A.銷售交易重復(fù)入賬
B.未曾發(fā)貨卻已登記入賬
C.已經(jīng)發(fā)貨但未曾入賬
D.向虛構(gòu)的客戶發(fā)貨并登記入賬
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A.檢查銷售發(fā)票副聯(lián)是否附有發(fā)運(yùn)憑證及顧客訂貨單
B.檢查顧客的賒購是否經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)
C.檢查發(fā)運(yùn)憑證連續(xù)編號的完整性
D.詢問是否寄發(fā)對賬單，并檢查顧客回函檔案
A.檢查賒銷業(yè)務(wù)是否經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)
B.觀察已經(jīng)寄出的對賬單的完整性
C.檢查發(fā)運(yùn)憑證連續(xù)編號的完整性
D.檢查銷售發(fā)票連續(xù)編號的完整性
A.對銷售發(fā)票進(jìn)行順序編號并復(fù)核當(dāng)月開具的銷售發(fā)票是否均已登記入賬
B.檢查銷售發(fā)票是否經(jīng)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)批準(zhǔn)
C.發(fā)運(yùn)憑證均經(jīng)事先編號并已登記入賬
D.定期與客戶核對應(yīng)收賬款余額
A.對記錄過程中所涉及的有關(guān)記錄的接觸予以限制
B.定期向客戶寄送對賬單，并要求客戶將任何例外情況直接向指定的未執(zhí)行或記錄銷售交易的會計主管報告
C.獨(dú)立檢查已處理銷售發(fā)票上的銷售金額同會計記錄金額的一致性
D.根據(jù)同時附有發(fā)運(yùn)憑證、銷售單的銷售發(fā)票記錄銷售業(yè)務(wù)
A.發(fā)運(yùn)部門與倉庫部門應(yīng)當(dāng)職責(zé)分離
B.將發(fā)運(yùn)憑證與銷售單核對一致的控制與營業(yè)收入"發(fā)生"認(rèn)定有關(guān)
C.發(fā)運(yùn)部門必須按照經(jīng)批準(zhǔn)的銷售單裝運(yùn)貨物
D.發(fā)運(yùn)憑證的連續(xù)編號與營業(yè)收入"完整性"認(rèn)定有關(guān)
最新試題
甲公司主要從事汽車輪胎的生產(chǎn)和銷售，其銷售收入主要來源于國內(nèi)銷售和出口銷售。ABC會計師事務(wù)所負(fù)責(zé)甲公司2016年度財務(wù)報表審計，并委派A注冊會計師擔(dān)任項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。資料一：（1）甲公司的收入確認(rèn)政策為：對于國內(nèi)銷售，在將產(chǎn)品交付客戶并取得客戶簽字的收貨確認(rèn)單時確認(rèn)收入；對于出口銷售，在相關(guān)產(chǎn)品裝船并取得裝船單時確認(rèn)收入。（2）在甲公司的會計信息系統(tǒng)中，國內(nèi)客戶和國外客戶的編號分別以D和E開頭。（3）2016年12月31日，中國人民銀行公布的人民幣對美元匯率為1美元=6．8元人民幣。資料二：甲公司編制的應(yīng)收賬款賬齡分析表摘錄如下：針對資料二，結(jié)合資料一，假定不考慮其他條件，指出資料二中應(yīng)收賬款賬齡分析表存在哪些不當(dāng)之處，并簡單說明理由。
甲公司是ABC會計師事務(wù)所的常年審計客戶，擁有乙公司和丙公司兩家聯(lián)營公司。甲公司主要從事建材的生產(chǎn)、銷售以及建筑安裝工程。A注冊會計師負(fù)責(zé)審計甲公司2012年度財務(wù)報表，擬于2013年4月1日出具審計報告。財務(wù)報表整體的重要性為25萬元。資料四：A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了實(shí)施的控制測試和實(shí)質(zhì)性程序及其結(jié)果，部分內(nèi)容摘錄如下：續(xù)表針對資料四第（1）至（3）項(xiàng)，假定這些控制的設(shè)計有效并得到執(zhí)行，根據(jù)控制測試和實(shí)質(zhì)性程序及其結(jié)果，逐項(xiàng)指出資料四所列控制運(yùn)行是否有效，如認(rèn)為運(yùn)行無效，簡要說明理由。
