單項(xiàng)選擇題

某一般納稅人企業(yè)將上月的增值稅在本月上交時(shí)，應(yīng)該借記“（）“賬戶。

A.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅
B.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（已交稅金）
C.應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
D.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（未交增值稅）

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單項(xiàng)選擇題

【案例分析題】某企業(yè)為小規(guī)模納稅人，生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，增值稅征收率為3%，存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，本月發(fā)生有關(guān)增值稅、消費(fèi)稅的業(yè)務(wù)如下： （1）購入一批原材料，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為5000元，增值稅800元，款項(xiàng)以銀行存款支付，另外以現(xiàn)金支付運(yùn)費(fèi)100元，材料驗(yàn)收入庫發(fā)現(xiàn)缺少30元的材料，經(jīng)查屬于運(yùn)輸途中合理損耗。 （2）以轉(zhuǎn)賬支票支付委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的加工費(fèi)4000元，增值稅640元，代收代交的消費(fèi)稅500元，取得增值稅專用發(fā)票，該物資加工完成后需繼續(xù)生產(chǎn)。 （3）銷售一批產(chǎn)品，銷售收入8240元，開出普通發(fā)票，款項(xiàng)已收。 （4）計(jì)提上述銷售的消費(fèi)稅額1000元。 （5）以銀行存款上交本月的增值稅。小規(guī)模納稅人的應(yīng)稅銷售額的計(jì)算公式是（）。

A.應(yīng)稅銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）
B.應(yīng)稅銷售額=不含稅銷售額÷（1+征收率）
C.應(yīng)稅銷售額=含稅銷售額÷（1一征收率）
D.應(yīng)稅銷售額=不含稅銷售額÷（1一征收率）
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