甲公司為增值稅一般納稅人，其主營(yíng)業(yè)務(wù)為生產(chǎn)并銷(xiāo)售M 和N 產(chǎn)品，售價(jià)中均不含增值稅，確認(rèn)銷(xiāo)售收入的同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本。適用的增值稅稅率為13％。2021年第四季度發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
（1）10月5日，甲公司向乙公司銷(xiāo)售一批M 產(chǎn)品，增值稅專用發(fā)票上注明售價(jià)為200萬(wàn)元，增值稅稅額為26萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到。該批M 產(chǎn)品的總成本為120萬(wàn)元。該業(yè)務(wù)屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)。10月15日，乙公司在驗(yàn)收M 產(chǎn)品時(shí)發(fā)現(xiàn)其外觀上存在瑕疵，但基本上不影響使用，要求甲公司在價(jià)格上（不含增值稅稅額）給予5％的減讓。甲公司同意價(jià)格折讓，并按規(guī)定向乙公司開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票（紅字）。
（2）11月10日，甲公司向丙公司銷(xiāo)售N 產(chǎn)品一批，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅稅額13萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到；該批N 產(chǎn)品總成本為60萬(wàn)元。甲公司在銷(xiāo)售時(shí)已知丙公司資金周轉(zhuǎn)發(fā)生困難，但為了減少存貨積壓，同時(shí)也為了維持與丙公司長(zhǎng)期建立的商業(yè)合作關(guān)系，甲公司仍將商品發(fā)往丙公司且辦妥托收手續(xù)。假定甲公司發(fā)出該批產(chǎn)品時(shí)其增值稅納稅義務(wù)尚未發(fā)生。
（3）12月20日，甲公司與丁公司簽訂合同，向其銷(xiāo)售M、N 兩種產(chǎn)品，合同總價(jià)款為80萬(wàn)元，并約定M 產(chǎn)品于合同開(kāi)始日交付，N 產(chǎn)品在一個(gè)月之后（即2022年1月20日）交付，當(dāng)兩種產(chǎn)品全部交付之后，甲公司才有權(quán)收取合同對(duì)價(jià)。M 和N 產(chǎn)品的單獨(dú)售價(jià)分別為60萬(wàn)元、40萬(wàn)元，實(shí)際成本為32萬(wàn)元、15萬(wàn)元。假定M 產(chǎn)品和N 產(chǎn)品分別構(gòu)成單項(xiàng)履約義務(wù)，其控制權(quán)在交付時(shí)轉(zhuǎn)移給客戶。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）

甲公司為增值稅一般納稅人，其主營(yíng)業(yè)務(wù)為生產(chǎn)并銷(xiāo)售M 和N 產(chǎn)品，售價(jià)中均不含增值稅，確認(rèn)銷(xiāo)售收入的同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本。適用的增值稅稅率為13％。2021年第四季度發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
（1）10月5日，甲公司向乙公司銷(xiāo)售一批M 產(chǎn)品，增值稅專用發(fā)票上注明售價(jià)為200萬(wàn)元，增值稅稅額為26萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到。該批M 產(chǎn)品的總成本為120萬(wàn)元。該業(yè)務(wù)屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)。10月15日，乙公司在驗(yàn)收M 產(chǎn)品時(shí)發(fā)現(xiàn)其外觀上存在瑕疵，但基本上不影響使用，要求甲公司在價(jià)格上（不含增值稅稅額）給予5％的減讓。甲公司同意價(jià)格折讓，并按規(guī)定向乙公司開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票（紅字）。
（2）11月10日，甲公司向丙公司銷(xiāo)售N 產(chǎn)品一批，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅稅額13萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到；該批N 產(chǎn)品總成本為60萬(wàn)元。甲公司在銷(xiāo)售時(shí)已知丙公司資金周轉(zhuǎn)發(fā)生困難，但為了減少存貨積壓，同時(shí)也為了維持與丙公司長(zhǎng)期建立的商業(yè)合作關(guān)系，甲公司仍將商品發(fā)往丙公司且辦妥托收手續(xù)。假定甲公司發(fā)出該批產(chǎn)品時(shí)其增值稅納稅義務(wù)尚未發(fā)生。
