注冊(cè)會(huì)計(jì)師企業(yè)所得稅法單項(xiàng)選擇題每日一練(2019.04.28)

來源：考試資料網(wǎng)

1 下列關(guān)于企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除的規(guī)定，表述不正確的是()

2 納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)發(fā)生的下列項(xiàng)目中，不超過規(guī)定比例的準(zhǔn)予在稅前扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的是（）。

點(diǎn)擊查看答案&解析

3 北京市某國(guó)有企業(yè)2016年度境內(nèi)經(jīng)營(yíng)應(yīng)納稅所得額為3000萬元，該企業(yè)在A、B兩國(guó)分別設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，A國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額600萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得500萬元，A國(guó)規(guī)定稅率為20％；特許權(quán)使用費(fèi)所得100萬元，A國(guó)規(guī)定的稅率為30％；8國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額400萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得300萬元，B國(guó)規(guī)定的稅率為30％，租金所得100萬元，B國(guó)規(guī)定的稅率為20％。則下列說法正確的是（）。

點(diǎn)擊查看答案&解析

4 下列屬于企業(yè)所得稅的視同銷售收入的是（）。

點(diǎn)擊查看答案&解析

5 甲創(chuàng)投企業(yè)2012年12月20日采取股權(quán)投資方式向乙企業(yè)（未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)）投資200萬元，股權(quán)持有到2014年12月31日。甲企業(yè)2014年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)500萬元，假設(shè)該企業(yè)當(dāng)年無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則該企業(yè)2014年應(yīng)納稅所得額為（）。

點(diǎn)擊查看答案&解析