2000年，A集團(tuán)公司下屬北京子公司和其他三家股東合資設(shè)立SD再生資源有限公司（以下簡稱“SD公司”），持股比例為10％左右。2002年，SD公司分別向中國銀行某市分行（以下簡稱“某市中行”）和中國建設(shè)銀行某市分行（以下簡稱“某市建行”）各借款100萬美元，合計(jì)200萬美元。A集團(tuán)公司總經(jīng)理在擔(dān)保合同上簽字，為SD公司中行借款100萬美元及建行借款50萬美元提供了負(fù)連帶責(zé)任的全額擔(dān)保。2003年5月，又繼續(xù)為SD公司延期貸款提供擔(dān)保。     
2008年3月，因SD公司不能按時(shí)歸還100萬美元借款本息，某市中行向法院提起訴訟。2008年6月底，經(jīng)該市第二中級(jí)人民法院一審判決，A集團(tuán)公司負(fù)連帶給付責(zé)任。A集團(tuán)公司對判決不服，向該市高級(jí)人民法院提出上訴。2008年11月，該市高級(jí)人民法院判決“在強(qiáng)制執(zhí)行原審被告SD公司財(cái)產(chǎn)后仍不足清償?shù)膫鶆?wù)，由A集團(tuán)公司承擔(dān)賠償責(zé)任。”2009年4月，該市第二中級(jí)人民法院就此案作出執(zhí)行裁定，并查封了A集團(tuán)公司有關(guān)房產(chǎn)，A集團(tuán)公司不得已為SD公司歸還借款本息，支付現(xiàn)金13 206005.09元。另外，因SD公司不能按時(shí)歸還50萬美元借款本息，2006年10月，某市建行向法院提起訴訟，經(jīng)該市高級(jí)人民法院復(fù)審，2007年10月，判令A(yù)集團(tuán)公司為SD公司27萬美元借款余額的本息承擔(dān)連帶給付負(fù)責(zé)。 
在2008年某市中行提起訴訟后，A集團(tuán)公司多次派人了解SD公司資產(chǎn)和負(fù)債情況，并派人員審查北京子公司和SD公司賬目。查賬結(jié)果顯示：首先，SD公司基本沒有實(shí)物資產(chǎn)，只有大量的無據(jù)可查的預(yù)付和應(yīng)收款項(xiàng)。其次，SD公司存在不良圖謀。查賬結(jié)果顯示，SD公司取得借款后，沒有用于正常業(yè)務(wù)經(jīng)營和投資。自SD公司成立以來，有多位高級(jí)管理人員利用職權(quán)，自批自用、自批他用、利用借款等名目，大肆侵占、挪用SD公司資金，將公司資產(chǎn)轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶，非法占為已有。

浙江景興紙業(yè)股份有限公司地處長三角杭嘉湖平原中心地帶臨近上海，地理?xiàng)l件優(yōu)越交通便利是全國最大的三家以專業(yè)生產(chǎn)A級(jí)、AA級(jí)牛皮箱板紙為主的造紙企業(yè)之一。自成立以來，公司一直重視管理制度的建設(shè)和完善。公司的檢查小組在對一家子公司銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該子公司的現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程如下： 
在銷售過程中，公司銷售業(yè)務(wù)按照銷售合同進(jìn)行，當(dāng)生產(chǎn)車間產(chǎn)品完工后，填制產(chǎn)成品入庫單，驗(yàn)收合格后入庫。銷售部門根據(jù)銷售合同編制發(fā)貨通知單，分別通知倉庫發(fā)貨和運(yùn)輸部門辦理托運(yùn)手續(xù)。產(chǎn)品發(fā)出后，銷售部門根據(jù)倉庫簽發(fā)后轉(zhuǎn)來的發(fā)貨通知單開具發(fā)票，并據(jù)以登記產(chǎn)成品明細(xì)賬，運(yùn)輸部門將其與銷售發(fā)票一并送交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門將其與銷售合同核對后，開具運(yùn)雜費(fèi)清單，通知出納人員辦理貨款結(jié)算，并進(jìn)行賬務(wù)處理。但是，公司未設(shè)獨(dú)立的客戶信用調(diào)查機(jī)構(gòu)，在財(cái)務(wù)部門和銷售部門也沒有專人負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作。同時(shí)發(fā)現(xiàn)：
