初級(jí)會(huì)計(jì)企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度問(wèn)答題每日一練(2020.03.17)

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1.問(wèn)答題某公司2008年度的銷售（營(yíng)業(yè)）收入5000萬(wàn)元，當(dāng)年的廣告費(fèi)支出和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出共計(jì)800萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)75萬(wàn)元，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，該企業(yè)2008年度的廣告費(fèi)支出和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出各應(yīng)該扣除多少？

參考答案：廣告費(fèi)支出和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出限額為5000×15%=750萬(wàn)元，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的廣告費(fèi)為750萬(wàn)元

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2.問(wèn)答題企業(yè)所得稅法規(guī)定的不征稅收入中的財(cái)政撥款是指什么？

參考答案：是指各級(jí)人民政府對(duì)納入預(yù)算管理的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等組織撥付的財(cái)政資金，但國(guó)務(wù)院和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定的除外...

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3.問(wèn)答題某企業(yè)2008年度實(shí)現(xiàn)銷售收入1000萬(wàn)元，發(fā)放工人工資50萬(wàn)元，計(jì)提職工福利費(fèi)7.5萬(wàn)元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)1.5萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元。經(jīng)核查該企業(yè)實(shí)際發(fā)生職工福利5萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)1.5萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，計(jì)算該企業(yè)2008年度可以所得稅前可以扣除的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。

參考答案：按工資薪金總額14%計(jì)算，2008年度準(zhǔn)予扣除職工福利費(fèi)為50×14%=7萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生5萬(wàn)元，因此2008年度準(zhǔn)予扣除...

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4.問(wèn)答題某企業(yè)2007年發(fā)生虧損100萬(wàn)元，2008年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)600萬(wàn)元，其中包括國(guó)債利息收入50萬(wàn)元，在營(yíng)業(yè)外支出中有稅收滯納金、罰款70萬(wàn)元，計(jì)算企業(yè)2008年的凈利潤(rùn)。

參考答案：企業(yè)2008年的凈利潤(rùn)=600-（600-100-50+70）×25%=470（萬(wàn)元）

5.問(wèn)答題某公司是高新技術(shù)企業(yè)，其2008年度的收入總額是900萬(wàn)元，其中包括技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得600萬(wàn)元，2008年度應(yīng)該繳納的企業(yè)所得稅是多少？

參考答案：應(yīng)納的企業(yè)所得稅=（900-600）×15%+[（600-500）×15%×50%]=52.5（萬(wàn)元）