單項選擇題某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人,2012年4月發(fā)生的與運費有關的下列業(yè)務中,允許按照運費金額的7%計算抵扣進項稅的是()

A.購入自用的小汽車支付的運輸費,取得國內公路貨運發(fā)票
B.進口原材料支付的運輸費,取得國際貨物運輸發(fā)票
C.銷售貨物同時負責送貨而向購買方收取的運輸費
D.購買生產用設備支付的運輸費,取得國營鐵路貨運發(fā)票


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2.單項選擇題單位或個體經營者的下列業(yè)務,應視同銷售征收增值稅的是()

A.個體商店代銷牛奶
B.電信部門安裝電話并提供電話機
C.企業(yè)將外購的洗發(fā)水發(fā)給職工作福利
D.煙廠將自產煙絲用于連續(xù)生產卷煙

3.單項選擇題根據(jù)增值稅的有關規(guī)定,下列說法中,不正確的是()

A.納稅人提供的礦產資源開采、挖掘、切割、破碎、分揀、洗選等勞務,屬于營業(yè)稅應稅勞務,應當繳納營業(yè)稅
B.納稅人轉讓土地使用權或者銷售不動產的同時一并銷售的附著于土地或者不動產上的固定資產中,凡屬于增值稅應稅貨物的,應當繳納增值稅
C.納稅人在資產重組過程中,通過合并、分立、出售、置換等方式,將全部或者部分實物資產以及與其相關聯(lián)的債權、負債和勞動力一并轉讓給其他單位和個人,其中涉及的貨物轉讓,不征收增值稅
D.供電企業(yè)利用自身輸變電設備對并入電網(wǎng)的企業(yè)自備電廠生產的電力產品進行電壓調整,屬于提供加工勞務,應當征收增值稅

4.單項選擇題下列各項中,應征收增值稅的是()

A.融資性售后回租業(yè)務中承租方出售資產的行為
B.增值稅納稅人收取的會員費收入
C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費
D.郵政部門發(fā)行報刊

5.單項選擇題有關車船稅的計稅依據(jù),下列表述不正確的是()

A.車輛整備質量尾數(shù)不超過0.5噸的,不予計算車船稅
B.車輛整備質量尾數(shù)超過0.5噸的,按照1噸計算車船稅
C.船舶凈噸位尾數(shù)不超過0.5噸的,不予計算車船稅
D.船舶凈噸位尾數(shù)超過0.5噸的,按照1噸計算車船稅

