多項選擇題甲企業(yè)共有兩處房產(chǎn)A和B,房產(chǎn)原值共計1800萬元,2014年年初,將兩處房產(chǎn)用于投資聯(lián)營,將原值為800萬元的A房產(chǎn)投資于乙企業(yè),甲企業(yè)參與投資利潤分紅,共擔(dān)風(fēng)險,當年取得分紅40萬元;將原值為1000萬元的B房產(chǎn)投資丙企業(yè),不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險,當年取得固定利潤分紅60萬元。已知當?shù)厥∪嗣裾?guī)定的房產(chǎn)原值扣除比例為30%。則下列關(guān)于上述兩處房產(chǎn)的房產(chǎn)稅繳納情況,說法正確的有()

A.甲企業(yè)應(yīng)就A房產(chǎn)繳納房產(chǎn)稅4.8萬元
B.乙企業(yè)應(yīng)就A房產(chǎn)繳納房產(chǎn)稅6.72萬元
C.甲企業(yè)應(yīng)就B房產(chǎn)繳納房產(chǎn)稅7.2萬元
D.甲企業(yè)應(yīng)就B房產(chǎn)繳納房產(chǎn)稅8.4萬元


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1.多項選擇題下列各項中,按照4%的稅率征收房產(chǎn)稅的有()

A.個人出租商鋪
B.個人出租普通住房
C.個人出租非普通住房
D.企業(yè)出租辦公樓

4.問答題

位于某縣的甲房地產(chǎn)開發(fā)公司于2012年1月~2015年3月開發(fā)高檔住宅樓項目,發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下: 
(1)2012年1月通過競拍獲得一宗國有土地使用權(quán),合同記載地價款15000萬元,并規(guī)定2012年3月1日動工開發(fā)。由于公司資金短缺,于2013年5月才開始動工。因超過期限1年未進行開發(fā)建設(shè),被政府相關(guān)部門按照規(guī)定征收土地受讓總價款20%的土地閑置費。
(2)支付拆遷補償費、前期工程費、公共配套設(shè)施費和間接開發(fā)費用合計900萬元。 
(3)2014年6月該項目竣工驗收,應(yīng)支付建筑企業(yè)工程總價款3200萬元,根據(jù)合同約定當期實際支付價款為總價款的95%,剩余5%作為質(zhì)量保證金留存2年,建筑企業(yè)按照實際收取的價款開具了相關(guān)發(fā)票。 
(4)2014年7月對項目進行精裝修,支付裝修公司裝修費1100萬元。 
(5)發(fā)生銷售費用、管理費用750萬元;向商業(yè)銀行借款的利息支出140萬元,其中含超過貸款期限的利息和罰息20萬元,該利息支出能夠按項目合理分攤并能提供金融機構(gòu)證明。
(6)2014年8月開始銷售,可售建筑面積共計45000平方米,截止2014年11月底銷售90%,取得收入60750萬元;剩余10%部分尚未銷售,該房地產(chǎn)開發(fā)公司按照稅務(wù)機關(guān)要求辦理了土地增值稅清算。 
(7)2015年3月底,公司將剩余的10%房屋打包銷售,收取價款5400萬元。其他相關(guān)資料:當?shù)剡m用的契稅稅率為5%;其他開發(fā)費用扣除比例為5%。要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(shù)。

