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問答題

【案例分析題】甲商業(yè)銀行M支行為增值稅一般納稅人，主要提供相關(guān)金融服務(wù)，乙公司（一般納稅人）為其星級客戶。甲商業(yè)銀行M支行2017年第4季度有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)的收入如下：（1）提供貸款服務(wù)，取得含增值稅利息收入6491．44萬元；其中，向乙公司提供而收取的利息6．36萬元。（2）提供票據(jù)貼現(xiàn)服務(wù)，取得含增值稅利息收入874．5萬元；其中，向乙公司提供而收取的利息3．18萬元。（3）提供資金結(jié)算服務(wù)，取得含增值稅服務(wù)費收入37．1萬元；其中，向乙公司提供而收取的資金結(jié)算手續(xù)費為1．06萬元。（4）提供賬戶管理服務(wù)，取得含增值稅服務(wù)費收入12．72萬元；其中，向乙公司提供而收取的賬戶管理手續(xù)費為1．59萬元。計算甲商業(yè)銀行M支行2017年第4季度直接收費金融服務(wù)增值稅銷項稅額；

答案：甲商業(yè)銀行M支行2017年第4季度直接收費金融服務(wù)增值稅銷項稅額=(37．1+12．72)÷(1+6％)×6％=2．82...

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答案：甲商業(yè)銀行M支行2017年第4季度貸款服務(wù)增值稅銷項稅額=(6491．44+874．5)÷(1+6％)×6％=416．9...

【案例分析題】
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)和銷售洗衣機，2017年12月份發(fā)生如下生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)：
（1）購進一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款30000元，增值稅稅額5100元；同時，委托某運輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）運送該批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅運費金額為1000元。
（2）組織員工外出旅游，向客運公司支付旅客運費15000元，取得客運公司依法出具的運輸憑證。
（3）采取直接收款方式銷售洗衣機，收取全部價稅合計金額99450元，該產(chǎn)品本月未發(fā)出，按照合同約定應(yīng)于下月10日發(fā)出。
（4）將一批新試制的新型洗衣機贈送客戶，該型號洗衣機尚無同類市場銷售價格，該批新型洗衣機的生產(chǎn)成本為20000元，成本利潤率為10％。
（5）出租閑置設(shè)備一臺，租賃期限為次年4月1日至4月15日，一次性收取不含稅全部租金12000元。
已知：上期留抵稅額15000元，取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)均已經(jīng)過認證。
要求：
計算該企業(yè)當月應(yīng)繳納的增值稅。

答案：

該企業(yè)當月應(yīng)繳納的增值稅=20230-5100-1000×11％-15000=20(元)。