甲公司為增值稅一般納稅人。經(jīng)當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)部門批準(zhǔn),新建一個火電廠。建造的火電廠由3個單項工程組成,包括建造發(fā)電車間、冷卻塔以及安裝發(fā)電設(shè)備。2016年2月1日,甲公司與乙公司簽訂合同,將該項目出包給乙公司承建。根據(jù)雙方簽訂的合同,建造發(fā)電車間的工程價款為1000萬元,建造冷卻塔的工程價款為600萬元,安裝發(fā)電設(shè)備需支付安裝費用100萬元。建造期間發(fā)生的有關(guān)事項如下(假定不考慮增值稅以外的其他相關(guān)稅費):
(1)2016年2月10日,甲公司按合同約定向乙公司預(yù)付10%備料款160萬元,其中發(fā)電車間100萬元,冷卻塔60萬元。
(2)2016年8月2日,建造發(fā)電車間和冷卻塔的工程進度達到50%,甲公司與乙公司辦理工程價款結(jié)算888萬元(含稅、適用的增值稅稅率為11%),其中發(fā)電車間555萬元(含稅),冷卻塔333萬元(含稅)。甲公司抵扣了預(yù)付備料款后,將余款用銀行存款付訖。
(3)2016年10月8日,甲公司購入需安裝的發(fā)電設(shè)備,價款總計700萬元,增值稅專用發(fā)票注明增值稅進項稅額為119萬元,上述款項均已用銀行存款付訖。
(4)2017年3月10日,建筑工程主體已完工,甲公司與乙公司辦理工程價款結(jié)算888萬元(含稅),其中,發(fā)電車間555萬元(含稅),冷卻塔333萬元(含稅)。甲公司向乙公司開具了一張期限為3個月的商業(yè)承兌匯票。
(5)2017年4月1日,甲公司將發(fā)電設(shè)備運抵現(xiàn)場,交乙公司安裝。
(6)2017年5月10日,發(fā)電設(shè)備安裝完畢,甲公司與乙公司辦理設(shè)備安裝價款結(jié)算111萬元(含稅),款項已用銀行存款支付。
(7)2017年5月,工程項目發(fā)生管理費、可行性研究費、公證費、監(jiān)理費共計58萬元,已用銀行存款付訖。
進行負(fù)荷聯(lián)合試車領(lǐng)用本公司材料20萬元,用銀行存款支付其他試車費用10萬元,試車期間取得發(fā)電收入40萬元,已存入銀行。
(8)2017年6月1日,完成試車,各項指標(biāo)達到設(shè)計要求。
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最新試題
一般工商企業(yè)固定資產(chǎn)的預(yù)計報廢清理費用,可作為棄置費用,按其現(xiàn)值計入固定資產(chǎn)成本,并確認(rèn)為預(yù)計負(fù)債。
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,采用自營方式建造生產(chǎn)用廠房,下列各項增加廠房建造成本的有()。
對于購建固定資產(chǎn)發(fā)生的利息支出,在資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的,若符合資本化條件,應(yīng)予資本化,將其計入固定資產(chǎn)的建造成本;在資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)后發(fā)生的,則應(yīng)作為當(dāng)期費用處理。
下列會計處理中正確的有()。
企業(yè)計提固定資產(chǎn)折舊時,下列會計分錄正確的有()。
與固定資產(chǎn)有關(guān)的專業(yè)人員服務(wù)費應(yīng)計入當(dāng)期損益。
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為建造自用辦公樓取得七地使用權(quán)而支付的土地出讓金不計入在建工程成本,應(yīng)確認(rèn)為存貨。()
企業(yè)在確定固定資產(chǎn)的使用壽命時,應(yīng)當(dāng)考慮的因素有()。
在建工程聯(lián)合試車形成的對外銷售產(chǎn)品的收入應(yīng)確認(rèn)為營業(yè)收入。(
下列各項中,影響固定資產(chǎn)處置損益的有()。