①該廠廠長甲某可以處理與銷售和收款有關(guān)的所有業(yè)務(wù)；
②財(cái)務(wù)科根據(jù)甲某的指令開具銷售發(fā)票時(shí)，甲某說多少就是多少；
③倉儲(chǔ)部門發(fā)貨人員根據(jù)甲某的指令給客戶發(fā)運(yùn)貨物；
④倉庫里沒有庫存明細(xì)賬及貨物進(jìn)出庫記錄，銷售成本按估算的毛利率計(jì)算；
⑤從甲某擔(dān)任廠長以來，銷售合同、銷售計(jì)劃、銷售通知單、發(fā)貨憑證、運(yùn)貨憑證以及銷售發(fā)票等文件和憑證從未進(jìn)行核對；
⑥財(cái)務(wù)科根據(jù)銷售發(fā)票確認(rèn)應(yīng)收賬款。

2008年9月15日上午10點(diǎn)，擁有158年歷史的美國第四大投資銀行——雷曼兄弟公司向法院申請破產(chǎn)保護(hù)，消息瞬間傳遍地球的各個(gè)角落。 
令人匪夷所思的是，在如此明朗的情況下，德國國家發(fā)展銀行（KFW）于當(dāng)日10點(diǎn)10分，居然按照外匯掉期協(xié)議的交易，通過計(jì)算機(jī)自動(dòng)付款系統(tǒng)，向雷曼兄弟公司即將凍結(jié)的銀行賬戶轉(zhuǎn)入了3億歐元。毫無疑問，3億歐元將是肉包子打狗有去無回。 
轉(zhuǎn)賬風(fēng)波曝光后，德國社會(huì)輿論嘩然。銷量最大的《圖片報(bào)》在9月18日頭版的標(biāo)題中，指責(zé)德國國家發(fā)展銀行是迄今為止“德國最愚蠢的銀行”。 
以下是法律事務(wù)所調(diào)查員向國會(huì)和財(cái)政部遞交的一份調(diào)查報(bào)告中的記載，它可以告訴我們在短暫而又關(guān)鍵的10分鐘內(nèi)，德國國家發(fā)展銀行有關(guān)部門的人員都是怎么想，又是怎么做的。 
首席執(zhí)行官烏爾里奇·施羅德：我知道今天要按照協(xié)議約定轉(zhuǎn)賬，至于是否撤銷這筆巨額交易，應(yīng)該讓董事會(huì)討論決定。 董事長保魯斯：我們還沒有得到風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，無法及時(shí)做出正確的決策。 
董事長秘書史里芬：我打電話給國際業(yè)務(wù)部催要風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，可那里總是占線，我想還是隔一會(huì)再打吧。 國際業(yè)務(wù)部經(jīng)理克魯克：星期五晚上準(zhǔn)備帶上全家人聽音樂會(huì)，我得提前打電話預(yù)定門票。 國際業(yè)務(wù)部副經(jīng)理伊梅爾曼：忙于其他事，沒時(shí)間去關(guān)心雷曼兄弟公司的消息。     
負(fù)責(zé)處理與雷曼兄弟公司業(yè)務(wù)的高級(jí)經(jīng)理希特霍芬：我讓文員上網(wǎng)瀏覽新聞，一旦有雷曼兄弟公司的消息就立即報(bào)告，現(xiàn)在我要去休息室喝杯咖啡了。 
文員施特魯克：10點(diǎn)3分，我在網(wǎng)上看到了雷曼兄弟公司向法院申請破產(chǎn)保護(hù)的新聞，馬上就跑到希特霍芬的辦公室，可他不在，我就寫了張便條放在辦公桌上，他回來后會(huì)看到的。 
結(jié)算部經(jīng)理德爾布呂克：今天是協(xié)議規(guī)定的交易日期，我沒有接到停止交易的指令，那就按照原計(jì)劃轉(zhuǎn)賬吧。 
結(jié)算部自動(dòng)付款系統(tǒng)操作員曼斯坦因：德爾布呂克讓我執(zhí)行轉(zhuǎn)賬操作，我什么也沒問就做了。 
信貸部經(jīng)理莫德爾：我在走廊里碰到了施特魯克，他告訴我雷曼兄弟公司破產(chǎn)的消息，但是我相信希特霍芬和其他職員的專業(yè)素養(yǎng)，一定不會(huì)犯低級(jí)錯(cuò)誤，因此也沒必要提醒他們。 
公關(guān)部經(jīng)理貝克：雷曼兄弟公司破產(chǎn)是板上釘釘?shù)氖?，我想跟烏爾里?middot;施羅德談?wù)勥@件事，但上午要會(huì)見幾個(gè)克羅地亞客人，等下我再找他也不遲，反正不差這幾個(gè)小時(shí)。