單項選擇題

某非居民企業(yè)，未在我國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所，2014年發(fā)生的與我國境內(nèi)相關(guān)的業(yè)務(wù)如下：
（1）以經(jīng)營租賃的方式出租一批設(shè)備給我國境內(nèi)A企業(yè)，取得租金收入100萬元。
（2）為我國境內(nèi)的B企業(yè)提供擔保服務(wù)，取得擔保費收入20萬元。
（3）轉(zhuǎn)讓以前年度購進的我國境內(nèi)的土地使用權(quán)給境內(nèi)C企業(yè)，取得收入1000萬元，轉(zhuǎn)讓時該土地的賬面價值為800萬元，計稅基礎(chǔ)為700萬元。
（4）以融資租賃的方式，出租一套設(shè)備給我國境內(nèi)的D企業(yè)，共收取租金200萬元，2014年12月租賃到期，D企業(yè)另支付10萬元取得了設(shè)備的所有權(quán)，已知該套設(shè)備的價款為120萬元。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

A企業(yè)應(yīng)代扣代繳該非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅為（）萬元。

A.9.45
B.10
C.20
D.25


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1.多項選擇題下列關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅征收管理的表述中，正確的有（）。

A.總機構(gòu)和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的三級分支機構(gòu)就地分攤繳納企業(yè)所得稅
B.三級及三級以下分支機構(gòu)，其營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額等統(tǒng)一計入二級分支機構(gòu)計算
C.上年度認定為小型微利企業(yè)的，其二級分支機構(gòu)不就地分攤繳納企業(yè)所得稅
D.新設(shè)立的二級分支機構(gòu)，設(shè)立當年不就地分攤繳納企業(yè)所得稅
E.匯總納稅企業(yè)在中國境外設(shè)立的不具有法人資格的二級分支機構(gòu)，不就地分攤繳納企業(yè)所得稅

2.多項選擇題境外中資企業(yè)應(yīng)當根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和管理的實際情況，自行判定實際管理機構(gòu)是否設(shè)在中國境內(nèi)，如果判定符合居民企業(yè)條件，應(yīng)當向主管稅務(wù)機關(guān)書面提出居民身份認定申請并提供的相關(guān)資料有（）。

A.企業(yè)集團組織結(jié)構(gòu)說明及生產(chǎn)經(jīng)營概況
B.企業(yè)上一年度重大事項的董事會決議及會議記錄
C.企業(yè)上一個納稅年度的公證會計師審計報告
D.企業(yè)集團舉債能力及融資結(jié)構(gòu)情況的分析
E.企業(yè)法律身份證明文件

3.多項選擇題企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)報送的政策性搬遷依據(jù)、搬遷規(guī)劃等相關(guān)材料，主要有（）。

A.政府搬遷文件或公告
B.搬遷重置總體規(guī)劃
C.拆遷補償協(xié)議
D.資產(chǎn)處置計劃
E.稅務(wù)登記證原件

4.多項選擇題下列選項中，屬于搬遷完成年度，企業(yè)應(yīng)進行搬遷清算，計算搬遷所得的有（）。

A.從搬遷開始，5年內(nèi)（包括搬遷當年度）任何一年完成搬遷的
B.從搬遷開始，搬遷時間滿5年（包括搬遷當年度）的年度
C.從搬遷的次年開始，5年內(nèi)（包括搬遷當年度）任何一年完成搬遷的
D.從搬遷的次年開始，搬遷時間滿5年（包括搬遷當年度）的年度
E.從搬遷開始，6年內(nèi)（包括搬遷當年度）任何一年完成搬遷的

5.多項選擇題關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅地點，下列表述正確的有（）。

A.居民納稅人以企業(yè)登記注冊地為納稅地點
B.居民企業(yè)登記注冊地在境外的，以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點
C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個機構(gòu)、場所的，分別申報繳納企業(yè)所得稅
D.非居民企業(yè)在中國未設(shè)立機構(gòu)、場所的，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點
E.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得，以機構(gòu)、場所所在地為納稅地點