最新試題

稅務機關對按規(guī)定需核定納稅人應納所得稅額的,有權采取下列方法核定征收企業(yè)所得稅()。

題型:多項選擇題

綜合題:某外資持股25%的重型機械生產企業(yè),2014年全年主營業(yè)務收入7500萬元,其他業(yè)務收入2300萬元,營業(yè)外收入1200萬元,主營業(yè)務成本6000萬元,其他業(yè)務成本1300萬元,營業(yè)外支出800萬元,營業(yè)稅金及附加420萬元,銷售費用1800萬元,管理費用1200萬元,財務費用180萬元,投資收益1700萬元。當年發(fā)生的部分具體業(yè)務如下:(1)將兩臺重型機械設備通過市政府捐贈給貧困地區(qū)用于公共設施建設。"營業(yè)外支出"中已列支兩臺設備的成本及對應的銷項稅額合計247.6萬元。每臺設備市場售價為140萬元(不含增值稅),成本為100萬元。(2)向95%持股的境內子公司轉讓一項賬面余值(計稅基礎)為500萬元的專利技術,取得轉讓收入700萬元,該項轉讓已經省科技部門認定登記。(3)實際發(fā)放職工工資1400萬元,發(fā)生職工福利費支出200萬元,撥繳工會經費30萬元并取得專用收據(jù),發(fā)生職工教育經費支出25萬元,以前年度累計結轉至本年的職工教育經費扣除額為5萬元。(4)發(fā)生廣告支出1542萬元。發(fā)生業(yè)務招待費支出90萬元,其中有20萬元未取得合法票據(jù)。(5)從事《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定項目的研究開發(fā)活動,對研發(fā)費用實行專賬管理,發(fā)生研發(fā)費用支出200萬元(含委托某研究所研發(fā)支付的委托研發(fā)費用80萬元、專門用于研發(fā)活動儀器的維修費5萬元)。(6)就2013年稅后利潤向全體股東分配股息1000萬元,9月另向境外股東支付軟件服務費價稅合計50萬元。(7)10月單獨提供技術咨詢服務實現(xiàn)收入10.6萬元,開具增值稅專用發(fā)票注明價款10萬元,增值稅稅額0.6萬元,款項尚未收到,企業(yè)確認其他業(yè)務收入10萬元,增值稅銷項稅0.6萬元。(其他相關資料:企業(yè)為增值稅一般納稅人,除非特別說明,各扣除項目均已取得有效憑證,相關優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。)要求:根據(jù)以上資料,按照下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(shù)。(1)計算業(yè)務(1)應調整的應納稅所得額。(2)計算業(yè)務(2)應調整的應納稅所得額。(3)計算業(yè)務(3)應調整的應納稅所得額。(4)計算業(yè)務(4)應調整的應納稅所得額。(5)計算業(yè)務(5)應調整的應納稅所得額。(6)計算業(yè)務(6)應扣繳的增值稅稅額、預提所得稅稅額。(7)業(yè)務(7)提供技術咨詢服務是否可以免征增值稅,并說明理由。(8)計算該企業(yè)2014年應納企業(yè)所得稅稅額。

題型:問答題

2014年度,某企業(yè)財務資料顯示,2014年開具增值稅專用發(fā)票取得銷售收入2456萬元,另外從事運輸服務取得不含稅收入220萬元。收入對應的銷售成本和運輸成本合計為1746萬元,期間費用、稅金及附加合計為200萬元,營業(yè)外支出90萬元(其中80萬為公益性捐贈支出),上年度企業(yè)自行計算虧損80萬元,經稅務機關核定的虧損為50萬元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈支出為()。

題型:單項選擇題

計算問答題:某市宏大房地產開發(fā)公司在2014年1月~9月中旬開發(fā)寫字樓一棟,在開發(fā)寫字樓的過程中,取得土地使用權支付金額400萬元,發(fā)生房地產開發(fā)成本1600萬元。9月~12月將寫字樓全部銷售,銷售合同記載收入5600萬元。另外該公司從2014年3月1日起將2013年建成的一棟賬面價值為1000萬元的開發(fā)產品臨時對外出租(出租前未自用),租賃合同約定每月租金10萬元,租賃期限10個月,2014年7月底雙方同意停止租賃。該公司全年發(fā)生銷售費用500萬元(其中廣告費200萬元)、管理費用620萬元(未含印花稅和房產稅)、當年開發(fā)寫字樓的借款利息支出80萬元,能按項目合理分攤利息支出和提供金融機構證明且未超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額。(注:計算房產余值的扣除比例為20%,當?shù)卣?guī)定計算土地增值稅其他開發(fā)費用的扣除比例為5%,契稅稅率為3%)要求:根據(jù)上述資料,按下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(shù)。(1)計算該房地產開發(fā)公司應納房產稅的金額;(2)計算該房地產開發(fā)公司銷售和租賃房產應納印花稅的金額;(3)計算該房地產開發(fā)公司應納土地增值稅的允許扣除項目合計;(4)計算該房地產開發(fā)公司銷售寫字樓土地增值稅的增值額;(5)計算該房地產開發(fā)公司銷售寫字樓應繳納的土地增值稅。

