單項選擇題

甲公司屬于以境內外全部生產經營認定為高新技術企業(yè)的公司，在2014年年初匯算清繳2013年度企業(yè)所得稅時，對有關收支項目進行納稅調整，自行將全年會計利潤500萬元調整為全年應納稅所得額600萬元。全年已預繳所得稅75萬元。稅務師事務所檢查時，發(fā)現甲公司以下幾項業(yè)務事項：
（1）7月份企業(yè)購入機器設備一臺，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款50萬元，增值稅8.5萬元，設備使用期為5年，預計無殘值。當月投入使用。企業(yè)當年已計提了折舊費11.7萬元。
（2）8月份為解決職工子女上學問題，直接向某小學捐款40萬元，在營業(yè)外支出中列支。在計算應納稅所得額時未作納稅調整。
（3）9月份將在建工程應負擔的貸款利息10萬元計入當年財務費用。在計算應納稅所得額時未作納稅調整。
（4）10月份與具有合法經營資格中介服務機構簽訂服務合同，合同上注明對方介紹給本企業(yè)120萬元收入的勞務項目，本企業(yè)支付中介服務機構傭金18萬元。在計算應納稅所得額時未作納稅調整。
（5）將持有的乙公司10萬股股權的80%股權讓給丙公司。假定收購日丙公司每股資產的計稅基礎為7元，每股資產的公允價值為9元。取得丙公司股權支付66萬元、銀行存款6萬元。甲公司認為上述屬于免稅重組，未作納稅處理。
（6）從境外分支機構取得稅后利潤70萬元（境外繳納所得稅時適用的稅率為10%），未補繳企業(yè)所得稅。
要求：根據上述資料，回答下列問題，每問需計算出合計數。

甲公司境內所得當年應補繳企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。

A.17.72
B.25.17
C.25.63
D.5.86


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1.單項選擇題

某市化妝品生產企業(yè)為一般納稅人，主要生產銷售化妝品，2014年度有關生產經營情況為：
（1）銷售自產化妝品給某大型商場，向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，注明銷售額3000萬元。銷售自產化妝品給使用單位和消費者個人，開具普通發(fā)票，取得銷售收入23.4萬元。
（2）當年取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款215萬元。
（3）當年化妝品銷售成本共計為1300萬元。
（4）發(fā)生管理費用120萬元（含業(yè)務招待費40萬元）；財務費用10萬元。
（5）銷售費用500萬元（含廣告費200萬元，業(yè)務宣傳費100萬元）。
（6）計入成本、費用的實發(fā)工資150萬元（包括支付給實習生工資10萬元），撥繳工會經費5萬元并取得專用收據，實際支出職工福利費25萬元（包括支付給實習生的福利費1萬元）、職工教育經費5萬元。
（7）營業(yè)外支出30萬元，其中被工商部門行政罰款6萬元，向本廠困難職工直接捐贈4萬元，通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈20萬元。
（8）接受捐贈收入180萬元，當年向境內居民企業(yè)進行投資取得收益為57.5萬元（被投資方所得稅稅率為20%）、境外分回投資收益20萬元（被投資方適用所得稅稅率為20%）。（上年超過標準的廣告費和業(yè)務宣傳費40萬元）已知：化妝品的消費稅稅率為30%。
要求：根據所給資料，回答下列問題：

該企業(yè)2014年應繳納的企業(yè)所得稅額為（）萬元。

A.57.54
B.58.46
C.58.80
D.55.18

2.單項選擇題

某市化妝品生產企業(yè)為一般納稅人，主要生產銷售化妝品，2014年度有關生產經營情況為：
（1）銷售自產化妝品給某大型商場，向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，注明銷售額3000萬元。銷售自產化妝品給使用單位和消費者個人，開具普通發(fā)票，取得銷售收入23.4萬元。
（2）當年取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款215萬元。
（3）當年化妝品銷售成本共計為1300萬元。
（4）發(fā)生管理費用120萬元（含業(yè)務招待費40萬元）；財務費用10萬元。
（5）銷售費用500萬元（含廣告費200萬元，業(yè)務宣傳費100萬元）。
（6）計入成本、費用的實發(fā)工資150萬元（包括支付給實習生工資10萬元），撥繳工會經費5萬元并取得專用收據，實際支出職工福利費25萬元（包括支付給實習生的福利費1萬元）、職工教育經費5萬元。
（7）營業(yè)外支出30萬元，其中被工商部門行政罰款6萬元，向本廠困難職工直接捐贈4萬元，通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈20萬元。
（8）接受捐贈收入180萬元，當年向境內居民企業(yè)進行投資取得收益為57.5萬元（被投資方所得稅稅率為20%）、境外分回投資收益20萬元（被投資方適用所得稅稅率為20%）。（上年超過標準的廣告費和業(yè)務宣傳費40萬元）已知：化妝品的消費稅稅率為30%。
要求：根據所給資料，回答下列問題：

