,將單位用過3年的小汽車出售,取得含稅收入12.8萬元,開具普通發(fā)票;(7)2月10日將自產(chǎn)A型白酒130噸賒銷給境內(nèi)某代理商,約定2月15日付款,15日企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票,注明金額2340萬元、增值稅稅額397.8萬元,代理商30日將貨款和延期付款的違約金8萬元支付給企業(yè);(8)2月12日銷售自產(chǎn)A型白酒10噸給本企業(yè)關(guān)系戶,以成本價(jià)核算取得銷售金額80萬元;(9)2月25日,企業(yè)所在地區(qū)發(fā)生雪災(zāi),購進(jìn)的玉米質(zhì)量發(fā)生霉變,成本為15萬元;2月28日,前期購進(jìn)的原材料由于管理不善被盜,賬面成本為2.58萬元。其他相關(guān)資料:①該企業(yè)進(jìn)口原材料和機(jī)械設(shè)備的關(guān)稅稅率為10%;②白酒成本利潤率10%;③退稅率13%;④相關(guān)票據(jù)在有效期內(nèi)均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求:根據(jù)上述資料,按下列序號計(jì)算回答問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)計(jì)算企業(yè)1月份應(yīng)退的增值稅;(2)計(jì)算企業(yè)1月份留抵的增值稅;(3)計(jì)算企業(yè)2月進(jìn)口原材料應(yīng)繳納的關(guān)稅;(4)計(jì)算企業(yè)2月進(jìn)口原材料應(yīng)繳納的增值稅;(5)計(jì)算企業(yè)2月進(jìn)口機(jī)械設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅;(6)計(jì)算企業(yè)2月進(jìn)口機(jī)械設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅;(7)計(jì)算企業(yè)2月銷售使用過的小汽車的增值稅;(8)計(jì)算企業(yè)2月銷售A型F1酒的銷項(xiàng)稅額;(9)計(jì)算企業(yè)2月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅;(10)計(jì)算企業(yè)2月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅。
2.問答題計(jì)算問答題:某綜合性企業(yè)2014年度發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)與A公司簽訂一項(xiàng)易貨合同,約定用120萬元市場價(jià)格的庫存商品換取市場價(jià)格為140萬元的原材料,支付A公司差價(jià)20萬元。(2)與B公司簽訂一份加工合同,為其加工一批特殊商品,原材料由該綜合性企業(yè)提供,金額300萬元,另外收取加工費(fèi)120萬元。(3)與C公司簽訂一份建筑工程總承包合同,金額2500萬元,施工期間將價(jià)值600萬元的水電工程分包給其他施工單位,并簽訂了分包合同。由于施工單位安裝水電工程的質(zhì)量未達(dá)到企業(yè)的要求,企業(yè)實(shí)際支付其分包金額500萬元。(4)2014年度擁有房產(chǎn)原值6000萬元,其中90%為企業(yè)自用(當(dāng)?shù)赜?jì)算房產(chǎn)稅余值的扣除比例為20%),10%對外出租,出租合同記載全年應(yīng)取得租金收入80萬元。要求:根據(jù)上述資料,按序號計(jì)算回答問題,每問需要計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)與A公司簽訂的易貨合同應(yīng)繳納印花稅;(2)與B公司簽訂的加工合同應(yīng)繳納印花稅;(3)與C公司簽訂的建筑工程合同及分包合同應(yīng)繳納的印花稅;(4)自用與出租房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅和印花稅合計(jì)。