題型:問答題

下列關于印花稅的說法中,正確的有()。

題型:多項選擇題

某日化廠為增值稅一般納稅人,主要生產化妝品和護膚品,化妝品的最高價210元/箱、平均價200元/箱(均為不含稅價格)。2014年12月生產經營情況如下:(1)進口一批口紅,支付貨價58萬元,運抵我國境內輸入地點起卸前發(fā)生的運費、保險費合計2萬元,繳納關稅3萬元,消費稅稅率30%,委托小規(guī)模運輸企業(yè)負責運輸,將貨物從海關監(jiān)管區(qū)運至本企業(yè)倉庫發(fā)生不含稅運輸費用2萬元,取得稅務機關代開的貨運增值稅專用發(fā)票;進口一輛商務客車用于福利部門,支付貨價35萬元,境外運輸費用和保險費合計5萬元,商務客車的關稅為5萬元,消費稅稅率為5%,繳納進口環(huán)節(jié)稅金后海關放行。(2)向農戶收購鮮蘆薈,收購憑證124張,合計注明價款25萬元,日化廠直接將其運往A企業(yè)加工普通護膚品,日化廠支付不含稅運輸費用3萬元,取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票;當月收回,取得增值稅專用發(fā)票,注明加工費10萬元、增值稅額1.7萬元。(3)從A生產企業(yè)購進胭脂,取得增值稅專用發(fā)票,注明銷售額20萬元;從B生產企業(yè)購進香粉,取得專用發(fā)票,注明不含稅價款212萬元,支付運輸單位不含稅運費10萬元,取得了增值稅專用發(fā)票。購進其他材料,取得增值稅專用發(fā)票,注明銷售額140萬元、增值稅額23.8萬元,其他材料運輸途中損失了4%,經查屬于管理不善造成的非正常損失;從某超市購進勞保用品,取得增值稅專用發(fā)票,注明銷售額10萬元。(4)本月生產領用外購已稅化妝品繼續(xù)生產高檔化妝品,向商場銷售取得不含稅銷售額200萬元,由于貨款收回及時,給予商場2%的折扣,實際取得收入196萬元,委托小規(guī)模運輸企業(yè)負責運輸,支付不含稅銷貨運輸費用6萬元,并取得了稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票。銷售給專賣店化妝品1批,取得不含稅銷售額80萬元,并取得專賣店延期付款利息收入2.34萬元,已向對方開具了普通發(fā)票。銷售普通護膚品一批,取得不含稅銷售額120萬元,優(yōu)質費5.85萬元,開具普通發(fā)票。(5)將600箱化妝品換取原材料,合同規(guī)定,日化廠按平均價計價,供貨方等價提供原材料,雙方均按合同規(guī)定的價格開具了增值稅專用發(fā)票。(6)將500箱化妝品和護膚品組成套裝,對外銷售,取得不含稅收入15萬元(其中護膚品每箱對外售價100元);將1箱化妝品節(jié)日分給職工作福利。(7)為某影視公司定做演員用的油彩和卸妝油一批,收取價稅合計67.86萬元,另外,贈送5箱自產化妝品給影視公司試用。(8)本期自某再生資源經營單位購進一批再生物資,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款11.76萬元,委托小規(guī)模運輸企業(yè)負責運輸,發(fā)生不含稅運費2萬元,取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票。(9)本月取得的合規(guī)發(fā)票均在本月認證并抵扣,本期期初庫存外購化妝品賬面價格為15萬元。期末庫存外購化妝品為零。要求:根據(jù)上述資料,按下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(shù)(單位:萬元)。(1)進口業(yè)務應繳納的消費稅;(2)進口業(yè)務應繳納的增值稅;(3)本期可以抵扣已納消費稅;(4)購進再生物資業(yè)務的可抵扣進項稅;(5)以物易物業(yè)務應繳納的消費稅;(6)本期實際可以抵扣的進項稅;(7)本期銷項稅;(8)該企業(yè)本期國內銷售應繳納的增值稅;(9)該企業(yè)本期國內銷售應繳納的消費稅。

題型:問答題

下列各項中,應按"個體工商戶生產、經營所得"項目征收個人所得稅的是()。

題型:單項選擇題

企業(yè)所得稅的稅率是()

題型:單項選擇題

關于企業(yè)年金個人所得稅的征收管理規(guī)定,按照現(xiàn)行政策規(guī)定下列表述不正確的是()。

題型:單項選擇題

機器、機械的最低折舊年限是()

題型:單項選擇題