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中級會計企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠問答題每日一練(2019.05.09)

來源：考試資料網(wǎng)

1.問答題計算新產(chǎn)品的研究開發(fā)費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

參考答案：企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再按照研究...

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2.問答題計算職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

參考答案：①職工福利費扣除限額=500×14％=70（萬元），實際支出額為105萬元，超過扣除限額，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=105-7...

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3.問答題計算甲企業(yè)2012年度的應(yīng)納稅所得額。

參考答案：甲企業(yè)2012年度應(yīng)納稅所得額=845(會計利潤)+96(業(yè)務(wù)招待費調(diào)增額)-140(三新研發(fā)費用調(diào)減額)+100(財務(wù)...

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4.問答題計算廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

參考答案：甲企業(yè)為服裝企業(yè)，屬于一般企業(yè)(并非化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造、飲料制造或煙草企業(yè))，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的扣除限額=88...

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5.問答題計算營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

參考答案：支付給客戶的違約金10萬元，準(zhǔn)予在稅前扣除，不需要進行納稅調(diào)整。公益性捐贈的稅前扣除限額=845×12％=101．4(萬...

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