問答題

2007年1月，審計人員審查了某企業(yè)上年12月基本生產(chǎn)車間設(shè)備計提折舊情況，在審閱固定資產(chǎn)明細賬和制造費用明細賬時，發(fā)現(xiàn)如下記錄： 
（1）11月末該車間設(shè)備計提折舊額為12 000元，年折舊率為6％。 
（2）11月份購入設(shè)備一臺，原值20 000元，已安裝完畢并交付使用。 
（3）11月份將原來未使用的一臺設(shè)備投入車間使用，原值10 000元。 
（4）11月份交外單位大修設(shè)備一臺，原值50 000元。 
（5）11月份進行技術(shù)改造設(shè)備一臺，當(dāng)月交付使用，該設(shè)備原值200 000元，技改支出50 000元，變價收入20 000元。 
（6）12月份該車間設(shè)備計提折舊21 000元。

假定該企業(yè)2006年11月末計提折舊數(shù)正確，驗證該企業(yè)當(dāng)年12月份計提折舊數(shù)是否正確。如不正確，請作出調(diào)整分錄。

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2.問答題

某企業(yè)于12月份以更新設(shè)備的名義淘汰了6臺正常運轉(zhuǎn)的機器設(shè)備，設(shè)備原值90萬元，已提折舊50萬元，財會部門按廠長授意作了固定資產(chǎn)清理的賬務(wù)處理，會計分錄為： 
    借：固定資產(chǎn)清理——機器設(shè)備  400 000 
           累計折舊                               500 000 
     貸：固定資產(chǎn)——機器設(shè)               900 000
12月末，將其凈值40萬元作為固定資產(chǎn)清理后的凈損失，由“固定資產(chǎn)清理”賬戶轉(zhuǎn)入“營業(yè)外支出”賬戶，會計分錄為： 
借：營業(yè)外支出—處理固定資產(chǎn)凈損失400 000 
   貸：固定資產(chǎn)清理—機器設(shè)備             400 000 
審計人員分三步審查了該企業(yè)的上述行為：
第一步，審閱固定資產(chǎn)清理明細賬。發(fā)現(xiàn)上述6臺設(shè)備的會計處理有缺點，設(shè)備未到年限卻作清理，而賬簿記錄中沒有清理費用和殘料價值或變價收入。
第二步，盤點實物。經(jīng)實地查看和盤點，已作清理處理的6臺設(shè)備在車間根本沒動，而且照常運轉(zhuǎn)。
第三步，調(diào)查企業(yè)對該設(shè)備作固定資產(chǎn)清理的指導(dǎo)思想。經(jīng)詢問有關(guān)人員，得知其目的是通過提前報廢該6臺設(shè)備，壓縮當(dāng)年利潤數(shù)額，以少計交所得稅，從而緩解資金不足的困境。

根據(jù)以上情況，作出賬務(wù)調(diào)整分錄。