問答題案例北京時代華通機電有限公司買賣合同的分析【案例背景】2011年3月2日，北京時代華通機電有限公司（以下簡稱機電公司）與北京興達澤設(shè)備公司（以下簡稱設(shè)備公司）簽訂了一份100萬元的展覽設(shè)備買賣合同。該合同約定：機電公司于3月3日向設(shè)備公司支付15萬元作為定金；設(shè)備公司于3月10日交付設(shè)備；機電公司于設(shè)備公司交付展覽設(shè)備之日起3日內(nèi)付清貨款；任何一方違約，應當依照合同金額的20%向守約方支付違約金。3月3日，機電公司向設(shè)備公司支付了15萬元的定金。3月10日，設(shè)備公司未向機電公司交付設(shè)備，經(jīng)機電公司催告后至3月15日，設(shè)備公司仍未交貨，機電公司遂于3月18日另行購買了設(shè)備，并通知設(shè)備公司解除合同，要求設(shè)備公司雙倍返還定金30萬元，同時支付違約金20萬元。設(shè)備公司收到機電公司通知后未就解除合同提出異議，但不同意機電公司提出的雙倍返還定金和支付違約金的要求。2011年5月1日，機電公司為更新改造生產(chǎn)設(shè)備向北京銀行貸款1500萬元，借款期限為1年，機電公司以自己的一套流水線提供抵押，另外，由北京誠信佳擔保有限公司（以下簡稱擔保公司）為機電公司的貸款提供保證，擔保公司與北京銀行簽訂保證合同，但未明確約定保證的形式。雙方約定的保證期間為“擔保公司承擔保證責任，直至機電公司的本息還清時為止”。2012年5月1日，機電公司無法清償上述北京銀行的貸款，北京銀行向擔保公司要求清償，擔保公司要求先就機電公司提供的流水線拍賣價款清償，不足的部分再由自己承擔。經(jīng)查，機電公司與北京銀行訂立的抵押合同和擔保公司與北京銀行訂立的保證合同中，均未約定各自的擔保份額和責任承擔順序。【案例要求】（1）判斷機電公司解除合同的主張是否符合《合同法》的規(guī)定，簡要說明理由。（2）判斷機電公司要求設(shè)備公司雙倍返還定金30萬元，同時支付違約金20萬元是否符合《合同法》的規(guī)定，簡要說明理由。（3）擔保公司為機電公司的借款提供保證的形式是什么，簡要說明理由。（4）擔保公司的保證期間應如何界定，簡要說明理由。（5）判斷擔保公司提出先就機電公司提供的抵押物清償，不足的部分再由自己承擔的說法是否符合《物權(quán)法》的規(guī)定，簡要說明理由。

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1.問答題案例先導貿(mào)易有限公司破產(chǎn)案件的分析【案例背景】張某、李某、王某三位自然人出資設(shè)立先導貿(mào)易有限公司（以下簡稱貿(mào)易公司），貿(mào)易公司因經(jīng)營管理不善，長期虧損，不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，該貿(mào)易公司于2010年7月16日向人民法院提出破產(chǎn)申請。人民法院2010年7月20日裁定受理此案，并于7月22日將裁定結(jié)果書面通知該廠，同時指定甲會計師事務(wù)所為管理人。人民法院于2010年8月1日時通知了所有已知債權(quán)人，并進行了公告，確定的債權(quán)申報期限為2010年8月1日～2010年9月15日。甲會計師事務(wù)所接管該企業(yè)后，在9月25日召開的第一次債權(quán)人會議上，管理人將該廠的財產(chǎn)、債務(wù)等情況匯報如下。（1）2010年7月1日與乙企業(yè)簽訂一份買賣合同，按照合同約定，乙企業(yè)應先向貿(mào)易公司發(fā)出100萬元的貨物，發(fā)貨后10日內(nèi)由貿(mào)易公司付款，管理人決定繼續(xù)履行該合同，介于貿(mào)易公司臨近破產(chǎn)的事實，乙企業(yè)要求管理人提供一定的擔保后才予以發(fā)貨，管理人向其出具了某擔保公司的擔保函件，保證到期支付款項后合同遂繼續(xù)履行。