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稅收管理員考試企業(yè)會計制度與稅法差異分析章節(jié)練習(2019.04.22)

判斷題
一個企業(yè)如果沒有對外股權(quán)投資，則根本不存在合并會計報表的編制問題。（）
答案：正確
填空題
流通企業(yè)在購銷環(huán)節(jié)所發(fā)生的費用稱之為（）。
答案：營業(yè)費用
判斷題
為了均衡成本負擔，凡是數(shù)額較大的費用，均應(yīng)作為待攤費用。（）
答案：錯誤
問答題
簡述稅前會計利潤與應(yīng)納稅所得額之間的差異的種類、特點。
答案：分為永久性差異和時間性差異。永久性差異是指在某一會計期間，由于會計制度和稅法在計算收益費用或損失時的口徑不同，所以產(chǎn)生的...
判斷題
在分期收款銷售方式下，企業(yè)應(yīng)按每季度平均確認銷售收入。（）
答案：錯誤
判斷題
制造費用只能在生產(chǎn)車間發(fā)生。（）
答案：錯誤
單項選擇題
企業(yè)計入"管理費用"的稅金有（）。
A.營業(yè)稅
B.消費稅
C.增值稅
D.印花稅
問答題
請你根據(jù)稅法有關(guān)規(guī)定，分析該筆業(yè)務(wù)是否需補繳增值稅并作出調(diào)帳處理。
答案：隨同貨物銷售收取的運費和包裝費，應(yīng)作為價外費用計入增值稅應(yīng)稅銷售額。
少繳增值稅＝（3120＋23400）÷1...
單項選擇題
采用遞延法進行所得稅核算時，"遞延稅款"賬戶的借方反映（）。
A.本期稅前會計利潤小于納稅所得產(chǎn)生的時間性差異影響納稅的金額，以及本期轉(zhuǎn)銷的對納稅影響的借方金額
B.本期稅前會計利潤小于納稅所得產(chǎn)生的時間性差異影響納稅的金額，以及本期轉(zhuǎn)銷的對納稅影響的貸方金額
C.本期稅前會計利潤大于納稅所得產(chǎn)生的時間性差異影響納稅的金額，以及本期轉(zhuǎn)銷的對納稅影響的借方金額
D.本期稅前會計利潤大于納稅所得產(chǎn)生的時間性差異影響納稅的金額，以及本期轉(zhuǎn)銷的對納稅影響的貸方金額
判斷題
企業(yè)在資產(chǎn)負債表日，如能可靠地估計所提供勞務(wù)的交易結(jié)果，企業(yè)便可按完工百分比法確認收入。（）
答案：正確

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