單項選擇題會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對業(yè)務(wù)質(zhì)量實施監(jiān)控,包括對已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查。以下說法中正確的是()。

A.會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)實行周期性的檢查,周期最長不得超過2年
B.在每個周期內(nèi),對每個項目合伙人的業(yè)務(wù)至少選取兩項進(jìn)行檢查
C.在選取單項業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查時,可以不事先告知相關(guān)項目組
D.參與某業(yè)務(wù)執(zhí)行或該項目質(zhì)量控制復(fù)核的人員應(yīng)參與該項目的檢查,以確保熟悉該項業(yè)務(wù)


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1.多項選擇題下列有關(guān)會計師事務(wù)所項目質(zhì)量控制復(fù)核的說法中,正確的有()。

A.由項目合伙人委派項目質(zhì)量控制復(fù)核人
B.對所有符合標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)實施項目質(zhì)量控制復(fù)核
C.明確標(biāo)準(zhǔn),據(jù)此評價所有其他的歷史財務(wù)信息審計和審閱、其他鑒證和相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù),以確定是否應(yīng)當(dāng)實施項目質(zhì)量控制復(fù)核
D.對所有上市實體財務(wù)報表審計實施項目質(zhì)量控制復(fù)核

2.多項選擇題在業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中,注冊會計師與項目質(zhì)量控制復(fù)核人員之間出現(xiàn)了意見分歧,下列關(guān)于意見分歧的處理說法中正確的有()。

A.會計師事務(wù)所可以向監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)行咨詢,以解決和處理這一意見分歧
B.對處理意見分歧形成的結(jié)論應(yīng)恰當(dāng)?shù)挠涗?br /> C.在意見分歧解決之后,項目合伙人才能出具報告
D.如果意見分歧沒有解決,應(yīng)當(dāng)在審計報告中說明對審計意見的影響

3.多項選擇題下列有關(guān)會計師事務(wù)所實施質(zhì)量控制制度目標(biāo)的說法中,正確的有()。

A.保持獨立性、提高審計項目組專業(yè)勝任能力
B.評價注冊會計師自身的執(zhí)行能力
C.會計師事務(wù)所及其人員遵守職業(yè)準(zhǔn)則和適用的法律法規(guī)的規(guī)定
D.會計師事務(wù)所和審計項目合伙人出具適合具體情況的報告

5.多項選擇題會計師事務(wù)所建立相應(yīng)機(jī)制,以確保在項目的適當(dāng)階段及時實施項目質(zhì)量控制復(fù)核,以實現(xiàn)項目質(zhì)量控制復(fù)核的預(yù)期目標(biāo)。下列各項中,可以建立的機(jī)制有()。

A.對審計工作所需項目質(zhì)量控制復(fù)核的性質(zhì)、時間安排和范圍有清晰的認(rèn)識
B.項目合伙人認(rèn)識到要對項目質(zhì)量控制復(fù)核人員在整個業(yè)務(wù)過程中的必要參與予以適當(dāng)提醒
C.建立包含項目質(zhì)量控制復(fù)核的目的和價值的審計質(zhì)量政策
D.培育重視和樂于接受項目質(zhì)量控制復(fù)核的文化

6.單項選擇題關(guān)于項目質(zhì)量控制復(fù)核,下列說法中錯誤的是()。

A.項目質(zhì)量控制復(fù)核人員履行職責(zé),不應(yīng)受到項目合伙人職級的影響
B.當(dāng)一名復(fù)核人員在一定時間內(nèi)承擔(dān)過多的項目質(zhì)量控制復(fù)核任務(wù)時,可能對實現(xiàn)項目質(zhì)量控制復(fù)核目標(biāo)產(chǎn)生不利影響
C.在執(zhí)行審計過程中,為保證項目質(zhì)量控制復(fù)核人員的客觀性,項目合伙人不可以向項目質(zhì)量控制復(fù)核人員咨詢
D.針對公眾利益實體,關(guān)鍵審計合伙人在任期結(jié)束后的兩年內(nèi),不得成為項目質(zhì)量控制復(fù)核人員

7.多項選擇題下列屬于執(zhí)行審計項目組內(nèi)部復(fù)核工作應(yīng)當(dāng)考慮的事項的有()。

A.已執(zhí)行的審計工作是否支持形成的審計結(jié)論,并得以適當(dāng)記錄
B.是否需要修改已執(zhí)行審計工作的性質(zhì)、時間安排和范圍
C.重大事項是否已提請進(jìn)一步考慮
D.已獲取的審計證據(jù)是否充分、適當(dāng)以支持審計報告