甲公司是ABC會計師事務(wù)所的常年審計客戶，主要從事化工產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售，A注冊會計師負(fù)責(zé)審計甲公司2014年度財務(wù)報表，確定財務(wù)報表整體的重要性為800萬元。資料一：A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了所了解的甲公司情況及其環(huán)境，部分內(nèi)容摘錄如下：（2）2014年1月，甲公司下屬乙分廠因城鎮(zhèn)整體規(guī)劃進(jìn)行搬遷，收到政府從財政預(yù)算直接撥付的搬遷補(bǔ)償款5000萬元，用于補(bǔ)償乙分廠停工損失、搬遷費(fèi)用及所建廠房，乙分廠于2014年末完成搬遷，于2015年1月1日恢復(fù)生產(chǎn)，扣除針對搬遷和重建過程中發(fā)生的停工損失、搬遷費(fèi)用及新建廠房的補(bǔ)償后，搬遷補(bǔ)償款結(jié)余1000萬元。資料二：A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了甲公司的財務(wù)數(shù)據(jù)，部分內(nèi)容摘錄如下：金額單位：萬元針對資料一第（2）項(xiàng)，結(jié)合資料二，假定不考慮其他條件，指出資料一所列事項(xiàng)是否可能表明存在重大錯報風(fēng)險，如果認(rèn)為可能表明存在重大錯報風(fēng)險，簡要說明理由，并說明該風(fēng)險主要與哪些財務(wù)報表項(xiàng)目的哪些認(rèn)定相關(guān)（不考慮稅務(wù)影響）。
甲公司是ABC會計師事務(wù)所的常年審計客戶，擁有乙公司和丙公司兩家聯(lián)營公司。甲公司主要從事建材的生產(chǎn)、銷售以及建筑安裝工程。A注冊會計師負(fù)責(zé)審計甲公司2012年度財務(wù)報表，擬于2013年4月1日出具審計報告。財務(wù)報表整體的重要性為25萬元。資料三：A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了甲公司銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制，部分內(nèi)容摘錄如下：針對資料三第（1）至（3）項(xiàng)，假定不考慮其他條件，逐項(xiàng)指出資料三所列控制的設(shè)計是否存在缺陷。如認(rèn)為存在缺陷，簡要說明理由。
對于資料三，結(jié)合資料一中利潤表，分析資產(chǎn)減值損失項(xiàng)目是否正常；如果不正常，請分析會涉及資產(chǎn)減值損失的哪項(xiàng)認(rèn)定的重大錯報風(fēng)險，同時請為A注冊會計師提出審計調(diào)整建議。
N注冊會計師編制的上述工作底稿中存在哪些缺陷？
根據(jù)上述（1）～（5）所描述的情況，假定未描述的其他內(nèi)部控制不存在缺陷，請指出XYZ公司銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制在設(shè)計與運(yùn)行方面的缺陷，并提出改進(jìn)建議。
被審計單位采取的銷售方式不同，確認(rèn)銷售的時點(diǎn)也是不同的，針對以下銷售方式，注冊會計師應(yīng)實(shí)施的審計措施恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>
A注冊會計師擬對營業(yè)收入實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序，請列出對營業(yè)收入進(jìn)行實(shí)質(zhì)性分析程序的內(nèi)容。
A注冊會計師對上市公司甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）2016年度財務(wù)報表進(jìn)行審計。該公司2016年度未發(fā)生購并、分立和債務(wù)重組行為，供產(chǎn)銷形勢與上年相當(dāng)。該公司提供的未經(jīng)審計的2016年度合并財務(wù)報表附注的部分內(nèi)容如下（金額單位：人民幣萬元）：（1）固定資產(chǎn)和累計折舊項(xiàng)目附注：固定資產(chǎn)原價／累計折舊2016年年末余額49580／10496。（2）長期借款項(xiàng)目附注：2016年年末余額13730。（3）營業(yè)收入和營業(yè)成本項(xiàng)目附注：營業(yè)收入／營業(yè)成本2016年度發(fā)生額61020／52819。（4）甲公司擁有乙公司80％表決權(quán)股份，故已按規(guī)定將該子公司納入合并財務(wù)報表范圍。甲公司將其為乙公司提供貨運(yùn)服務(wù)事宜，在2016年度合并財務(wù)報表附注的“本公司與關(guān)聯(lián)方的交易”部分披露為：本公司為乙公司提供貨運(yùn)服務(wù)，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按向外單位提供同樣服務(wù)所收費(fèi)用的120％計算。2016年度，本公司從乙公司獲得的貨運(yùn)服務(wù)收入為240萬元，2015年度該項(xiàng)收入為180萬元。假定上述財務(wù)報表附注內(nèi)容中的年初數(shù)與上年比較數(shù)均已審定無誤，你作為A注冊會計師，請運(yùn)用職業(yè)判斷，必要時運(yùn)用分析程序，分別指出上述財務(wù)報表附注內(nèi)容中存在或可能存在的不合理之處，并簡要說明理由。