問答題ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所(有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所)于2013年取得證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)審計(jì)資格。為了盡快開展上市公司審計(jì)業(yè)務(wù),ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所從XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所招聘A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任上市公司審計(jì)部經(jīng)理。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師將XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所的上市公司審計(jì)客戶一甲公司帶入ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所。在對(duì)甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí),ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所委派A注冊(cè)會(huì)計(jì)師繼續(xù)擔(dān)任項(xiàng)目合伙人,并與會(huì)計(jì)師事務(wù)所的上市公司審計(jì)部副經(jīng)理B注冊(cè)會(huì)計(jì)師共同擔(dān)任簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師。在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí),受到審計(jì)資源的限制,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為,自己過去5年一直擔(dān)任甲公司的審計(jì)項(xiàng)目合伙人和簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師,非常熟悉甲公司情況,因此要求項(xiàng)目組不再了解甲公司及其環(huán)境,直接實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序。為了保證審計(jì)質(zhì)量,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為項(xiàng)目合伙人和項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人,對(duì)整個(gè)審計(jì)業(yè)務(wù)的重大事項(xiàng)進(jìn)行了復(fù)核。要求:指出ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所在業(yè)務(wù)承接、業(yè)務(wù)執(zhí)行和業(yè)務(wù)質(zhì)量控制方面存在的問題,并簡(jiǎn)要說明理由。

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1.問答題ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接了甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)。審計(jì)項(xiàng)目合伙人是C注冊(cè)會(huì)計(jì)師,其妻子是甲公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí),C注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為對(duì)甲公司非常熟悉,無須再了解甲公司及其環(huán)境,應(yīng)將審計(jì)資源放在對(duì)認(rèn)定層次實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序上。審計(jì)過程中,審計(jì)項(xiàng)目組成員D發(fā)現(xiàn)有跡象表明甲公司存在重大舞弊風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)項(xiàng)目組成員E提出應(yīng)當(dāng)針對(duì)該舞弊風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施追加程序,并建議實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核。C注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為甲公司管理層非常誠(chéng)信,不會(huì)出現(xiàn)舞弊情況,且甲公司并非上市公司,無須考慮實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核。C注冊(cè)會(huì)計(jì)師堅(jiān)持自己的主張,對(duì)甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表出具了審計(jì)報(bào)告。要求:按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求,請(qǐng)指出ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所在甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)承接、業(yè)務(wù)執(zhí)行和業(yè)務(wù)質(zhì)量控制中存在的問題,并簡(jiǎn)要說明理由。
3.問答題

ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托,負(fù)責(zé)審計(jì)上市公司甲銀行2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表,并委派A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任審計(jì)項(xiàng)目合伙人。相關(guān)事項(xiàng)如下:(1)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師是新晉升的合伙人,首次負(fù)責(zé)銀行審計(jì)項(xiàng)目,以前一直從事房地產(chǎn)行業(yè)的審計(jì)。
(2)B注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任甲銀行2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人。B注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)銀行審計(jì)非常有經(jīng)驗(yàn),曾擔(dān)任甲銀行2007年度至2012年度的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目合伙人。
(3)在審計(jì)過程中,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師就所有重大問題與B注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行了討論,并由B注冊(cè)會(huì)計(jì)師作出決策。
(4)在出具審計(jì)報(bào)告前,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師就一重大會(huì)計(jì)問題向會(huì)計(jì)師事務(wù)所技術(shù)部門進(jìn)行了咨詢。由于雙方意見一致,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有就咨詢事項(xiàng)和結(jié)果形成審計(jì)工作底稿。
(5)審計(jì)項(xiàng)目組成員C發(fā)現(xiàn)甲銀行財(cái)務(wù)經(jīng)理有舞弊的跡象。B注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)對(duì)甲銀行財(cái)務(wù)經(jīng)理的了解,認(rèn)為其不會(huì)舞弊,沒有必要追加審計(jì)程序,并說服A注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具了審計(jì)報(bào)告。
(6)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告后次日對(duì)所有審計(jì)工作底稿進(jìn)行了復(fù)核。
要求:針對(duì)上述第(1)至(6)項(xiàng),逐項(xiàng)指出ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所及甲公司審計(jì)項(xiàng)目組成員存在哪些可能違反審計(jì)準(zhǔn)則、質(zhì)量控制準(zhǔn)則及中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則的情況,并簡(jiǎn)要說明理由。

4.多項(xiàng)選擇題在業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師與項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員之間出現(xiàn)了意見分歧,下列關(guān)于意見分歧的處理說法中正確的有()。

A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以向監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)行咨詢,以解決和處理這一意見分歧
B.對(duì)處理意見分歧形成的結(jié)論應(yīng)恰當(dāng)?shù)挠涗?br /> C.在意見分歧解決之后,項(xiàng)目合伙人才能出具報(bào)告
D.如果意見分歧沒有解決,應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中說明對(duì)審計(jì)意見的影響

5.多項(xiàng)選擇題下列關(guān)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)業(yè)務(wù)實(shí)施檢查的說法中,正確的有()。

A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所每三年至少一次選取已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查
B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所在每個(gè)檢查周期中,應(yīng)對(duì)每個(gè)項(xiàng)目合伙人的業(yè)務(wù)至少選取一項(xiàng)進(jìn)行檢查
C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所在選取單項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查時(shí),可以不事先告知相關(guān)項(xiàng)目組
D.在確定檢查的范圍時(shí),會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以考慮利用外部檢查的范圍或結(jié)論來替代自身的內(nèi)部監(jiān)控