該企業(yè)2014年境內生產經營應納稅所得額為（）萬元。

A.65.37
B.68.79
C.74.3
D.215.71

3.單項選擇題

某市化妝品生產企業(yè)為一般納稅人，主要生產銷售化妝品，2014年度有關生產經營情況為：
（1）銷售自產化妝品給某大型商場，向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，注明銷售額3000萬元。銷售自產化妝品給使用單位和消費者個人，開具普通發(fā)票，取得銷售收入23.4萬元。
（2）當年取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款215萬元。
（3）當年化妝品銷售成本共計為1300萬元。
（4）發(fā)生管理費用120萬元（含業(yè)務招待費40萬元）；財務費用10萬元。
（5）銷售費用500萬元（含廣告費200萬元，業(yè)務宣傳費100萬元）。
（6）計入成本、費用的實發(fā)工資150萬元（包括支付給實習生工資10萬元），撥繳工會經費5萬元并取得專用收據，實際支出職工福利費25萬元（包括支付給實習生的福利費1萬元）、職工教育經費5萬元。
（7）營業(yè)外支出30萬元，其中被工商部門行政罰款6萬元，向本廠困難職工直接捐贈4萬元，通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈20萬元。
（8）接受捐贈收入180萬元，當年向境內居民企業(yè)進行投資取得收益為57.5萬元（被投資方所得稅稅率為20%）、境外分回投資收益20萬元（被投資方適用所得稅稅率為20%）。（上年超過標準的廣告費和業(yè)務宣傳費40萬元）已知：化妝品的消費稅稅率為30%。
要求：根據所給資料，回答下列問題：

職工工會經費、職工福利費和職工教育經費應調整的應納稅所得額為（）萬元。

A.10
B.30
C.7.25
D.5

4.單項選擇題

某市化妝品生產企業(yè)為一般納稅人，主要生產銷售化妝品，2014年度有關生產經營情況為：
（1）銷售自產化妝品給某大型商場，向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，注明銷售額3000萬元。銷售自產化妝品給使用單位和消費者個人，開具普通發(fā)票，取得銷售收入23.4萬元。
（2）當年取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款215萬元。
（3）當年化妝品銷售成本共計為1300萬元。
（4）發(fā)生管理費用120萬元（含業(yè)務招待費40萬元）；財務費用10萬元。
（5）銷售費用500萬元（含廣告費200萬元，業(yè)務宣傳費100萬元）。
（6）計入成本、費用的實發(fā)工資150萬元（包括支付給實習生工資10萬元），撥繳工會經費5萬元并取得專用收據，實際支出職工福利費25萬元（包括支付給實習生的福利費1萬元）、職工教育經費5萬元。
（7）營業(yè)外支出30萬元，其中被工商部門行政罰款6萬元，向本廠困難職工直接捐贈4萬元，通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈20萬元。
（8）接受捐贈收入180萬元，當年向境內居民企業(yè)進行投資取得收益為57.5萬元（被投資方所得稅稅率為20%）、境外分回投資收益20萬元（被投資方適用所得稅稅率為20%）。（上年超過標準的廣告費和業(yè)務宣傳費40萬元）已知：化妝品的消費稅稅率為30%。
要求：根據所給資料，回答下列問題：

所得稅前準予扣除的公益性捐贈為（）萬元。

A.19.53
B.20
C.4.37
D.3.47

5.多項選擇題

某市化妝品生產企業(yè)為一般納稅人，主要生產銷售化妝品，2014年度有關生產經營情況為：
（1）銷售自產化妝品給某大型商場，向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，注明銷售額3000萬元。銷售自產化妝品給使用單位和消費者個人，開具普通發(fā)票，取得銷售收入23.4萬元。
（2）當年取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款215萬元。
（3）當年化妝品銷售成本共計為1300萬元。
（4）發(fā)生管理費用120萬元（含業(yè)務招待費40萬元）；財務費用10萬元。
（5）銷售費用500萬元（含廣告費200萬元，業(yè)務宣傳費100萬元）。
（6）計入成本、費用的實發(fā)工資150萬元（包括支付給實習生工資10萬元），撥繳工會經費5萬元并取得專用收據，實際支出職工福利費25萬元（包括支付給實習生的福利費1萬元）、職工教育經費5萬元。
（7）營業(yè)外支出30萬元，其中被工商部門行政罰款6萬元，向本廠困難職工直接捐贈4萬元，通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈20萬元。
（8）接受捐贈收入180萬元，當年向境內居民企業(yè)進行投資取得收益為57.5萬元（被投資方所得稅稅率為20%）、境外分回投資收益20萬元（被投資方適用所得稅稅率為20%）。（上年超過標準的廣告費和業(yè)務宣傳費40萬元）已知：化妝品的消費稅稅率為30%。
要求：根據所給資料，回答下列問題：

關于企業(yè)所得稅，下列表述正確的有（）。

A.稅前允許扣除的營業(yè)稅金及附加為1026.44萬元
B.境內投資收益應補繳企業(yè)所得稅
C.境外的投資所得需要根據稅率差補稅
D.企業(yè)實際繳納的增值稅不能在所得稅前扣除
E.受贈收入作為計算招待費的基數