ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所正在制訂業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度，經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)師事務(wù)所領(lǐng)導(dǎo)層集體研究，確立了下列重大質(zhì)量控制制度：（1）合伙人的晉升與考核以業(yè)務(wù)量為主要考核指標(biāo)，同時(shí)考慮遵循質(zhì)量控制制度和相關(guān)職業(yè)道德規(guī)范要求的情況。
（2）對(duì)員工介紹的客戶，由員工所在部門經(jīng)理根據(jù)收費(fèi)的高低自行決定是否承接。
（3）所有審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)完成后90日內(nèi)整理歸檔。
（4）由于尚未取得上市公司審計(jì)資格，不予執(zhí)行項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核制度。
（5）無(wú)論審計(jì)項(xiàng)目組內(nèi)部的分歧是否得到解決，審計(jì)項(xiàng)目組必須保證按時(shí)出具審計(jì)報(bào)告。
（6）以每3年為一個(gè)周期，選取已完成業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，檢查對(duì)象為當(dāng)年考核等級(jí)位列后3名的項(xiàng)目合伙人。
要求：針對(duì)上述（1）至（6）項(xiàng)，分別指出ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所可能違反質(zhì)量控制準(zhǔn)則的情形，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
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A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以向監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)行咨詢，以解決和處理這一意見(jiàn)分歧
B.對(duì)處理意見(jiàn)分歧形成的結(jié)論應(yīng)恰當(dāng)?shù)挠涗?br />
C.在意見(jiàn)分歧解決之后，項(xiàng)目合伙人才能出具報(bào)告
D.如果意見(jiàn)分歧沒(méi)有解決，應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中說(shuō)明對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的影響
A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所每三年至少一次選取已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查
B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所在每個(gè)檢查周期中，應(yīng)對(duì)每個(gè)項(xiàng)目合伙人的業(yè)務(wù)至少選取一項(xiàng)進(jìn)行檢查
C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所在選取單項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查時(shí)，可以不事先告知相關(guān)項(xiàng)目組
D.在確定檢查的范圍時(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以考慮利用外部檢查的范圍或結(jié)論來(lái)替代自身的內(nèi)部監(jiān)控
A.事務(wù)所的質(zhì)量控制手冊(cè)已根據(jù)最新的要求和發(fā)展情況得到更新
B.事務(wù)所負(fù)責(zé)質(zhì)量控制的人員已確實(shí)履行職責(zé)
C.對(duì)合伙人和員工有持續(xù)的職業(yè)發(fā)展計(jì)劃
D.已向恰當(dāng)?shù)娜藛T溝通識(shí)別出的質(zhì)量缺陷
A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施監(jiān)控的內(nèi)容包括質(zhì)量控制制度設(shè)計(jì)的適當(dāng)性和運(yùn)行的有效性
B.持續(xù)地考慮和評(píng)價(jià)事務(wù)所的質(zhì)量控制制度包括定期對(duì)每位合伙人至少選取三項(xiàng)已完成的業(yè)務(wù)對(duì)其工作底稿進(jìn)行檢查
C.持續(xù)監(jiān)控的范圍涉及每一質(zhì)量控制要素，包括評(píng)估事務(wù)所負(fù)責(zé)質(zhì)量控制手冊(cè)的人員已確實(shí)履行職責(zé)
D.事務(wù)所監(jiān)控過(guò)程分為持續(xù)監(jiān)控和定期檢查已完成的工作底稿兩部分
最新試題
以下有關(guān)業(yè)務(wù)工作底稿的說(shuō)法，正確的有（）。
下列屬于質(zhì)量控制制度要素的有（）。
ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接了甲上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，委派A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任項(xiàng)目合伙人，A的妻子是甲公司后勤部的部長(zhǎng)，由于A注冊(cè)會(huì)計(jì)師已經(jīng)連續(xù)三年作為項(xiàng)目合伙人審計(jì)甲公司，業(yè)務(wù)熟練，因此事務(wù)所決定不執(zhí)行項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核。你認(rèn)為下面說(shuō)法正確的有（）。
下列是會(huì)計(jì)師事務(wù)所在對(duì)A公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)中執(zhí)行業(yè)務(wù)質(zhì)量控制準(zhǔn)則時(shí)制定的部分政策和程序，其中說(shuō)法不正確的是（）。
甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為C公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的項(xiàng)目經(jīng)理，應(yīng)當(dāng)在整個(gè)審計(jì)過(guò)程中對(duì)項(xiàng)目組成員違反職業(yè)道德要求的跡象保持警惕。在發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目組成員乙違反了職業(yè)道德要求后，甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師首先應(yīng)采取的最恰當(dāng)?shù)男袆?dòng)是（）。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所建立相應(yīng)機(jī)制，以確保在項(xiàng)目的適當(dāng)階段及時(shí)實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核，以實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的預(yù)期目標(biāo)。下列各項(xiàng)中，可以建立的機(jī)制有（）。
下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)師事務(wù)所提高審計(jì)項(xiàng)目組人員素質(zhì)和專業(yè)勝任能力途徑的有（）。
項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的范圍取決于業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度、客戶是否為上市實(shí)體和出具不恰當(dāng)報(bào)告的風(fēng)險(xiǎn)。在對(duì)上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核時(shí)，復(fù)核人員應(yīng)當(dāng)考慮（）。
ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量控制制度部分內(nèi)容摘錄如下：（1）由項(xiàng)目合伙人和項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人共同對(duì)項(xiàng)目總體質(zhì)量負(fù)責(zé)。（2）會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況委派適當(dāng)人員擔(dān)任項(xiàng)目合伙人，以使其能夠發(fā)揮對(duì)某項(xiàng)業(yè)務(wù)質(zhì)量的控制作用，對(duì)于連續(xù)審計(jì)的客戶應(yīng)盡量安排同一了解該業(yè)務(wù)的人員作為該項(xiàng)目的項(xiàng)目合伙人。（3）項(xiàng)目組在業(yè)務(wù)執(zhí)行中遇到的疑難問(wèn)題或爭(zhēng)議事項(xiàng)應(yīng)進(jìn)行適當(dāng)咨詢，解決意見(jiàn)分歧。如果在審計(jì)報(bào)告日前意見(jiàn)分歧仍未解決，則由會(huì)計(jì)師事務(wù)所所長(zhǎng)做出結(jié)論。（4）對(duì)所有上市實(shí)體財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核，對(duì)涉及公眾利益的范圍較大或風(fēng)險(xiǎn)較高的非上市實(shí)體的特定業(yè)務(wù)，也應(yīng)實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核。（5）為了保證項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員的適當(dāng)性，由項(xiàng)目合伙人挑選復(fù)核人員。（6）會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)每三年至少一次向所有需要按照相關(guān)職業(yè)道德要求保持獨(dú)立性的人員獲取其遵守獨(dú)立性政策和程序的書(shū)面確認(rèn)函。要求：針對(duì)上述第（1）至（6）項(xiàng)，逐項(xiàng)指出其是否符合質(zhì)量控制準(zhǔn)則和審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。如不符合，指出不符合事項(xiàng)，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。將答案直接填入答題區(qū)的相應(yīng)表格內(nèi)。
ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接了甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)。審計(jì)項(xiàng)目合伙人是C注冊(cè)會(huì)計(jì)師，其妻子是甲公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，C注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為對(duì)甲公司非常熟悉，無(wú)須再了解甲公司及其環(huán)境，應(yīng)將審計(jì)資源放在對(duì)認(rèn)定層次實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序上。審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)項(xiàng)目組成員D發(fā)現(xiàn)有跡象表明甲公司存在重大舞弊風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)項(xiàng)目組成員E提出應(yīng)當(dāng)針對(duì)該舞弊風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施追加程序，并建議實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核。C注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為甲公司管理層非常誠(chéng)信，不會(huì)出現(xiàn)舞弊情況，且甲公司并非上市公司，無(wú)須考慮實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核。C注冊(cè)會(huì)計(jì)師堅(jiān)持自己的主張，對(duì)甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表出具了審計(jì)報(bào)告。要求：按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求，請(qǐng)指出ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所在甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)承接、業(yè)務(wù)執(zhí)行和業(yè)務(wù)質(zhì)量控制中存在的問(wèn)題，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。