某市一家彩電生產(chǎn)企業(yè),為增值稅一般納稅人,適用25%的企業(yè)所得稅稅率。2011年生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:
(1)全年直接銷售彩電取得不含稅銷售收入8000萬元(不含換取原材料的部分),全年購進原材料取得若干增值稅專用發(fā)票,合計注明增值稅稅款850萬元。
(2)2月,企業(yè)將自產(chǎn)的一批彩電換取A公司生產(chǎn)的原材料,彩電的不含稅市場價格為200萬元,成本130萬元,企業(yè)已做銷售賬務(wù)處理。換取的原材料不含稅市場價格200萬元,雙方均按市場價格開具了增值稅專用發(fā)票。
(3)3月,企業(yè)接受捐贈取得原材料一批,價值100萬元并取得捐贈方開具的增值稅專用發(fā)票,注明增值稅額17萬元,該項捐贈收入企業(yè)已計入營業(yè)外收入中核算。
(4)1月1日,企業(yè)將閑置的辦公室出租給B公司,租期一年,每月收取租金10萬元。
(5)企業(yè)全年彩電銷售成本為4800萬元(不含換取原材料的部分);其他業(yè)務(wù)成本60萬元;發(fā)生的銷售費用為1800萬元(其中廣告費為1500萬元);管理費用為800萬元(其中業(yè)務(wù)招待費為90萬元,新產(chǎn)品開發(fā)費為120萬元);財務(wù)費用為350萬元(其中由于逾期未還款向銀行支付罰息10萬元)。
(6)已計入成本、費用中的全年實發(fā)工資總額為400萬元(均屬于合理的工資),實際發(fā)生的職工工會經(jīng)費6萬元、職工福利費60萬元、職工教育經(jīng)費15萬元。
(7)5月,對外轉(zhuǎn)讓彩電的先進生產(chǎn)技術(shù)所有權(quán),取得收入700萬元,相配比的成本、費用為100萬元。
(8)全年發(fā)生的營業(yè)外支出包括:通過當(dāng)?shù)孛裾窒蜇毨絽^(qū)捐款130萬元,違反工商管理規(guī)定被工商局罰款6萬元。
其他相關(guān)資料:上述其他業(yè)務(wù)成本、銷售費用、管理費用和財務(wù)費用均不涉及技術(shù)轉(zhuǎn)讓費用;該企業(yè)每月均無增值稅留抵稅額;增值稅專用發(fā)票均符合規(guī)定并在取得的當(dāng)月通過認證;假定上述業(yè)務(wù)均不考慮房產(chǎn)稅、印花稅。
要求:
根據(jù)以上資料,計算下列問題:
(1)該企業(yè)2011年應(yīng)繳納的增值稅。
(2)該企業(yè)2011年應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
(3)該企業(yè)2011年應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加。
(4)該企業(yè)2011年實現(xiàn)的會計利潤。
(5)計算該企業(yè)2011年應(yīng)納稅所得額時,廣告費應(yīng)調(diào)整的金額。
(6)計算該企業(yè)2011年應(yīng)納稅所得額時,業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)整的金額。
(7)計算該企業(yè)2011年應(yīng)納稅所得額時,財務(wù)費用應(yīng)調(diào)整的金額。
(8)計算該企業(yè)2011年應(yīng)納稅所得額時,工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)整的金額。
(9)計算該企業(yè)2011年應(yīng)納稅所得額時,營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的金額。
(10)計算該企業(yè)2011年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。