最新試題

ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接了甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)。審計(jì)項(xiàng)目合伙人是C注冊(cè)會(huì)計(jì)師,其妻子是甲公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí),C注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為對(duì)甲公司非常熟悉,無須再了解甲公司及其環(huán)境,應(yīng)將審計(jì)資源放在對(duì)認(rèn)定層次實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序上。審計(jì)過程中,審計(jì)項(xiàng)目組成員D發(fā)現(xiàn)有跡象表明甲公司存在重大舞弊風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)項(xiàng)目組成員E提出應(yīng)當(dāng)針對(duì)該舞弊風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施追加程序,并建議實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核。C注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為甲公司管理層非常誠(chéng)信,不會(huì)出現(xiàn)舞弊情況,且甲公司并非上市公司,無須考慮實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核。C注冊(cè)會(huì)計(jì)師堅(jiān)持自己的主張,對(duì)甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表出具了審計(jì)報(bào)告。要求:按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求,請(qǐng)指出ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所在甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)承接、業(yè)務(wù)執(zhí)行和業(yè)務(wù)質(zhì)量控制中存在的問題,并簡(jiǎn)要說明理由。

題型:?jiǎn)柎痤}

ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托,對(duì)甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì),并委派A注冊(cè)會(huì)計(jì)師為項(xiàng)目合伙人。在接受委托后,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)甲公司業(yè)務(wù)流程采用計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)控制,審計(jì)項(xiàng)目組成員均缺少這方面的專業(yè)技能。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解到某軟件公司張先生曾參與甲公司計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)工作,因此聘請(qǐng)張先生加入審計(jì)項(xiàng)目組,測(cè)試該系統(tǒng)并出具測(cè)試報(bào)告。在審計(jì)過程中,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師要求審計(jì)項(xiàng)目組成員相互復(fù)核所執(zhí)行的工作,并在工作底稿的復(fù)核人員欄簽字。在復(fù)核過程中,審計(jì)項(xiàng)目組成員之間在某個(gè)專業(yè)問題上存在分歧,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師就此問題專門致函有關(guān)部門進(jìn)行咨詢,始終沒有得到回復(fù)??紤]到該項(xiàng)業(yè)務(wù)的高風(fēng)險(xiǎn)性,在出具審計(jì)報(bào)告后,ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所專門指派未參與該項(xiàng)業(yè)務(wù)的經(jīng)驗(yàn)豐富的注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施了項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核。要求:指出ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所(包括審計(jì)項(xiàng)目組)在業(yè)務(wù)質(zhì)量控制方而存在的問題,并簡(jiǎn)要說明理由。

題型:?jiǎn)柎痤}

下列有關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制準(zhǔn)則的說法中,錯(cuò)誤的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列有關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核時(shí)間的說法中,正確的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

在業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師與項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員之間出現(xiàn)了意見分歧,下列關(guān)于意見分歧的處理說法中正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

關(guān)于項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核,下列說法中錯(cuò)誤的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中,屬于會(huì)計(jì)師事務(wù)所持續(xù)監(jiān)控的評(píng)估范圍的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托,負(fù)責(zé)審計(jì)上市公司甲銀行2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表,并委派A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任審計(jì)項(xiàng)目合伙人。相關(guān)事項(xiàng)如下:(1)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師是新晉升的合伙人,首次負(fù)責(zé)銀行審計(jì)項(xiàng)目,以前一直從事房地產(chǎn)行業(yè)的審計(jì)。(2)B注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任甲銀行2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人。B注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)銀行審計(jì)非常有經(jīng)驗(yàn),曾擔(dān)任甲銀行2007年度至2012年度的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目合伙人。(3)在審計(jì)過程中,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師就所有重大問題與B注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行了討論,并由B注冊(cè)會(huì)計(jì)師作出決策。(4)在出具審計(jì)報(bào)告前,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師就一重大會(huì)計(jì)問題向會(huì)計(jì)師事務(wù)所技術(shù)部門進(jìn)行了咨詢。由于雙方意見一致,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有就咨詢事項(xiàng)和結(jié)果形成審計(jì)工作底稿。(5)審計(jì)項(xiàng)目組成員C發(fā)現(xiàn)甲銀行財(cái)務(wù)經(jīng)理有舞弊的跡象。B注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)對(duì)甲銀行財(cái)務(wù)經(jīng)理的了解,認(rèn)為其不會(huì)舞弊,沒有必要追加審計(jì)程序,并說服A注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具了審計(jì)報(bào)告。(6)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告后次日對(duì)所有審計(jì)工作底稿進(jìn)行了復(fù)核。要求:針對(duì)上述第(1)至(6)項(xiàng),逐項(xiàng)指出ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所及甲公司審計(jì)項(xiàng)目組成員存在哪些可能違反審計(jì)準(zhǔn)則、質(zhì)量控制準(zhǔn)則及中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則的情況,并簡(jiǎn)要說明理由。

題型:?jiǎn)柎痤}

會(huì)計(jì)師事務(wù)所為了持續(xù)改進(jìn)項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核,采取的措施有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列是會(huì)計(jì)師事務(wù)所在對(duì)A公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)中執(zhí)行業(yè)務(wù)質(zhì)量控制準(zhǔn)則時(shí)制定的部分政策和程序,其中說法不正確的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題