該貨物收回后，變現(xiàn)價款為150萬元。（2）2010年7月5日與丙服裝廠簽訂了一份加工承攬合同，按照合同約定，貿(mào)易公司向丙廠提供一批牛仔布，由丙廠為其加工牛仔褲，約定的違約金為10萬元，管理人決定解除該合同，解除該合同給丙廠造成了10萬元的損失，該批牛仔布由管理人組織全部運回后變現(xiàn)，變現(xiàn)價值為132萬元。（3）2010年6月，貿(mào)易公司因有逃避100萬元納稅的行為，其庫房的一批價值為120萬元的貨物被當?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)依法采取了稅收保全措施，予以扣押。（4）貿(mào)易公司為購置辦公樓于2009年5月向工商銀行信用貸款1200萬元，借款期限為1年，由丁公司為其借款提供連帶責任保證，2010年5月，貿(mào)易公司不能清償工商銀行的貸款，人民法院受理了貿(mào)易公司的破產(chǎn)案件后，工商銀行向管理人申報了全部債權(quán)，同時，丁公司也以自己將來的求償權(quán)申報了債權(quán)。（5）管理人發(fā)現(xiàn)貿(mào)易公司于2009年11月1日無償轉(zhuǎn)讓150萬元的財產(chǎn)，遂向人民法院申請予以撤銷、追回財產(chǎn)，并于2010年10月1日將該財產(chǎn)全部追回。除以上事項外，管理人清查的其他財產(chǎn)和負債情況如下。1.變現(xiàn)財產(chǎn)（1）貿(mào)易公司以上用工商銀行貸款購置的辦公樓變現(xiàn)價值為1500萬元，其中用于對所欠招商銀行1000萬元貸款的抵押擔保，已經(jīng)辦理了抵押登記，該貸款尚未清償。（2）庫存商品變現(xiàn)價值500萬元。（3）租用某公司復印機一臺，價值5000元（不含被扣押部分）。2.負債（1）欠供應商貨款共計1530萬元，其中欠A企業(yè)630萬元。（2）欠發(fā)職工工資和社會保險費用共200萬元。（3）破產(chǎn)案件的受理費、文件送達費、律師費等費用15萬元；需要支付甲會計師事務(wù)所報酬30萬元；受無因管理而需支付的費用12萬元。（4）管理人執(zhí)行職務(wù)時，貿(mào)易公司的庫房貨物堆積不合理而倒塌，砸中其中一位工作人員造成其人身傷害，需要支付的醫(yī)藥費等相關(guān)費用為20萬元?！景咐蟆浚?）判斷人民法院裁定受理該破產(chǎn)案件的時間、裁定送達的時間以及通知債權(quán)人和公告的時間是否符合規(guī)定，簡要說明理由。（2）判斷人民法院確定的債權(quán)申報期限是否符合規(guī)定，簡要說明理由。（3）判斷第一次債權(quán)人會議的召開時間是否符合規(guī)定，簡要說明理由。（4）判斷乙企業(yè)是否有權(quán)要求管理人提供擔保，簡要說明理由。（5）管理人決定解除與丙服裝廠的合同后，對于造成的違約金和損失應如何處理，簡要說明理由。（6）人民法院受理了貿(mào)易公司的破產(chǎn)案件后，稅務(wù)機關(guān)扣押的該批貨物應如何處理，簡要說明理由。（7）判斷工商銀行和丁公司共同申報債權(quán)的方式是否符合規(guī)定，簡要說明理由。（8）對于貿(mào)易公司無償轉(zhuǎn)讓的150萬元財產(chǎn)，判斷管理人的做法是否符合規(guī)定，簡要說明理由。（9）計算破產(chǎn)企業(yè)的破產(chǎn)費用的數(shù)額為多少。共益?zhèn)鶆?wù)的數(shù)額為多少。（10）請說明貿(mào)易公司財產(chǎn)的清償順序。（11）計算A企業(yè)可以獲得的清償額為多少。（小數(shù)點后保留兩位）
