問(wèn)答題存貨監(jiān)盤(pán)是重要程序,臨近年審,某會(huì)計(jì)師事務(wù)所正在組織培訓(xùn),部分與存貨監(jiān)盤(pán)有關(guān)的講義內(nèi)容摘錄如下:(1)存貨監(jiān)盤(pán)可就存貨的存在認(rèn)定獲取審計(jì)證據(jù),對(duì)存貨的完整性認(rèn)定、權(quán)利和義務(wù)認(rèn)定無(wú)任何效果。(2)存貨監(jiān)盤(pán)涉及多項(xiàng)程序,注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果、審計(jì)方案和實(shí)施的特定程序確定這些程序是用于控制測(cè)試還是實(shí)質(zhì)性程序。(3)為了確保監(jiān)盤(pán)程序的有效性,由審計(jì)人員親自盤(pán)點(diǎn)存貨并記錄盤(pán)點(diǎn)結(jié)果。(4)注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)從存貨盤(pán)點(diǎn)記錄選取項(xiàng)目追查至存貨實(shí)物,以驗(yàn)證存貨盤(pán)點(diǎn)記錄的完整性。(5)如果存貨存放在對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的安全有威脅的地方,為了確保審計(jì)人員人身安全,僅需通過(guò)獲取管理層書(shū)面聲明作為形成審計(jì)結(jié)論的基礎(chǔ),不必執(zhí)行監(jiān)盤(pán)程序。(6)注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)單位參加存貨盤(pán)點(diǎn)人員分工、分組情況、存貨監(jiān)盤(pán)工作量的大小和人員素質(zhì)情況,確定參加存貨監(jiān)盤(pán)的人員組成以及各組成人員的職責(zé)和具體的分工情況,并加強(qiáng)督導(dǎo)。要求:針對(duì)上述(1)至(6)項(xiàng),判斷是否恰當(dāng),如果不恰當(dāng),簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

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3.問(wèn)答題上市公司甲公司系A(chǔ)BC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶(hù)。在對(duì)甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中,ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所遇到下列與職業(yè)道德相關(guān)的事項(xiàng),請(qǐng)逐項(xiàng)指出ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所及甲公司審計(jì)項(xiàng)目組成員是否違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則,并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。(1)審計(jì)項(xiàng)目組成員A注冊(cè)會(huì)計(jì)師與甲公司董事同為古董愛(ài)好者,經(jīng)其介紹,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師從其他古董收藏者手中購(gòu)得一件難得的彩陶馬;(2)審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)約定,甲公司如融資成功,將另行獎(jiǎng)勵(lì)A(yù)BC會(huì)計(jì)師事務(wù)所,獎(jiǎng)勵(lì)金額按發(fā)行股票融資額的0.1%計(jì)算;(3)2014年3月1日,ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托,為甲公司編制企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,該表經(jīng)甲公司財(cái)務(wù)總監(jiān)簽署后報(bào)出。(4)審計(jì)項(xiàng)目組成員在審計(jì)過(guò)程中就會(huì)計(jì)調(diào)整分錄的建議與甲公司管理層進(jìn)行溝通和討論。(5)經(jīng)甲公司總經(jīng)理批準(zhǔn),審計(jì)項(xiàng)目組成員可以按成本價(jià)購(gòu)買(mǎi)甲公司的產(chǎn)品,但每人限購(gòu)1000元。
4.問(wèn)答題B股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)B公司)產(chǎn)品采購(gòu)以B公司倉(cāng)庫(kù)為交貨地點(diǎn)。B公司目前主要采用手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)。C和D注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)于2013年10月25日至11月10日對(duì)B公司的內(nèi)部控制進(jìn)行了解、測(cè)試與評(píng)價(jià)。(1)對(duì)需要購(gòu)買(mǎi)的已經(jīng)列入存貨清單的項(xiàng)目由倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)填寫(xiě)請(qǐng)購(gòu)單,對(duì)未列入存貨清單的由相關(guān)需求部門(mén)填寫(xiě)請(qǐng)購(gòu)單。請(qǐng)購(gòu)單未設(shè)置編號(hào),但每張請(qǐng)購(gòu)單須由對(duì)該類(lèi)采購(gòu)支出負(fù)責(zé)預(yù)算的主管人員簽字批準(zhǔn)。(2)采購(gòu)部收到經(jīng)批準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)單后,由其職員E進(jìn)行詢(xún)價(jià)并確定供應(yīng)商,再由其職員F負(fù)責(zé)編制和發(fā)出預(yù)先連續(xù)編號(hào)的訂購(gòu)單。訂購(gòu)單一式四聯(lián),經(jīng)被授權(quán)的采購(gòu)人員簽字后,分別送交供應(yīng)商、負(fù)責(zé)驗(yàn)收的部門(mén)、提交請(qǐng)購(gòu)單的部門(mén)和負(fù)責(zé)采購(gòu)業(yè)務(wù)結(jié)算的應(yīng)付憑單部門(mén)。(3)驗(yàn)收部門(mén)根據(jù)訂購(gòu)單上的要求對(duì)所采購(gòu)的材料進(jìn)行驗(yàn)收,完成驗(yàn)收后,將原材料交由倉(cāng)庫(kù)人員存入庫(kù)房,并編制預(yù)先連續(xù)編號(hào)的驗(yàn)收單交倉(cāng)庫(kù)人員簽字確認(rèn)。驗(yàn)收單一式三聯(lián),其中兩聯(lián)分送應(yīng)付憑單部門(mén)和倉(cāng)庫(kù)部門(mén),一聯(lián)留存驗(yàn)收部門(mén)。(4)應(yīng)付憑單部門(mén)核對(duì)供應(yīng)商發(fā)票、驗(yàn)收單和訂購(gòu)單,并編制預(yù)先連續(xù)編號(hào)的付款憑單。會(huì)計(jì)部門(mén)收到附有供應(yīng)商發(fā)票的付款憑單后即應(yīng)及時(shí)編制有關(guān)的記賬憑證,并登記原材料和應(yīng)付賬款賬簿。要求:針對(duì)資料中第(1)至第(4)項(xiàng),判斷B公司的內(nèi)部控制程序在設(shè)計(jì)上是否存在缺陷。請(qǐng)分別予以指出,并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由,如果存在缺陷,提出改進(jìn)建議
5.多項(xiàng)選擇題在信息技術(shù)環(huán)境下,傳統(tǒng)的人工控制越來(lái)越多地被自動(dòng)控制所替代,概括地講,自動(dòng)控制能為企業(yè)帶來(lái)的好處有()。

A.能夠有效處理大流量交易及數(shù)據(jù),因?yàn)樽詣?dòng)信息系統(tǒng)可以提供與業(yè)務(wù)規(guī)則一致的系統(tǒng)處理方法
B.自動(dòng)信息系統(tǒng)可以提高管理層對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及相關(guān)政策的監(jiān)督水平
C.自動(dòng)控制容易被繞過(guò)
D.自動(dòng)信息系統(tǒng)可以提高信息的及時(shí)性、準(zhǔn)確性,并使信息變得更易獲取