注冊會計師稅法(注冊會計師)章節(jié)練習(2019.12.20)

來源：考試資料網

1 某工程師2017年將自己研制的一項非專利技術使用權提供給甲企業(yè)，取得技術轉讓收入3000元；又將自己發(fā)明的一項專利的所有權轉讓給乙企業(yè)，取得收入45000元。該工程師兩次所得應納的個人所得稅為（）。

2 某企業(yè)2016年1月份購入新車一輛，支付車輛含稅價款234000元，2017年2月份發(fā)現(xiàn)車輛質量有問題，遂退給車輛生產廠家。2017年該類型車輛最低計稅含稅價格為210600元，則該企業(yè)可以向稅務機關申請退還的車輛購置稅為（）元。

3 下列各項中應當征收資源稅的有（）。

4.問答題計算該企業(yè)清算土地增值稅時應補繳的土地增值稅。

參考答案：應補繳的土地增值稅的計算：收入合計=54000÷90％=60000（萬元）
增值率=（60000-35975）...

5.問答題計算該企業(yè)12月應繳納的消費稅。

參考答案：應繳納的消費稅=[1825200÷(1+17％)+50×26000+836550÷(1+17％)]×20％4-(60+5...

6 下列稅種中，屬于中央政府與地方政府共享收入的是（）。

7 作家馮某從2017年3月1日起在某報刊連載一小說，每期取得報社支付的收入300元，共連載110期（其中3月份30期）。9月份將連載的小說結集出版，取得稿酬48600元。下列各項關于馮某取得上述收入繳納個人所得稅的表述中，正確的是（）。

8 下列項目中，符合稅務行政處罰地點的是（）。

9 張某（中國公民）2017年3月由一中方企業(yè)派往國內一外商投資企業(yè)工作，當月派遣單位和雇傭單位分別支付張某工資2000元和4200元。則張某當月應納個人所得稅稅額為（）。

10.問答題計算征收土地增值稅時應扣除的開發(fā)費用和其他項目金額。

征收土地增值稅時應扣除的開發(fā)費用和其他項目金額：(700+6100)×(10％+20％)=2040(萬元)