計算2015年3月公司打包銷售的10%房屋的土地增值稅。
5.問答題

位于某縣的甲房地產(chǎn)開發(fā)公司于2012年1月~2015年3月開發(fā)高檔住宅樓項目,發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下: 
(1)2012年1月通過競拍獲得一宗國有土地使用權(quán),合同記載地價款15000萬元,并規(guī)定2012年3月1日動工開發(fā)。由于公司資金短缺,于2013年5月才開始動工。因超過期限1年未進行開發(fā)建設(shè),被政府相關(guān)部門按照規(guī)定征收土地受讓總價款20%的土地閑置費。
(2)支付拆遷補償費、前期工程費、公共配套設(shè)施費和間接開發(fā)費用合計900萬元。 
(3)2014年6月該項目竣工驗收,應(yīng)支付建筑企業(yè)工程總價款3200萬元,根據(jù)合同約定當期實際支付價款為總價款的95%,剩余5%作為質(zhì)量保證金留存2年,建筑企業(yè)按照實際收取的價款開具了相關(guān)發(fā)票。 
(4)2014年7月對項目進行精裝修,支付裝修公司裝修費1100萬元。 
(5)發(fā)生銷售費用、管理費用750萬元;向商業(yè)銀行借款的利息支出140萬元,其中含超過貸款期限的利息和罰息20萬元,該利息支出能夠按項目合理分攤并能提供金融機構(gòu)證明。
(6)2014年8月開始銷售,可售建筑面積共計45000平方米,截止2014年11月底銷售90%,取得收入60750萬元;剩余10%部分尚未銷售,該房地產(chǎn)開發(fā)公司按照稅務(wù)機關(guān)要求辦理了土地增值稅清算。 
(7)2015年3月底,公司將剩余的10%房屋打包銷售,收取價款5400萬元。其他相關(guān)資料:當?shù)剡m用的契稅稅率為5%;其他開發(fā)費用扣除比例為5%。要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(shù)。

計算2015年3月公司打包銷售剩余10%房屋的單位建筑面積成本費用。

最新試題

下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件的特征,說法不正確是()

題型:單項選擇題

出納崗位的設(shè)置可采用形式有()、()、()。

題型:填空題

依照增值稅的有關(guān)規(guī)定,下列貨物銷售,適用增值稅13%基本稅率(原17%)的是()。

題型:單項選擇題

授權(quán)批準性控制的方式有()、()兩類。

題型:填空題

某市一家外資房地產(chǎn)開發(fā)公司2020年10月與某外商投資企業(yè)簽訂售房合同,將一樣房屋出售給該外商投資企業(yè),取得收入4000萬元。雙方另簽訂補充協(xié)議,由該外商投資企業(yè)以一塊土地使用權(quán)作價1000萬元交給該外資房地產(chǎn)開發(fā)公司以彌補房款不足部分。該棟房屋的開發(fā)成本為2000萬元,支付土地出讓金及有關(guān)費用1000萬元,其利息支出不能準確分攤,交易發(fā)生后繳納了有關(guān)稅費。該外商投資企業(yè)取得土地使用權(quán)時所支付的金額為500萬元,并繳納了契稅,該塊土地尚未開發(fā)即轉(zhuǎn)讓給該外資房地產(chǎn)開發(fā)公司。該地區(qū)房地戶開發(fā)費用的扣除比例為10%,增值稅稅率為9%,城市維護建設(shè)稅率為7%,教育費附加費率為3%,印花稅稅率為5‰。要求:請根據(jù)上述資料,分析雙方應(yīng)繳納的稅種,說明計算過程,并計算各自應(yīng)繳納的稅額。

題型:問答題

下列境內(nèi)單位和個人的跨境業(yè)務(wù)中,不適用增值稅零稅率的是()。

題型:單項選擇題

關(guān)于增量留抵退稅政策,下列說法錯誤的有()。

題型:單項選擇題

按照增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定,綜合保稅區(qū)增值稅一般納稅人資格試點實行備案管理。綜合保稅區(qū)完成備案后,區(qū)內(nèi)試點企業(yè)自增值稅一般納稅人資格生效之日起適用的稅收政策,下列說法正確的是()。

題型:單項選擇題

某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人,2018年8月購進貨物支付款項1500元,銷售貨物開具普通發(fā)票收取取款項35000元。計算當期增值稅應(yīng)納稅額。

題型:問答題

根據(jù)會計崗位分工要求,企業(yè)可以由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。

題型:判斷題