2000年，A集團(tuán)公司下屬北京子公司和其他三家股東合資設(shè)立SD再生資源有限公司（以下簡稱“SD公司”），持股比例為10％左右。2002年，SD公司分別向中國銀行某市分行（以下簡稱“某市中行”）和中國建設(shè)銀行某市分行（以下簡稱“某市建行”）各借款100萬美元，合計200萬美元。A集團(tuán)公司總經(jīng)理在擔(dān)保合同上簽字，為SD公司中行借款100萬美元及建行借款50萬美元提供了負(fù)連帶責(zé)任的全額擔(dān)保。2003年5月，又繼續(xù)為SD公司延期貸款提供擔(dān)保。     
2008年3月，因SD公司不能按時歸還100萬美元借款本息，某市中行向法院提起訴訟。2008年6月底，經(jīng)該市第二中級人民法院一審判決，A集團(tuán)公司負(fù)連帶給付責(zé)任。A集團(tuán)公司對判決不服，向該市高級人民法院提出上訴。2008年11月，該市高級人民法院判決“在強(qiáng)制執(zhí)行原審被告SD公司財產(chǎn)后仍不足清償?shù)膫鶆?wù)，由A集團(tuán)公司承擔(dān)賠償責(zé)任。”2009年4月，該市第二中級人民法院就此案作出執(zhí)行裁定，并查封了A集團(tuán)公司有關(guān)房產(chǎn)，A集團(tuán)公司不得已為SD公司歸還借款本息，支付現(xiàn)金13 206005.09元。另外，因SD公司不能按時歸還50萬美元借款本息，2006年10月，某市建行向法院提起訴訟，經(jīng)該市高級人民法院復(fù)審，2007年10月，判令A(yù)集團(tuán)公司為SD公司27萬美元借款余額的本息承擔(dān)連帶給付負(fù)責(zé)。 
在2008年某市中行提起訴訟后，A集團(tuán)公司多次派人了解SD公司資產(chǎn)和負(fù)債情況，并派人員審查北京子公司和SD公司賬目。查賬結(jié)果顯示：首先，SD公司基本沒有實(shí)物資產(chǎn)，只有大量的無據(jù)可查的預(yù)付和應(yīng)收款項(xiàng)。其次，SD公司存在不良圖謀。查賬結(jié)果顯示，SD公司取得借款后，沒有用于正常業(yè)務(wù)經(jīng)營和投資。自SD公司成立以來，有多位高級管理人員利用職權(quán)，自批自用、自批他用、利用借款等名目，大肆侵占、挪用SD公司資金，將公司資產(chǎn)轉(zhuǎn)入個人賬戶，非法占為已有。

浙江景興紙業(yè)股份有限公司地處長三角杭嘉湖平原中心地帶臨近上海，地理?xiàng)l件優(yōu)越交通便利是全國最大的三家以專業(yè)生產(chǎn)A級、AA級牛皮箱板紙為主的造紙企業(yè)之一。自成立以來，公司一直重視管理制度的建設(shè)和完善。公司的檢查小組在對一家子公司銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行檢查時，發(fā)現(xiàn)該子公司的現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程如下： 
在銷售過程中，公司銷售業(yè)務(wù)按照銷售合同進(jìn)行，當(dāng)生產(chǎn)車間產(chǎn)品完工后，填制產(chǎn)成品入庫單，驗(yàn)收合格后入庫。銷售部門根據(jù)銷售合同編制發(fā)貨通知單，分別通知倉庫發(fā)貨和運(yùn)輸部門辦理托運(yùn)手續(xù)。產(chǎn)品發(fā)出后，銷售部門根據(jù)倉庫簽發(fā)后轉(zhuǎn)來的發(fā)貨通知單開具發(fā)票，并據(jù)以登記產(chǎn)成品明細(xì)賬，運(yùn)輸部門將其與銷售發(fā)票一并送交財務(wù)部門。財務(wù)部門將其與銷售合同核對后，開具運(yùn)雜費(fèi)清單，通知出納人員辦理貨款結(jié)算，并進(jìn)行賬務(wù)處理。但是，公司未設(shè)獨(dú)立的客戶信用調(diào)查機(jī)構(gòu)，在財務(wù)部門和銷售部門也沒有專人負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作。同時發(fā)現(xiàn)：
①該廠廠長甲某可以處理與銷售和收款有關(guān)的所有業(yè)務(wù)；
②財務(wù)科根據(jù)甲某的指令開具銷售發(fā)票時，甲某說多少就是多少；
③倉儲部門發(fā)貨人員根據(jù)甲某的指令給客戶發(fā)運(yùn)貨物；
④倉庫里沒有庫存明細(xì)賬及貨物進(jìn)出庫記錄，銷售成本按估算的毛利率計算；
⑤從甲某擔(dān)任廠長以來，銷售合同、銷售計劃、銷售通知單、發(fā)貨憑證、運(yùn)貨憑證以及銷售發(fā)票等文件和憑證從未進(jìn)行核對；
⑥財務(wù)科根據(jù)銷售發(fā)票確認(rèn)應(yīng)收賬款。