（3）12月20日，甲公司與丁公司簽訂合同，向其銷(xiāo)售M、N 兩種產(chǎn)品，合同總價(jià)款為80萬(wàn)元，并約定M 產(chǎn)品于合同開(kāi)始日交付，N 產(chǎn)品在一個(gè)月之后（即2022年1月20日）交付，當(dāng)兩種產(chǎn)品全部交付之后，甲公司才有權(quán)收取合同對(duì)價(jià)。M 和N 產(chǎn)品的單獨(dú)售價(jià)分別為60萬(wàn)元、40萬(wàn)元，實(shí)際成本為32萬(wàn)元、15萬(wàn)元。假定M 產(chǎn)品和N 產(chǎn)品分別構(gòu)成單項(xiàng)履約義務(wù)，其控制權(quán)在交付時(shí)轉(zhuǎn)移給客戶。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）

甲公司為增值稅一般納稅人，其主營(yíng)業(yè)務(wù)為生產(chǎn)并銷(xiāo)售M 和N 產(chǎn)品，售價(jià)中均不含增值稅，確認(rèn)銷(xiāo)售收入的同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本。適用的增值稅稅率為13％。2021年第四季度發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
（1）10月5日，甲公司向乙公司銷(xiāo)售一批M 產(chǎn)品，增值稅專用發(fā)票上注明售價(jià)為200萬(wàn)元，增值稅稅額為26萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到。該批M 產(chǎn)品的總成本為120萬(wàn)元。該業(yè)務(wù)屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)。10月15日，乙公司在驗(yàn)收M 產(chǎn)品時(shí)發(fā)現(xiàn)其外觀上存在瑕疵，但基本上不影響使用，要求甲公司在價(jià)格上（不含增值稅稅額）給予5％的減讓。甲公司同意價(jià)格折讓，并按規(guī)定向乙公司開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票（紅字）。
（2）11月10日，甲公司向丙公司銷(xiāo)售N 產(chǎn)品一批，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅稅額13萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到；該批N 產(chǎn)品總成本為60萬(wàn)元。甲公司在銷(xiāo)售時(shí)已知丙公司資金周轉(zhuǎn)發(fā)生困難，但為了減少存貨積壓，同時(shí)也為了維持與丙公司長(zhǎng)期建立的商業(yè)合作關(guān)系，甲公司仍將商品發(fā)往丙公司且辦妥托收手續(xù)。假定甲公司發(fā)出該批產(chǎn)品時(shí)其增值稅納稅義務(wù)尚未發(fā)生。
（3）12月20日，甲公司與丁公司簽訂合同，向其銷(xiāo)售M、N 兩種產(chǎn)品，合同總價(jià)款為80萬(wàn)元，并約定M 產(chǎn)品于合同開(kāi)始日交付，N 產(chǎn)品在一個(gè)月之后（即2022年1月20日）交付，當(dāng)兩種產(chǎn)品全部交付之后，甲公司才有權(quán)收取合同對(duì)價(jià)。M 和N 產(chǎn)品的單獨(dú)售價(jià)分別為60萬(wàn)元、40萬(wàn)元，實(shí)際成本為32萬(wàn)元、15萬(wàn)元。假定M 產(chǎn)品和N 產(chǎn)品分別構(gòu)成單項(xiàng)履約義務(wù)，其控制權(quán)在交付時(shí)轉(zhuǎn)移給客戶。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）

甲公司為增值稅一般納稅人，其主營(yíng)業(yè)務(wù)為生產(chǎn)并銷(xiāo)售M 和N 產(chǎn)品，售價(jià)中均不含增值稅，確認(rèn)銷(xiāo)售收入的同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本。適用的增值稅稅率為13％。2021年第四季度發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
（1）10月5日，甲公司向乙公司銷(xiāo)售一批M 產(chǎn)品，增值稅專用發(fā)票上注明售價(jià)為200萬(wàn)元，增值稅稅額為26萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到。該批M 產(chǎn)品的總成本為120萬(wàn)元。該業(yè)務(wù)屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)。10月15日，乙公司在驗(yàn)收M 產(chǎn)品時(shí)發(fā)現(xiàn)其外觀上存在瑕疵，但基本上不影響使用，要求甲公司在價(jià)格上（不含增值稅稅額）給予5％的減讓。甲公司同意價(jià)格折讓，并按規(guī)定向乙公司開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票（紅字）。
