某一跨國母公司M（公司）在乙國投資了兩家子公司并直接控制子公司，控制比例為：A公司（50％）、B公司（100％）。假定M公司所在國所得稅稅率為5％。A公司、B公司所在國所得稅稅率為20％。2004年發(fā)生相關(guān)收入與費用如下：
（1）M公司發(fā)生費用5000萬元，收入5000萬元，沒有所得；
（2）A公司收入10000萬元，費用6000萬元；
（3）B公司收入12000萬元，費用7000萬元。
M公司按股權(quán)進行相關(guān)的收入與費用分配給A公司、B公司
（1）A公司
10000-6000=4000（萬元）．
4000×20％=800（萬元）稅收調(diào)整前 6000+6000×50％÷150％=8000（萬元）
（10000-8000）×20％=400（萬元）稅收調(diào)整后少繳400（萬元）
（2）B公司
12000-7000=5000（萬元）
5000×20％=1000（萬元）稅收調(diào)整前 7000+6000×100％÷150％=11000（萬元）
（12000—11000）×20％=200（萬元）稅收調(diào)整后少繳800（萬元）
（3）M公司
本公司收入扣除費用后沒有利潤，但分配后增加了6000（萬元）（A公司2000（萬元）、B公司4000（萬元））
6000×5％=300（萬元）
（4）母公司
避稅6000×20％-300=900（萬元）實際繳稅300萬元
最新試題
境外投資者以分得利潤進行的直接投資，暫不征收預提所得稅，其中直接投資具體是指（）
全國稅務系統(tǒng)外事工作實行（）的原則，各級稅務機關(guān)外事活動須按審批權(quán)限進行報批，經(jīng)批準后執(zhí)行。
根據(jù)我國非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理規(guī)定，同時符合規(guī)定條件的退休金賬戶無須盡職調(diào)查，下列屬于規(guī)定條件的有（）。
關(guān)于獨立勞務所得來源地的判斷，下列不屬于國際通行的標準是（）。
有下列（）情形的，國家稅務總局可以暫停相互協(xié)商程序。
采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，在中國境內(nèi)從事適用不同核定利潤率的經(jīng)營活動，并取得應稅所得的，應分別核算并適用相應的利潤率計算繳納企業(yè)所得稅；凡不能分別核算的，（）。
受疫情影響，稅務機關(guān)將結(jié)合企業(yè)（）等因素，在轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查中綜合考慮疫情對企業(yè)造成的影響。
目前，我國可依據(jù)《多邊稅收征管互助公約》與締約伙伴間開展（）
在匯總計算境內(nèi)外應納稅所得額時，如果企業(yè)當期境內(nèi)所得盈利額與境外虧損額加總后和為負數(shù)，則以境外分支機構(gòu)的虧損額超過企業(yè)盈利額部分為實際虧損額，它的彌補期限是（）年。
稅收協(xié)定中“受益所有人”規(guī)則可以適用的條款是（）。