2.問答題

案例北京意暢電力控股公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的分析
【案例背景】
北京意暢電力控股公司（以下簡稱電力公司）于2004年3月8日由四家能源公司共同以發(fā)起設(shè)立方式成立。電力公司成立時的股本總額為人民幣30000萬元（每股面值為人民幣1元，下同）。2007年8月8日電力公司獲準發(fā)行10000萬股社會公眾股，并于8月31日上市；此次發(fā)行完畢后，股本總額增至人民幣40000萬元，公司在2012年1月決定發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券，電力公司向中國證監(jiān)會提出公開發(fā)行債券的申請，相關(guān)資料如下：
（1）


（2）本次發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券共50000萬元。每張面值100元，期限是8年，利率為10%。
（3）電力公司在2010年1月曾發(fā)行1年期債券5000萬元，2年期債券5000萬元，公司發(fā)行可轉(zhuǎn)債時已將到期債券全部清償。已知電力公司最近一期末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)額為140000萬元。
（4）本次發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券計劃自發(fā)行結(jié)束之日起5個月后可以由股東行使轉(zhuǎn)股權(quán)。在證監(jiān)會的指導下，公司經(jīng)過一系列的改正，可轉(zhuǎn)換債券成功發(fā)行。在2012年10月，由于公司的運營狀況良好，股東收益頗豐，股東大會決定可轉(zhuǎn)換債券持有者可以將可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)為股票，并對轉(zhuǎn)股價格修正方案進行表決。出席會議的股東所占股份為30000萬元，同意進行債轉(zhuǎn)股的股東為20000萬元，其中包括持有可轉(zhuǎn)換債券的股東10000萬元。
【案例要求】
（1）判斷電力公司的凈資產(chǎn)收益率是否符合中國證監(jiān)會對發(fā)行可轉(zhuǎn)債的規(guī)定，簡要說明理由。
（2）簡述可轉(zhuǎn)換債券持有人的權(quán)利保護措施。
（3）簡要說明可轉(zhuǎn)換債券的期限、面值、利率是否符合規(guī)定。
（4）簡要說明前次發(fā)行的未到期的債券是否構(gòu)成本次發(fā)行可轉(zhuǎn)債的障礙。
（5）判斷公司最近3個會計年度的可分配利潤是否符合發(fā)行可轉(zhuǎn)債的要求，簡要說明理由。
（6）判斷擬定的轉(zhuǎn)股期限是否符合規(guī)定，簡要說明理由。
（7）判斷轉(zhuǎn)股價格修正方案能否通過表決，簡要說明理由。
（8）簡述如果公司要申請公司債券上市交易，需要滿足哪些條件。
3.問答題案例北京和裕房地產(chǎn)開發(fā)有限公司增發(fā)股票的分析【案例背景】北京和裕房地產(chǎn)開發(fā)有限公司（以下簡稱和裕公司）系在上海證券交易所上市的上市公司，于2012年6月4日申請向不特定對象公開募集股份，其申請文件披露了以下信息：（1）公司2009年、2010年、2011年連續(xù)盈利，最近3個會計年度以扣除非經(jīng)常性損益前后的凈利潤較低者作為計算依據(jù)的凈資產(chǎn)收益率分別為4.6%、5.5%、10.2%。