3.問答題計(jì)算問答題:(本題可用英文作答)李某是一位知名作家,2014年取得以下收入:(1)3月出版一部小說取得稿費(fèi)50000元;(2)7月將境內(nèi)一處住房出租,租賃期限1年,月租金4000元,當(dāng)月發(fā)生修繕費(fèi)1200元(不考慮其他稅費(fèi));(3)8月應(yīng)邀出國訪問期間,舉辦明清文學(xué)歷史講座,國外主辦單位支付酬金2000美元,境外繳納個(gè)人所得稅80美元(外匯牌價(jià)1:6.1);(4)9月份將國內(nèi)上市公司的股票對外轉(zhuǎn)讓,取得轉(zhuǎn)讓收入50000元,原購入價(jià)45000元。(5)12月,通過滬港通購買香港聯(lián)交所上市的某只非H股,取得股息、紅利60000元,該非H股所在國已就該股息所得預(yù)提6000元個(gè)人所得稅稅款,并提供相關(guān)扣稅憑證。(說明:流轉(zhuǎn)稅除提示要求計(jì)算外,上述業(yè)務(wù)均忽略不計(jì)算)要求:根據(jù)上述資料,按下列序號計(jì)算回答問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)計(jì)算李某2014年稿酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。(2)計(jì)算李某2014年7月出租住房應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。(3)計(jì)算李某2014年舉辦講座取得的酬金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。(4)計(jì)算李某2014年股票轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。(5)計(jì)算李某2014年通過滬港通購買香港聯(lián)交所非H股取得的股息、紅利所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
5.問答題計(jì)算問答題:某市建筑企業(yè),具有建筑資質(zhì)和一般納稅人資格。2014年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)為本市小學(xué)建造校舍,工程施工中耗用自產(chǎn)的建筑材料含稅價(jià)23.4萬元,另收取建筑勞務(wù)工程款100萬元。合同中已經(jīng)分別注明材料和勞務(wù)工程款;(2)為本市政府裝修政府大樓,工程營業(yè)額為270萬元,已經(jīng)開具營業(yè)稅發(fā)票270萬元;(3)為本市某工業(yè)企業(yè)建造職工娛樂廳,按合同約定,由建筑企業(yè)外購建筑材料180萬元,提供建筑勞務(wù)50萬元。另為其安裝生產(chǎn)設(shè)備一臺,設(shè)備由工業(yè)企業(yè)購入,購入原價(jià)為500萬元,安裝費(fèi)20萬元;(4)為本市某歌舞廳提供裝飾勞務(wù),取得勞務(wù)收入60萬元。要求:根據(jù)上述資料,按下列序號計(jì)算回答問題,每問要求計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)建筑企業(yè)為小學(xué)建造校舍應(yīng)納營業(yè)稅;(2)建筑企業(yè)為市政府大樓裝修應(yīng)納營業(yè)稅;(3)建筑企業(yè)為工業(yè)企業(yè)建造職工娛樂廳和安裝生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)納營業(yè)稅;(4)建筑企業(yè)為歌廳提供裝飾勞務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅;(5)該建筑企業(yè)當(dāng)月合計(jì)應(yīng)納營業(yè)稅金額。

