問答題

ABC會計師事務(wù)所首次接受委托,負(fù)責(zé)審計上市公司甲公司2016年度財務(wù)報表,并委派A注冊會計師擔(dān)任審計項目合伙人,B注冊會計師擔(dān)任項目質(zhì)量控制復(fù)核人。審計工作完成日2017年3月15日。相關(guān)、事項如下:
(1)在接受委托后,A注冊會計師針對建筑領(lǐng)域?qū)I(yè)問題,利用具有業(yè)務(wù)專長的外部工程師的工作,同時要求外部專家遵守會計師事務(wù)所制定的質(zhì)量控制政策和程序。
(2)在接受委托后,A注冊會計師向甲公司前任注冊會計師詢問甲公司變更會計師事務(wù)所的原因,得知原因是甲公司在某一重大會計問題上與前任注冊會計師存在分歧。
(3)在審計過程中,A注冊會計師要求審計項目組成員相互復(fù)核所執(zhí)行的工作,并在工作底稿的復(fù)核人員欄簽字。
(4)在工作底稿復(fù)核過程中,審計項目組成員之間在某個專業(yè)問題上存在分歧,A注冊會計師就此問題專門致函有關(guān)部門進(jìn)行咨詢,但直至審計報告日,始終沒有得到回復(fù)。A注冊會計師出具了審計報告。
(5)B注冊會計師在2016年3月18日完成了項目質(zhì)量控制復(fù)核。
(6)項目組應(yīng)當(dāng)自審計報告日起六十日內(nèi)將業(yè)務(wù)工作底稿歸檔。歸檔后,項目組需要刪除或增加業(yè)務(wù)工作底稿,須經(jīng)項目合伙人批準(zhǔn)。

針對上述(1)至(6)項,逐項指出ABC會計師事務(wù)所及其人員是否違反中國注冊會計師審計準(zhǔn)則和質(zhì)量控制準(zhǔn)則,并簡要說明理由。

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1.問答題

上市公司甲公司是ABC會計師事務(wù)所的常年審計客戶,相關(guān)事項如下:
(1)ABC會計師事務(wù)所在對甲公司2017年度財務(wù)報表審計時,委派已經(jīng)連續(xù)5年擔(dān)任甲公司的簽字注冊會計師A繼續(xù)擔(dān)任項目負(fù)責(zé)人。
(2)A注冊會計師與上市公司審計部副經(jīng)理B注冊會計師共同擔(dān)任審計報告的簽字注冊會計師。
(3)在計劃審計工作時,受到審計資源的限制,A注冊會計師認(rèn)為,自己過去5年一直擔(dān)任甲公司的審計項目負(fù)責(zé)人和簽字注冊會計師,非常熟悉甲公司情況,因此要求項目組不再了解甲公司及其環(huán)境,直接實施進(jìn)一步審計程序。
(4)為了保證審計質(zhì)量,A注冊會計師作為項目負(fù)責(zé)人和項目質(zhì)量控制復(fù)核人,對整個審計業(yè)務(wù)的重大事項進(jìn)行復(fù)核。
(5)ABC會計師事務(wù)所工作底稿保管制度規(guī)定,推行業(yè)務(wù)檔案電子化,將紙質(zhì)工作底稿經(jīng)電子掃描后,存為業(yè)務(wù)電子檔案,同時銷毀紙質(zhì)工作底稿。
(6)會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定項目質(zhì)量控制復(fù)核政策和程序,以規(guī)定:項目質(zhì)量控制復(fù)核的性質(zhì)、時間安排和范圍;項目質(zhì)量控制復(fù)核人員的資格標(biāo)準(zhǔn);對項目質(zhì)量控制復(fù)核的記錄要求。

針對上述第(6)項,指出會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定項目質(zhì)量控制復(fù)核政策和程序時,還應(yīng)當(dāng)考慮哪些事項。
2.問答題

上市公司甲公司是ABC會計師事務(wù)所的常年審計客戶,相關(guān)事項如下:
(1)ABC會計師事務(wù)所在對甲公司2017年度財務(wù)報表審計時,委派已經(jīng)連續(xù)5年擔(dān)任甲公司的簽字注冊會計師A繼續(xù)擔(dān)任項目負(fù)責(zé)人。
(2)A注冊會計師與上市公司審計部副經(jīng)理B注冊會計師共同擔(dān)任審計報告的簽字注冊會計師。
(3)在計劃審計工作時,受到審計資源的限制,A注冊會計師認(rèn)為,自己過去5年一直擔(dān)任甲公司的審計項目負(fù)責(zé)人和簽字注冊會計師,非常熟悉甲公司情況,因此要求項目組不再了解甲公司及其環(huán)境,直接實施進(jìn)一步審計程序。
(4)為了保證審計質(zhì)量,A注冊會計師作為項目負(fù)責(zé)人和項目質(zhì)量控制復(fù)核人,對整個審計業(yè)務(wù)的重大事項進(jìn)行復(fù)核。
(5)ABC會計師事務(wù)所工作底稿保管制度規(guī)定,推行業(yè)務(wù)檔案電子化,將紙質(zhì)工作底稿經(jīng)電子掃描后,存為業(yè)務(wù)電子檔案,同時銷毀紙質(zhì)工作底稿。
(6)會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定項目質(zhì)量控制復(fù)核政策和程序,以規(guī)定:項目質(zhì)量控制復(fù)核的性質(zhì)、時間安排和范圍;項目質(zhì)量控制復(fù)核人員的資格標(biāo)準(zhǔn);對項目質(zhì)量控制復(fù)核的記錄要求。

