問答題

【計(jì)算題】某企業(yè)2009年取得主營業(yè)務(wù)收入900萬元，其他業(yè)務(wù)收入120萬元，出租房屋取得收入10萬元（記入營業(yè)外收入），該企業(yè)發(fā)生準(zhǔn)予稅前扣除金額為750萬元，該公司2008年度虧損30萬元，2009年度應(yīng)繳納多少企業(yè)所得稅？

答案：應(yīng)納企業(yè)所得稅=（900+120+10-750-30）×25%=62.5（萬元）

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【計(jì)算題】某企業(yè)2008年主營業(yè)務(wù)利潤180萬元，其他業(yè)務(wù)利潤16萬元，營業(yè)外收入5萬元，營業(yè)外支出3萬元（其中稅收滯納金1萬元），第一至四季度預(yù)繳所得稅21.5萬元，計(jì)算該企業(yè)年終應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅是多少？

答案：應(yīng)補(bǔ)繳所得稅=（180+16+5-3+1）×25%-21.5=28.25（萬元）

【計(jì)算題】中國A公司為高新技術(shù)企業(yè)，2008年實(shí)現(xiàn)會計(jì)利潤400萬元，當(dāng)年該公司研究新產(chǎn)品新工藝發(fā)生費(fèi)用80萬元，由于未形成無形資產(chǎn)，直接作為當(dāng)期費(fèi)用扣除，計(jì)算該公司2008年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。

答案：應(yīng)納企業(yè)所得稅=（400-80×50%）×15%=54（萬元）