9.問答題

ABC會計師事務(wù)所接受委托,負(fù)責(zé)審計上市公司甲銀行2014年度財務(wù)報表,并委派A注冊會計師擔(dān)任審計項目合伙人。相關(guān)事項如下:(1)A注冊會計師是新晉升的合伙人,首次負(fù)責(zé)銀行審計項目,以前一直從事房地產(chǎn)行業(yè)的審計。
(2)B注冊會計師擔(dān)任甲銀行2014年度財務(wù)報表審計項目質(zhì)量控制復(fù)核人。B注冊會計師對銀行審計非常有經(jīng)驗,曾擔(dān)任甲銀行2007年度至2012年度的財務(wù)報表審計項目合伙人。
(3)在審計過程中,A注冊會計師就所有重大問題與B注冊會計師進(jìn)行了討論,并由B注冊會計師作出決策。
(4)在出具審計報告前,A注冊會計師就一重大會計問題向會計師事務(wù)所技術(shù)部門進(jìn)行了咨詢。由于雙方意見一致,A注冊會計師沒有就咨詢事項和結(jié)果形成審計工作底稿。
(5)審計項目組成員C發(fā)現(xiàn)甲銀行財務(wù)經(jīng)理有舞弊的跡象。B注冊會計師根據(jù)對甲銀行財務(wù)經(jīng)理的了解,認(rèn)為其不會舞弊,沒有必要追加審計程序,并說服A注冊會計師出具了審計報告。
(6)A注冊會計師在出具審計報告后次日對所有審計工作底稿進(jìn)行了復(fù)核。
要求:針對上述第(1)至(6)項,逐項指出ABC會計師事務(wù)所及甲公司審計項目組成員存在哪些可能違反審計準(zhǔn)則、質(zhì)量控制準(zhǔn)則及中國注冊會計師職業(yè)道德守則的情況,并簡要說明理由。

10.單項選擇題下列各項中,不屬于建立健康的會計師事務(wù)所高層基調(diào)的有效途徑的是()。

A.定期溝通
B.更新質(zhì)量控制手冊
C.過度懲戒
D.對高質(zhì)量的工作進(jìn)行獎勵

最新試題

下列有關(guān)項目質(zhì)量控制復(fù)核的說法,不正確的是()。

題型:單項選擇題

在業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中,注冊會計師與項目質(zhì)量控制復(fù)核人員之間出現(xiàn)了意見分歧,下列關(guān)于意見分歧的處理說法中正確的有()。

題型:多項選擇題

ABC會計師事務(wù)所正在制訂業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度,經(jīng)過會計師事務(wù)所領(lǐng)導(dǎo)層集體研究,確立了下列重大質(zhì)量控制制度:(1)合伙人的晉升與考核以業(yè)務(wù)量為主要考核指標(biāo),同時考慮遵循質(zhì)量控制制度和相關(guān)職業(yè)道德規(guī)范要求的情況。(2)對員工介紹的客戶,由員工所在部門經(jīng)理根據(jù)收費的高低自行決定是否承接。(3)所有審計工作底稿應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)完成后90日內(nèi)整理歸檔。(4)由于尚未取得上市公司審計資格,不予執(zhí)行項目質(zhì)量控制復(fù)核制度。(5)無論審計項目組內(nèi)部的分歧是否得到解決,審計項目組必須保證按時出具審計報告。(6)以每3年為一個周期,選取已完成業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查,檢查對象為當(dāng)年考核等級位列后3名的項目合伙人。要求:針對上述(1)至(6)項,分別指出ABC會計師事務(wù)所可能違反質(zhì)量控制準(zhǔn)則的情形,并簡要說明理由。

題型:問答題

項目質(zhì)量控制復(fù)核的范圍取決于業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度、客戶是否為上市實體和出具不恰當(dāng)報告的風(fēng)險。在對上市公司財務(wù)報表審計實施項目質(zhì)量控制復(fù)核時,復(fù)核人員應(yīng)當(dāng)考慮()。

題型:多項選擇題

下列各項中,不屬于建立健康的會計師事務(wù)所高層基調(diào)的有效途徑的是()。

題型:單項選擇題

下列有關(guān)會計師事務(wù)所監(jiān)控過程的表述中正確的有()。

題型:多項選擇題

會計師事務(wù)所建立相應(yīng)機(jī)制,以確保在項目的適當(dāng)階段及時實施項目質(zhì)量控制復(fù)核,以實現(xiàn)項目質(zhì)量控制復(fù)核的預(yù)期目標(biāo)。下列各項中,可以建立的機(jī)制有()。

題型:多項選擇題

下列關(guān)于項目質(zhì)量控制復(fù)核對象的說法中,正確的是()。

題型:單項選擇題

在對集團(tuán)上市實體財務(wù)報表審計實施項目質(zhì)量控制復(fù)核時,復(fù)核人員考慮的事項包括()。

題型:多項選擇題

會計師事務(wù)所在承接業(yè)務(wù)之前,應(yīng)當(dāng)確定是否具有接受新業(yè)務(wù)所需的必要素質(zhì)、專業(yè)勝任能力、時間和資源,下列事項中,應(yīng)當(dāng)考慮的有()。

題型:多項選擇題