最新試題

關(guān)于企業(yè)年金個(gè)人所得稅的征收管理規(guī)定,按照現(xiàn)行政策規(guī)定下列表述不正確的是()。

題型:單項(xiàng)選擇題

機(jī)器、機(jī)械的最低折舊年限是()

題型:單項(xiàng)選擇題

納稅人辦理注銷稅務(wù)登記前,應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料,不需要辦理的手續(xù)是()。

題型:單項(xiàng)選擇題

下列有關(guān)消費(fèi)稅征稅規(guī)定的表述,正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

某日化廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)化妝品和護(hù)膚品,化妝品的最高價(jià)210元/箱、平均價(jià)200元/箱(均為不含稅價(jià)格)。2014年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:(1)進(jìn)口一批口紅,支付貨價(jià)58萬元,運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)2萬元,繳納關(guān)稅3萬元,消費(fèi)稅稅率30%,委托小規(guī)模運(yùn)輸企業(yè)負(fù)責(zé)運(yùn)輸,將貨物從海關(guān)監(jiān)管區(qū)運(yùn)至本企業(yè)倉庫發(fā)生不含稅運(yùn)輸費(fèi)用2萬元,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票;進(jìn)口一輛商務(wù)客車用于福利部門,支付貨價(jià)35萬元,境外運(yùn)輸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)5萬元,商務(wù)客車的關(guān)稅為5萬元,消費(fèi)稅稅率為5%,繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行。(2)向農(nóng)戶收購鮮蘆薈,收購憑證124張,合計(jì)注明價(jià)款25萬元,日化廠直接將其運(yùn)往A企業(yè)加工普通護(hù)膚品,日化廠支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)用3萬元,取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票;當(dāng)月收回,取得增值稅專用發(fā)票,注明加工費(fèi)10萬元、增值稅額1.7萬元。(3)從A生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)胭脂,取得增值稅專用發(fā)票,注明銷售額20萬元;從B生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)香粉,取得專用發(fā)票,注明不含稅價(jià)款212萬元,支付運(yùn)輸單位不含稅運(yùn)費(fèi)10萬元,取得了增值稅專用發(fā)票。購進(jìn)其他材料,取得增值稅專用發(fā)票,注明銷售額140萬元、增值稅額23.8萬元,其他材料運(yùn)輸途中損失了4%,經(jīng)查屬于管理不善造成的非正常損失;從某超市購進(jìn)勞保用品,取得增值稅專用發(fā)票,注明銷售額10萬元。(4)本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅化妝品繼續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品,向商場銷售取得不含稅銷售額200萬元,由于貨款收回及時(shí),給予商場2%的折扣,實(shí)際取得收入196萬元,委托小規(guī)模運(yùn)輸企業(yè)負(fù)責(zé)運(yùn)輸,支付不含稅銷貨運(yùn)輸費(fèi)用6萬元,并取得了稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。銷售給專賣店化妝品1批,取得不含稅銷售額80萬元,并取得專賣店延期付款利息收入2.34萬元,已向?qū)Ψ介_具了普通發(fā)票。銷售普通護(hù)膚品一批,取得不含稅銷售額120萬元,優(yōu)質(zhì)費(fèi)5.85萬元,開具普通發(fā)票。(5)將600箱化妝品換取原材料,合同規(guī)定,日化廠按平均價(jià)計(jì)價(jià),供貨方等價(jià)提供原材料,雙方均按合同規(guī)定的價(jià)格開具了增值稅專用發(fā)票。(6)將500箱化妝品和護(hù)膚品組成套裝,對外銷售,取得不含稅收入15萬元(其中護(hù)膚品每箱對外售價(jià)100元);將1箱化妝品節(jié)日分給職工作福利。(7)為某影視公司定做演員用的油彩和卸妝油一批,收取價(jià)稅合計(jì)67.86萬元,另外,贈(zèng)送5箱自產(chǎn)化妝品給影視公司試用。(8)本期自某再生資源經(jīng)營單位購進(jìn)一批再生物資,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款11.76萬元,委托小規(guī)模運(yùn)輸企業(yè)負(fù)責(zé)運(yùn)輸,發(fā)生不含稅運(yùn)費(fèi)2萬元,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。(9)本月取得的合規(guī)發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣,本期期初庫存外購化妝品賬面價(jià)格為15萬元。期末庫存外購化妝品為零。要求:根據(jù)上述資料,按下列序號計(jì)算回答問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)(單位:萬元)。(1)進(jìn)口業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;(2)進(jìn)口業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅;(3)本期可以抵扣已納消費(fèi)稅;(4)購進(jìn)再生物資業(yè)務(wù)的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅;(5)以物易物業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;(6)本期實(shí)際可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅;(7)本期銷項(xiàng)稅;(8)該企業(yè)本期國內(nèi)銷售應(yīng)繳納的增值稅;(9)該企業(yè)本期國內(nèi)銷售應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

題型:問答題

某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同,合同金額6000萬元(含相關(guān)費(fèi)用50萬元)。施工期間,該建筑公司又將其中價(jià)值1000萬元的安裝工程分包給乙企業(yè),并簽訂分包合同。該建筑公司此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅()。

題型:單項(xiàng)選擇題

下列房產(chǎn)處置應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

電子設(shè)備的最低折舊年限是()

題型:單項(xiàng)選擇題

企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出,()扣除

題型:單項(xiàng)選擇題

稅務(wù)機(jī)關(guān)對按規(guī)定需核定納稅人應(yīng)納所得稅額的,有權(quán)采取下列方法核定征收企業(yè)所得稅()。

題型:多項(xiàng)選擇題