單項(xiàng)選擇題銀行出納有可能利用經(jīng)過(guò)授權(quán)的出納終端，通過(guò)將資金轉(zhuǎn)入或轉(zhuǎn)出客戶賬戶，來(lái)核銷其個(gè)人經(jīng)常賬戶的透支。發(fā)現(xiàn)出納未經(jīng)授權(quán)行為的最佳控制是（）。

A.只有主管員有權(quán)轉(zhuǎn)移銀行客戶之間的資金
B.通過(guò)在線出納系統(tǒng)隔夜配平所有賬戶
C.定期檢查有權(quán)接觸出納職能的雇員賬戶
D.讓有權(quán)接觸出納職能的雇員休年假


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1.單項(xiàng)選擇題審計(jì)安全管理程序的工作之一，是要同負(fù)責(zé)編寫、發(fā)布和維護(hù)安全程序的人員面談。審計(jì)師主要興趣是要識(shí)別出確保程序得到及時(shí)更新的有關(guān)控制，但是該人員的信息量很大，而且看來(lái)很愿意告訴審計(jì)師。為確保不會(huì)遺漏重要信息，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)（）。

A.記錄該人員講述的每一件事。如果審計(jì)師記錄速度跟不上，可以要求該人員稍作暫停。審計(jì)師在面談之后要篩選記錄，并確信發(fā)現(xiàn)關(guān)鍵信息
B.對(duì)談話錄音，過(guò)后從中提取相關(guān)信息
C.不從大量信息中整理信息，就此話題重新走訪該人員的上級(jí)，以獲取所需的任何信息
D.在談話過(guò)程中，盡量預(yù)先考慮到關(guān)鍵興趣所在

2.單項(xiàng)選擇題某個(gè)小城市自己管理養(yǎng)老基金。根據(jù)城市章程，這筆基金可以投資到債券、金融市場(chǎng)或者高質(zhì)量的股票。審計(jì)師已經(jīng)核實(shí)了該筆養(yǎng)老金的存在性?；鹩囝~不是很大，且由城市財(cái)政人員管理。審計(jì)師決定根據(jù)當(dāng)前投資組合的權(quán)重收益乘以平均的基金余額，來(lái)估計(jì)這筆基金的投資收益。這樣，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)賬面收入大大低于預(yù)期數(shù)。審計(jì)師下一步應(yīng)該（）。

A.詢問(wèn)財(cái)政人員，為何收入數(shù)看起來(lái)要低于預(yù)期數(shù)
B.編制更加詳細(xì)的收入估計(jì)數(shù)，列出具體的股票和債券支付的利息或紅利
C.向管理層和審計(jì)委員會(huì)告知可疑的舞弊行為，并建議召集法律顧問(wèn)來(lái)完成這項(xiàng)調(diào)查
D.選擇養(yǎng)老金收入賬戶的分錄樣本，追溯到現(xiàn)金日記賬，確定是否收到現(xiàn)金

3.單項(xiàng)選擇題為了測(cè)試是否所有發(fā)出的存貨都伴有開(kāi)出的發(fā)票，審計(jì)師應(yīng)比較由計(jì)算機(jī)生成的（）。

A.應(yīng)收賬款分類賬更新交易與詳細(xì)的銷售發(fā)票
B.發(fā)貨記錄與詳細(xì)的銷售發(fā)票
C.發(fā)貨記錄與顧客原始訂單
D.發(fā)貨記錄與顧客信用限額

4.單項(xiàng)選擇題由于某公司所屬工廠的工作性質(zhì)，保證輻射安全極為重要。有項(xiàng)業(yè)務(wù)是測(cè)試輻射性物質(zhì)在采購(gòu)、配送與使用方面的系統(tǒng)控制。測(cè)試中有充分的證據(jù)表明，這個(gè)流程的記錄情況良好，安全部門工作人員也很熟悉安全的運(yùn)作流程。由于采購(gòu)部門和設(shè)備部門也涉及這個(gè)流程，內(nèi)部審計(jì)師正在考慮對(duì)這兩個(gè)部門的放射性物質(zhì)處理過(guò)程進(jìn)行檢查。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：（）

A.由于安全部門對(duì)放射性物質(zhì)的安全負(fù)有主要責(zé)任，且安全部門的控制程序嚴(yán)密詳細(xì)，所以內(nèi)部審計(jì)師不用檢查其他部門
B.在需要時(shí)調(diào)整審計(jì)工作安排和預(yù)算，并與采購(gòu)及設(shè)備部門的人員訪談，確定是否存在附加控制來(lái)補(bǔ)充安全部門已經(jīng)建立的控制
C.測(cè)試安全部門已經(jīng)建立的控制，如果結(jié)果不理想，再考慮是否涉及其他部門
D.推遲對(duì)采購(gòu)、設(shè)備和其他部門的調(diào)查，直至安排好審計(jì)方案

5.單項(xiàng)選擇題為了估計(jì)屬性樣本的結(jié)果，下列（）項(xiàng)是必須已知的。

A.總體金額的估計(jì)值
B.樣本價(jià)值的標(biāo)準(zhǔn)差
C.選定樣本的實(shí)際規(guī)模
D.有限總體修正因子

最新試題

某位高級(jí)管理成員是所審核經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域的主管的上級(jí)之一，他要求查看有關(guān)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的報(bào)告。向這位高級(jí)管理人員溝通審計(jì)發(fā)現(xiàn)的最恰當(dāng)方式是（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

某內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)高估存貨從而增加了部門上報(bào)利潤(rùn)的計(jì)劃，他有大量的證據(jù)表明該部門經(jīng)理知道且批準(zhǔn)了此項(xiàng)高估存貨的計(jì)劃，也有一些證據(jù)表明該經(jīng)理可能負(fù)責(zé)此項(xiàng)計(jì)劃的實(shí)施。該內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：（）

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列哪項(xiàng)關(guān)于調(diào)查懷疑的欺詐過(guò)程中，與個(gè)人面談的描述是正確的？（）

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

銀行出納有可能利用經(jīng)過(guò)授權(quán)的出納終端，通過(guò)將資金轉(zhuǎn)入或轉(zhuǎn)出客戶賬戶，來(lái)核銷其個(gè)人經(jīng)常賬戶的透支。發(fā)現(xiàn)出納未經(jīng)授權(quán)行為的控制是（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

一名銀行內(nèi)部審計(jì)師希望確定是否所有貸款都有充足的質(zhì)押物支持，是否根據(jù)目前付款情況來(lái)確定賬齡，以及是否恰當(dāng)?shù)貧w入流動(dòng)或非流動(dòng)兩種類型。實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的審計(jì)程序是（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

1977年首次在國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則第16號(hào)引入職業(yè)懷疑。

題型：判斷題

以下哪一項(xiàng)抽樣計(jì)劃一旦發(fā)現(xiàn)第一個(gè)錯(cuò)誤就不要求進(jìn)行額外的抽樣？（）

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

在變量抽樣中，如果在特定置信水平下統(tǒng)計(jì)樣本的金額精確度范圍大于預(yù)期的精確度范圍，這表明（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

適當(dāng)記錄的工作底稿應(yīng)該（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

內(nèi)部審計(jì)師對(duì)銷售單據(jù)準(zhǔn)備系統(tǒng)的處理過(guò)程的正確性感興趣。單個(gè)單據(jù)的金額變動(dòng)很大。內(nèi)部審計(jì)師有理由相信處理過(guò)程誤差率介于3%～10%，但是不知道差錯(cuò)的金額大小。在評(píng)估使用何種變量差異方法時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)注意到（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題