注冊會計師稅法綜合練習問答題每日一練(2019.04.21)

來源:考試資料網
1.問答題

位于城市市區(qū)的一家電視機生產企業(yè)(以上簡稱甲企業(yè))和一家百貨商場(以下簡稱乙商場)均為增值稅一般納稅人。2009年3月份發(fā)生以下業(yè)務:
(1)甲企業(yè)銷售給乙商場一批電視機,不含稅銷售額為70萬元,采用托收承付方式結算,貨物已經發(fā)出,托收手續(xù)已經辦妥,但尚未給乙商場開具增值稅專用發(fā)票。甲企業(yè)支付銷貨運費4萬元并取得運輸發(fā)票。
(2)因乙商場2008年12月份從甲企業(yè)購進一批電視機的貨款10萬元、增值稅1.7萬元尚未支付,經雙方協(xié)商同意,本月乙商場以一批金銀首飾抵償此筆債務并由乙商場開具增值稅專用發(fā)票,乙商場該批金銀首飾的成本為8萬元,若按同類商品的平均價格計算,該批首飾的不含稅價格為l0萬元;若按同類商品最高銷售價格計算,該批首飾的不含稅價格為ll萬元。
(3)甲企業(yè)本月依據(jù)乙商場上年銷售電視機的銷售額按1%的比例返還現(xiàn)金5.85萬元,甲企業(yè)未開具紅字發(fā)票。乙商場收到返還的現(xiàn)金后,向甲企業(yè)開具了普通發(fā)票。
(4)甲企業(yè)購進一臺氣缸容量為2.4升的小汽車,取得增值稅專用發(fā)票,支付金額為20萬元、增值稅3.4萬元。
(5)甲企業(yè)本月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票,支付金額18萬元、增值稅3.06萬元。
(6)因甲企業(yè)管理不善,從乙商場取得的金銀首飾被盜40%。
(7)乙商場零售金銀首飾取得含稅銷售額10.53萬元,其中包括以舊換新首飾的含稅銷售額5.85萬元。在以舊換新業(yè)務中,舊首飾作價的含稅金額為3.51萬元,乙商場實際收取的含稅金額為2.34萬元。
(8)乙商場銷售糧食、食用植物油、鮮奶取得含稅銷售額22.6萬元,銷售家用電器取得含稅銷售額58.5萬元。
(9)乙商場采購商品取得增值稅專用發(fā)票,注明的增值稅額合計為3.5萬元。
(說明:有關票據(jù)在本月均通過主管稅務機關認證并申報抵扣;增值稅月初留抵稅額為0;金銀首飾的消費稅稅率為5%)
要求:
根據(jù)上述資料,按下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(shù)。要求列出計算步驟。
(1)計算甲企業(yè)3月份的增值稅進項稅額。
(2)計算甲企業(yè)3月份應繳納的增值稅。
(3)計算甲企業(yè)3月份應繳納的城市維護建設稅和教育費附加。
(4)計算乙商場3月份以金銀首飾抵償債務應繳納的消費稅。
(5)計算乙商場3月份以金銀首飾抵償債務的增值稅銷項稅額。
(6)計算乙商場3月份零售金銀首飾應繳納的消費稅。
(7)計算乙商場3月份零售金銀首飾的增值稅銷項稅額。
(8)計算乙商場3月份應繳納的增值稅。
(9)計算乙商場3月份應繳納的城市維護建設稅和教育費附加。

3.問答題

計算問答題:甲造船廠(增值稅一般納稅人)2015年1月發(fā)生如下業(yè)務:(1)購買一批造船用材料,取得增值稅專用發(fā)票,注明金額600萬元;支付材料運費,取得增值稅專用發(fā)票,注明運費10萬元;
(2)購入一批材料,取得增值稅專用發(fā)票,注明金額80萬元,將該批材料送至乙鍋爐廠,委托其加工成船用鍋爐,支付加工費取得增值稅專用發(fā)票,注明金額12萬元;
(3)與丙廣告公司簽訂價稅合計為450萬元的廣告拍攝和發(fā)布合同,預付廣告公司50%的款項并取得廣告公司開具的與預付款相對應的增值稅專用發(fā)票;
(4)當期銷售自造的60米長的游艇3艘,收取價稅合計金額1100萬元;銷售自制的4米長的水上娛樂摩托艇20艘,收取價稅合計金額3.8萬元:
(5)當月支付增值稅稅控系統(tǒng)專用設備的技術維護費,取得增值稅專用發(fā)票,價稅合計數(shù)0.4萬元:
(6)以本企業(yè)的一個倉庫作價1000萬元向丁企業(yè)投資,不承擔投資風險,不參與丁企業(yè)利潤分配,當月收取固定收益8萬元。上述取得的增值稅專用發(fā)票均由增值稅一般納稅人開具并通過認證。
要求:根據(jù)上述資料,按順序回答下列問題。
(1)計算并說明該造船廠當月銷售游艇和水上娛樂摩托艇應納的消費稅;
(2)計算并說明該造船廠當月用倉庫作投資應納的營業(yè)稅;
(3)計算該造船廠當月可抵扣的增值稅進項稅額合計數(shù);
(4)計算該造船廠當月應納的增值稅。