（2）和裕公司在上海證券交易所上市股票的價格在公告招股意向書前20個交易日均價為16.88元，在公告招股意向書前一個交易日的均價為17.65元。本次向不特定對象公開募集股份的發(fā)行價格為17.10元。（3）和裕公司2011年年度報告顯示，因和裕公司當時暫無新的房地產(chǎn)投資項目而沉淀大量閑置資金，為充分發(fā)揮公司資金的效用，與B證券公司簽訂委托理財協(xié)議進行財務(wù)性投資，該協(xié)議于2012年5月31日到期。（4）和裕公司曾為其控股股東C公司的銀行貸款違規(guī)提供擔保，于2011年5月5日受到過上海證券交易所的公開譴責。【案例要求】（1）簡述上市公司增發(fā)股票的一般條件。（2）根據(jù)上述要點（1）所述內(nèi)容，判斷和裕公司凈資產(chǎn)收益率是否符合向不特定對象公開募集股份的條件，簡要說明理由。（3）根據(jù)上述要點（2）所述內(nèi)容，判斷和裕公司本次向不特定對象公開募集股份的發(fā)行價格是否符合規(guī)定，簡要說明理由。（4）根據(jù)上述要點（3）所述內(nèi)容，判斷和裕公司進行委托理財?shù)呢攧?wù)性投資是否符合向不特定對象公開募集股份的規(guī)定，簡要說明理由。（5）根據(jù)上述要點（4）所述內(nèi)容，判斷和裕公司受到過證券交易所的公開譴責的事實是否會對其向不特定對象公開募集股份構(gòu)成障礙，簡要說明理由。
4.問答題

案例北京廣發(fā)電氣有限責任公司非公開發(fā)行股票的分析
【案例背景】
北京萬東高星電子產(chǎn)品有限責任公司（以下簡稱萬東公司）、北京軟通科技有限責任公司（以下簡稱軟通公司）和自然人陳彤、程志等20名投資者擬共同出資設(shè)立北京廣發(fā)電氣有限責任公司（以下簡稱廣發(fā)公司）。股東共同制定了公司章程。在公司章程中，對董事任期、監(jiān)事會組成、股權(quán)轉(zhuǎn)讓規(guī)則等事項作了如下規(guī)定：
（1）廣發(fā)公司董事任期為4年；
（2）廣發(fā)公司設(shè)立監(jiān)事會，監(jiān)事會成員為7人，其中包括2名職工代表；
（3）股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，必須經(jīng)其他股東2/3以上同意。
2010年1月，廣發(fā)公司準備從有限責任公司轉(zhuǎn)為股份有限公司，截至上年年末廣發(fā)公司的實收資本為800萬元，賬面凈資產(chǎn)為1200萬元，股東人數(shù)仍為20人，按照董事會擬訂的變更公司形式的方案，有限責任公司賬面凈資產(chǎn)1200萬元按照80%折股以發(fā)起方式設(shè)立股份有限公司，成立后股份有限公司的注冊資本為960萬元，20名股東作為發(fā)起人簽訂了發(fā)起人協(xié)議，并修改了公司章程，當月經(jīng)過股東會的討論通過，廣發(fā)公司形式依法變更為股份有限公司，此時廣發(fā)公司最大的四位股東萬東公司、軟通公司、陳彤和程志的持股情況如下：


隨后，廣發(fā)公司于2010年2月1日召開董事會會議，該次會議召開情況及討論決議事項如下：
（1）廣發(fā)公司董事會的7名董事中有6名出席該次會議。其中，董事謝某因病不能出席會議，電話委托董事李某代為出席會議并行使表決權(quán)。
（2）廣發(fā)公司與乙公司有業(yè)務(wù)競爭關(guān)系，但廣發(fā)公司總經(jīng)理胡某于2007年下半年擅自為乙公司從事經(jīng)營活動，損害廣發(fā)公司的利益，故董事會作出如下決定：
