問答題

位于縣城的某煙草公司為增值稅一般納稅人，2015年2月發(fā)生如下業(yè)務：
（1）進口一批原材料，海關核定的關稅完稅價格折合人民幣100000元，關稅稅率20%，支付進口環(huán)節(jié)的相關稅費后將材料運回公司，取得海關完稅憑證。 
（2）向農(nóng)民收購煙葉，開具的收購發(fā)票上注明收購價款90000元，并同時支付了價外補貼，公司按照規(guī)定繳納了煙葉稅。將煙葉運至位于市區(qū)的某加工廠（增值稅一般納稅人）加工煙絲，當月將加工的煙絲收回，支付不含稅加工費、輔料費合計20000元，取得加工廠開具的增值稅專用發(fā)票。
（3）領用當月委托加工收回煙絲的60%用于生產(chǎn)A牌卷煙15標準箱。剩余40%的煙絲直接對外銷售，取得不含稅銷售額120000元。 
（4）銷售自產(chǎn)的A牌卷煙5標準箱，開具增值稅專用發(fā)票注明銷售額400000元；另收取包裝物押金2340元，約定3個月后返還。 
（5）轉讓2009年購置的倉庫取得收入7000000元，該倉庫購置原價為6500000元，購置過程中另繳納相關稅費160000元。 已知：A牌卷煙適用比例稅率56%，定額稅率為每標準箱150元；煙絲消費稅稅率為30%；公司取得的相關發(fā)票均符合規(guī)定并在當月認證并允許抵扣。

計算該煙草公司應納煙葉稅。

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2.多項選擇題位于市區(qū)的甲企業(yè)2014年12月收購煙葉，支付收購價款300萬元并支付了價外補貼，當月委托位于縣城的乙企業(yè)加工煙絲，乙企業(yè)收取不含稅加工費50萬元，當月全部加工完畢，甲企業(yè)全部收回。已知煙絲消費稅稅率為30%，則關于上述業(yè)務的稅務處理，下列說法正確的有（）

A.甲企業(yè)應繳納煙葉稅66萬元
B.甲企業(yè)應被代收代繳的城建稅按照7%的城建稅稅率計算
C.甲企業(yè)應繳納的城建稅，應由乙企業(yè)在乙企業(yè)所在地的縣城稅務機關來代扣代繳
D.甲企業(yè)應被代收代繳城建稅8.45萬元

3.多項選擇題下列各項中關于稅法表述不正確的有（）

A.增值稅、消費稅由國家稅務局征收管理，城建稅由地方稅務局征收管理
B.城建稅、教育費附加、地方教育附加均適用《征管法》
C.煙葉稅稅率的調(diào)整，由財政部決定
D.煙葉稅納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起30日內(nèi)申報納稅

5.多項選擇題下列關于城建稅、教育費附加和地方教育附加的稅收優(yōu)惠，表述正確的有（）

A.海關對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，要隨之征收城建稅、教育費附加和地方教育附加
B.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，也應退還已繳納的城建稅、教育費附加和地方教育附加
C.對由于減免三稅而發(fā)生退稅的，可同時退還已征收的城建稅、教育費附加和地方教育附加
D.對三稅實行先征后返辦法的，對隨三稅附征的城建稅，除另有規(guī)定外，一律不予返還