問答題B股份有限公司（以下簡稱B公司）產(chǎn)品采購以B公司倉庫為交貨地點。B公司目前主要采用手工會計系統(tǒng)。C和D注冊會計師負(fù)責(zé)于2013年10月25日至11月10日對B公司的內(nèi)部控制進(jìn)行了解、測試與評價。（1）對需要購買的已經(jīng)列入存貨清單的項目由倉庫負(fù)責(zé)填寫請購單，對未列入存貨清單的由相關(guān)需求部門填寫請購單。請購單未設(shè)置編號，但每張請購單須由對該類采購支出負(fù)責(zé)預(yù)算的主管人員簽字批準(zhǔn)。（2）采購部收到經(jīng)批準(zhǔn)的請購單后，由其職員E進(jìn)行詢價并確定供應(yīng)商，再由其職員F負(fù)責(zé)編制和發(fā)出預(yù)先連續(xù)編號的訂購單。訂購單一式四聯(lián)，經(jīng)被授權(quán)的采購人員簽字后，分別送交供應(yīng)商、負(fù)責(zé)驗收的部門、提交請購單的部門和負(fù)責(zé)采購業(yè)務(wù)結(jié)算的應(yīng)付憑單部門。（3）驗收部門根據(jù)訂購單上的要求對所采購的材料進(jìn)行驗收，完成驗收后，將原材料交由倉庫人員存入庫房，并編制預(yù)先連續(xù)編號的驗收單交倉庫人員簽字確認(rèn)。驗收單一式三聯(lián)，其中兩聯(lián)分送應(yīng)付憑單部門和倉庫部門，一聯(lián)留存驗收部門。（4）應(yīng)付憑單部門核對供應(yīng)商發(fā)票、驗收單和訂購單，并編制預(yù)先連續(xù)編號的付款憑單。會計部門收到附有供應(yīng)商發(fā)票的付款憑單后即應(yīng)及時編制有關(guān)的記賬憑證，并登記原材料和應(yīng)付賬款賬簿。要求：針對資料中第（1）至第（4）項，判斷B公司的內(nèi)部控制程序在設(shè)計上是否存在缺陷。請分別予以指出，并簡要說明理由，如果存在缺陷，提出改進(jìn)建議

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1.多項選擇題在信息技術(shù)環(huán)境下，傳統(tǒng)的人工控制越來越多地被自動控制所替代，概括地講，自動控制能為企業(yè)帶來的好處有（）。

A.能夠有效處理大流量交易及數(shù)據(jù)，因為自動信息系統(tǒng)可以提供與業(yè)務(wù)規(guī)則一致的系統(tǒng)處理方法
B.自動信息系統(tǒng)可以提高管理層對企業(yè)業(yè)務(wù)活動及相關(guān)政策的監(jiān)督水平
C.自動控制容易被繞過
D.自動信息系統(tǒng)可以提高信息的及時性、準(zhǔn)確性，并使信息變得更易獲取

2.多項選擇題下列控制中，表明信息系統(tǒng)的應(yīng)用控制存在缺陷的有（）。

A.未經(jīng)授權(quán)人員對錄入數(shù)據(jù)進(jìn)行修改
B.系統(tǒng)登錄密碼未設(shè)置失敗重復(fù)次數(shù)的限制
C.系統(tǒng)防火墻過期失效
D.根據(jù)訂購單系統(tǒng)自動生成未連續(xù)編號的銷售單

4.多項選擇題確定是否選擇函證程序作為實質(zhì)性程序，注冊會計師需要考慮的因素包括（）。

A.被審計單位的經(jīng)營環(huán)境、內(nèi)部控制的有效性、賬戶或交易的性質(zhì)、被詢證者處理詢證函的習(xí)慣做法及回函的可能性
B.如果被詢證者對所函證的信息具有必要的了解，其提供的回復(fù)可靠性更高
C.被詢證者可能不愿承擔(dān)回復(fù)詢證函的責(zé)任
D.被詢證者可能認(rèn)為回復(fù)詢證函成本太高或消耗太多時間

5.多項選擇題在下列抽樣風(fēng)險的種類中，屬于注冊會計師審計中主要關(guān)注的風(fēng)險有（）。

A.信賴不足風(fēng)險
B.信賴過度風(fēng)險
C.誤受風(fēng)險
D.誤拒風(fēng)險