（2）11月10日，甲公司向丙公司銷(xiāo)售N 產(chǎn)品一批，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅稅額13萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到；該批N 產(chǎn)品總成本為60萬(wàn)元。甲公司在銷(xiāo)售時(shí)已知丙公司資金周轉(zhuǎn)發(fā)生困難，但為了減少存貨積壓，同時(shí)也為了維持與丙公司長(zhǎng)期建立的商業(yè)合作關(guān)系，甲公司仍將商品發(fā)往丙公司且辦妥托收手續(xù)。假定甲公司發(fā)出該批產(chǎn)品時(shí)其增值稅納稅義務(wù)尚未發(fā)生。
（3）12月20日，甲公司與丁公司簽訂合同，向其銷(xiāo)售M、N 兩種產(chǎn)品，合同總價(jià)款為80萬(wàn)元，并約定M 產(chǎn)品于合同開(kāi)始日交付，N 產(chǎn)品在一個(gè)月之后（即2022年1月20日）交付，當(dāng)兩種產(chǎn)品全部交付之后，甲公司才有權(quán)收取合同對(duì)價(jià)。M 和N 產(chǎn)品的單獨(dú)售價(jià)分別為60萬(wàn)元、40萬(wàn)元，實(shí)際成本為32萬(wàn)元、15萬(wàn)元。假定M 產(chǎn)品和N 產(chǎn)品分別構(gòu)成單項(xiàng)履約義務(wù)，其控制權(quán)在交付時(shí)轉(zhuǎn)移給客戶。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）

甲公司為增值稅一般納稅人，銷(xiāo)售產(chǎn)品適用的增值稅稅率為13％，裝修服務(wù)適用的增值稅稅率為9％。
（1）2019年10月3日，向乙公司銷(xiāo)售M 產(chǎn)品1000件，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100000元，增值稅稅額13000元，產(chǎn)品已發(fā)出；銷(xiāo)售合同規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30，甲公司基于對(duì)客戶的了解，預(yù)計(jì)客戶10天內(nèi)付款的概率為60％，20天內(nèi)付款的概率為30％，30天內(nèi)付款的概率為10％。客戶于10月9日付款。該項(xiàng)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)。假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。
（2）2019年10月20日，甲公司向丁公司銷(xiāo)售N 產(chǎn)品，增值稅專用發(fā)票上注明售價(jià)為200000元，增值稅稅額26000元；客戶收到該批商品并驗(yàn)收入庫(kù)；當(dāng)日收到客戶支付的貨款存入銀行。該項(xiàng)業(yè)務(wù)屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)并確認(rèn)銷(xiāo)售收入。2019年11月10日，上月銷(xiāo)售給丁公司的N 產(chǎn)品出現(xiàn)嚴(yán)重質(zhì)量問(wèn)題，客戶將該批商品全部退回給甲公司。甲公司同意退貨，于退貨當(dāng)日支付了退貨款，并按規(guī)定向客戶開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票（紅字）。
（3）2019年12月1日，與丙公司簽訂為期6個(gè)月的裝修合同，合同約定裝修價(jià)款為1000000元，增值稅稅額為90000元，裝修費(fèi)用每月按完工進(jìn)度支付。2019年12月31日，甲公司已發(fā)生勞務(wù)成本200000元（假定均為裝修人員薪酬），估計(jì)還將發(fā)生勞務(wù)成本600000元。該服務(wù)屬于在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)，甲公司根據(jù)已發(fā)生的成本占預(yù)計(jì)總成本的比例確定履約進(jìn)度。丙公司已按完工進(jìn)度支付價(jià)款及相應(yīng)的增值稅稅款。假定甲公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)為銷(xiāo)售產(chǎn)品，裝修服務(wù)不屬于主營(yíng)業(yè)務(wù)。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用元表示）