解聘公司總經(jīng)理胡某；將胡某為乙公司從事經(jīng)營活動所得的收益收歸廣發(fā)公司所有。截至2012年5月，廣發(fā)公司股本總額、股東結(jié)構(gòu)和持股比例沒有任何變化，由于上一年度經(jīng)營情況良好，公司準備增資發(fā)行股票進行融資，依照董事會制訂的融資計劃，廣發(fā)公司以專門投資本行業(yè)機構(gòu)投資者作為特定對象發(fā)行股份共15000萬元，暫定的投資機構(gòu)共30家，同時本公司股東萬東公司認購了其中的3000萬股，每家投資機構(gòu)均認購400萬股，當年股票發(fā)行成功，30家投資機構(gòu)和萬東公司均依法認購了全部股份，公司股本總額和注冊資本變更為15960萬元。廣發(fā)公司自2013年1月開始，2012年以前除萬東公司之外的老股東陸續(xù)將自己的股份非公開對外轉(zhuǎn)讓，其中，軟通公司將自己持有的部分股份轉(zhuǎn)讓給8位投資人；陳彤將自己全部股份分別轉(zhuǎn)讓給15位投資人，程志將自己部分股份分別轉(zhuǎn)讓給了5位投資人。除此之外的其他小股東受此影響也頻繁轉(zhuǎn)讓股份，使得原有小股東和新小股東數(shù)量猛增，達到了139人。
【案例要求】
（1）判斷公司章程中關(guān)于董事任期的規(guī)定是否合法，簡要說明理由。
（2）判斷公司章程中關(guān)于監(jiān)事會職工代表人數(shù)的規(guī)定是否合法，簡要說明理由。
（3）判斷公司章程中關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓的規(guī)定是否合法，簡要說明理由。
（4）判斷董事謝某電話委托董事李某代為出席董事會會議并行使表決權(quán)的做法是否符合法律規(guī)定，簡要說明理由。
（5）判斷董事會作出解聘廣發(fā)公司總經(jīng)理的決定是否符合法律規(guī)定，簡要說明理由。
（6）判斷董事會作出將胡某為乙公司從事經(jīng)營活動所得的收益收歸廣發(fā)公司所有的決定是否符合法律規(guī)定，簡要說明理由。
（7）判斷廣發(fā)公司2010年轉(zhuǎn)為股份有限公司的凈資產(chǎn)折股比例是否符合規(guī)定，簡要說明理由。
（8）請確定廣發(fā)公司2012年向特定對象非公開發(fā)行股票后原有股東的持股比例，填寫下表（小數(shù)點后保留2位）。


（9）簡要說明廣發(fā)公司2013年開始股東轉(zhuǎn)讓股份的最終結(jié)果情況是否需要向中國證監(jiān)會進行核準并定性為非上市公眾公司。
5.問答題案例上海蘆華工紡股份有限公司并購重組分析【案例背景】上海蘆華工紡股份有限公司（以下簡稱蘆華工紡）主要從事產(chǎn)業(yè)和家庭用紡織品的生產(chǎn)，于2007年6月在上海證券交易所上市，無任何子公司，其控股股東為上海昆侖機電集團公司（以下簡稱昆侖機電），持股比例為35%。2011年，由于國內(nèi)紡織品行業(yè)不景氣，蘆華工紡經(jīng)營情況每況愈下，面臨財務(wù)困難。北京中服股份有限公司為國內(nèi)規(guī)模較大的服裝企業(yè)（以下簡稱服裝公司），自2011年年初即開始與蘆華工紡進行接觸并初步磋商，按照雙方達成的初步意見，服裝公司欲協(xié)議收購昆侖機電所持蘆華工紡的全部股份，并將蘆華工紡資產(chǎn)進行重組，雙方經(jīng)過磋商，達成的初步意向書的內(nèi)容如下：（1）2011年3月1日，服裝公司與昆侖機電簽訂收購協(xié)議，由服裝公司一次性收購昆侖機電持有蘆華工紡的全部股份。（2）2011年3月15日，服裝公司將自己控制的一家生產(chǎn)服裝的全資子公司友服代工有限責任公司（以下簡稱代工企業(yè)）的全部資產(chǎn)通過關(guān)聯(lián)交易方式出售給蘆華工紡用于經(jīng)營，這樣一方面可以挽救蘆華工紡免于退市與破產(chǎn)，另外一方面可以使得本公司的資產(chǎn)和權(quán)益上市。