針對上述第(1)至(5)項,逐項指出ABC會計師事務(wù)所或其注冊會計師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng),簡要說明理由。
3.問答題

ABC會計師事務(wù)所的質(zhì)量控制制度部分內(nèi)容摘錄如下:
(1)合伙人考核的主要指標(biāo)依次為業(yè)務(wù)收入指標(biāo)的完成情況、參與事務(wù)所管理的程度、職業(yè)道德遵守情況及業(yè)務(wù)質(zhì)量評價結(jié)果。
(2)事務(wù)所所有員工須每年簽署其遵守相關(guān)職業(yè)道德要求的書面確認(rèn)函。對參與業(yè)務(wù)的事務(wù)所外部專家或其他會計師事務(wù)所的注冊會計師,由項目組自行決定是否向其獲取有關(guān)獨立性的書面確認(rèn)函。
(3)在執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中遇到難以解決的重大問題時,由項目合伙人和項目質(zhì)量控制復(fù)核人共同決定是否需要調(diào)整工作程序以及如何調(diào)整.由項目合伙人執(zhí)行調(diào)整后的業(yè)務(wù)計劃。
(4)事務(wù)所質(zhì)量控制部門每三年進(jìn)行一次業(yè)務(wù)檢查,每次檢查選取每位合伙人已完成的一個項目。
(5)所有項目組應(yīng)當(dāng)在每年4月30日之前將上一年度的業(yè)務(wù)約定書交給事務(wù)所行政管理部門集中保存。
(6)事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自業(yè)務(wù)報告日起,對鑒證業(yè)務(wù)工作底稿至少保存12年。

針對上述第(1)至(6)項,逐項指出ABC會計師事務(wù)所的質(zhì)量控制制度的內(nèi)容是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng),簡要說明理由。

最新試題

指出ABC會計師事務(wù)所的質(zhì)量控制制度是否符合會計師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則的規(guī)定,并簡要說明理由。

題型:問答題

會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定有關(guān)客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持的政策和程序,以合理保證沒有信息表明客戶缺乏誠信。對于影響客戶誠信的因素,事務(wù)所應(yīng)當(dāng)考慮()

題型:多項選擇題

會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)周期性地選取已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查,評價實施監(jiān)控程序發(fā)現(xiàn)的缺陷的影響,采取的適當(dāng)補救措施。選取單項業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查時,()不應(yīng)承擔(dān)該項業(yè)務(wù)的檢查工作。

題型:多項選擇題

在項目組的委派中,對于大型事務(wù)所,由于項目數(shù)量眾多,往往會產(chǎn)生人員和項目的矛盾。對于復(fù)雜或規(guī)模大、風(fēng)險高的項目,應(yīng)當(dāng)在人員安排上保證這些項目有足夠的人員;對于高風(fēng)險的審計項目,事務(wù)所可以規(guī)定委派具有豐富經(jīng)驗的審計人員擔(dān)任(),加強風(fēng)險控制。

題型:多項選擇題

ABC會計師事務(wù)所為防止同一主任會計師或者經(jīng)授權(quán)簽字的注冊會計師,由于長期執(zhí)行某一被審計單位的鑒證業(yè)務(wù)可能對獨立性產(chǎn)生不利影響,應(yīng)當(dāng)制定()政策和程序,將由于關(guān)系密切造成的產(chǎn)生不利影響降至可接受的水平。

題型:單項選擇題

針對上述第(1)至(6)項,逐項指出ABC會計師事務(wù)所的質(zhì)量控制制度的內(nèi)容是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng),簡要說明理由。

題型:問答題

下列關(guān)于項目質(zhì)量控制復(fù)核的相關(guān)表述中,不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/p>

題型:單項選擇題

ABC會計師事務(wù)所是一家新成立的事務(wù)所,最近制定了質(zhì)量控制制度,有關(guān)內(nèi)容摘錄如下:工作底稿保管制度規(guī)定,推行業(yè)務(wù)檔案電子化,將紙質(zhì)工作底稿經(jīng)電子掃描后,存為業(yè)務(wù)電子檔案,同時銷毀紙質(zhì)工作底稿。請指出ABC會計師事務(wù)所質(zhì)量控制制度是否符合會計師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則的規(guī)定,并簡要說明理由。

題型:問答題

請指出ABC會計師事務(wù)所質(zhì)量控制制度是否符合會計師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則的規(guī)定,并簡要說明理由。

題型:問答題

ABC會計師事務(wù)所是一家新成立的事務(wù)所,最近制定了質(zhì)量控制制度,有關(guān)內(nèi)容摘錄如下:內(nèi)部業(yè)務(wù)檢查制度規(guī)定,以每三年為一個周期,選取已完成業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查,如果事務(wù)所當(dāng)年接受相關(guān)部門的外部檢查,則當(dāng)年暫停對所有業(yè)務(wù)的內(nèi)部檢查。請指出ABC會計師事務(wù)所質(zhì)量控制制度是否符合會計師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則的規(guī)定,并簡要說明理由。

題型:問答題