（3）在蘆華工紡協(xié)議收購報告書公告后第20天，服裝公司與昆侖機電完成股權(quán)過戶登記手續(xù)。為了保證董事會決議的順利通過，服裝公司接受昆侖機電的提議，決定在股權(quán)過戶登記之前由控股股東昆侖機電盡快完成對蘆華工紡董事會的改選，將原有董事全部替換為服裝公司派出的董事。蘆華工紡依法聘請了相關(guān)財務(wù)顧問以及證券中介機構(gòu)和評估機構(gòu)，對該重組事項出具了相關(guān)的意見并糾正之前的問題。根據(jù)評估結(jié)果，蘆華工紡管理層和相關(guān)職能機構(gòu)就代工企業(yè)全部資產(chǎn)的盈利能力共同制定了盈利預測報告，盈利預測報告顯示，重組完成后經(jīng)營的3年內(nèi)，代工企業(yè)實體資產(chǎn)每年的利潤增長率會保持在50%以上，管理層決定該盈利預測報告由股東大會通過后即生效，不需要經(jīng)過外部機構(gòu)審核。此外，服裝公司與蘆華工紡簽訂了資產(chǎn)重組協(xié)議，協(xié)議中約定，服裝公司承諾在3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其在蘆華工紡中所擁有的權(quán)益。2011年2月1日，蘆華工紡召開董事會討論該資產(chǎn)重組相關(guān)事項，蘆華工紡董事會人數(shù)共10人，除了與本次事項有關(guān)聯(lián)關(guān)系的董事3人之外，其他7名董事均出席了會議，會議表決中，5名董事贊成，董事會當天通過了該事項，但董事長提議等到公司股東大會通過后再向證監(jiān)會報告并公告。2011年3月1日，蘆華工紡召開股東大會討論此次資產(chǎn)重組的事項，由于事關(guān)重大，蘆華工紡該次股東大會主要以現(xiàn)場會議形式召開，并設(shè)立專用系統(tǒng)為中小股東提供網(wǎng)絡(luò)投票，經(jīng)確認出席該次股東大會和參與網(wǎng)絡(luò)投票的股東均為非關(guān)聯(lián)股東，所持的股份占蘆華工紡股份總數(shù)的40%，另有持有10%股份的非關(guān)聯(lián)股東書面委托代理人出席了會議，表決情況如下：持有1%股份的股東在表決時棄權(quán)；持有15%股份的股東在表決時投了反對票；持有4%股份的代理人在表決對，根據(jù)授權(quán)投了贊成票；其余持有30%股份的股東在表決時均投了贊成票?！景咐蟆浚?）簡要說明服裝公司與昆侖機電達成股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議后應該履行何種義務(wù)。（2）判斷服裝公司與昆侖機電如果按照約定的時間辦理股權(quán)過戶，是否還需要依法公告，簡要說明理由。（3）判斷服裝公司決定對蘆華工紡董事會進行改選是否符合規(guī)定，簡要說明理由。（4）如果該重組完成后，簡要說明對于蘆華工紡來說還需要滿足的條件。（5）判斷蘆華工紡所編制的盈利預測報告是否符合規(guī)定，簡要說明理由。（6）判斷蘆華工紡召開董事會討論該事項的通過方式是否正確，簡要說明理由。（7）簡要說明蘆華工紡董事長提議公司股東大會通過后再向證監(jiān)會報告并公告是否正確。（8）判斷在股東大會上，該重大資產(chǎn)重組事項通過網(wǎng)絡(luò)投票方式表決是否合法以及該事項能否通過，簡要說明理由。（9）簡要說明服裝公司通過協(xié)議方式收購蘆華工紡股份的行為是否必須要履行要約收購義務(wù)。（10）判斷對于并購事項獨立董事是否需要發(fā)表意見。（11）簡述上市公司及其控股或控制的公司購買、出售資產(chǎn)達到哪些標準就構(gòu)成了重大資產(chǎn)重組。