甲、乙、丙公司均系增值稅一般納稅人，相關(guān)資料如下：
資料一：2016年8月5日，甲公司以應(yīng)收乙公司賬款438萬(wàn)元和銀行存款30萬(wàn)元取得丙公司生產(chǎn)的一臺(tái)機(jī)器人，將其作為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)核算。該機(jī)器人的公允價(jià)值和計(jì)稅價(jià)格均為400萬(wàn)元。當(dāng)日，甲公司收到丙公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，價(jià)款為400萬(wàn)元，增值稅稅額為68萬(wàn)元。交易完成后，丙公司將于2017年6月30日向乙公司收取款項(xiàng)438萬(wàn)元，對(duì)甲公司無(wú)追索權(quán)。
資料二：2016年12月31日，丙公司獲悉乙公司發(fā)生嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難，預(yù)計(jì)上述應(yīng)收款項(xiàng)只能收回350萬(wàn)元。
資料三：2017年6月30日，乙公司未能按約付款。經(jīng)協(xié)商，丙公司同意乙公司當(dāng)日以一臺(tái)原價(jià)為600萬(wàn)元、已計(jì)提折舊200萬(wàn)元、公允價(jià)值和計(jì)稅價(jià)格均為280萬(wàn)元的R設(shè)備償還該項(xiàng)債務(wù)，當(dāng)1日，乙、丙公司辦妥相關(guān)手續(xù)，丙公司收到乙公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，價(jià)款為280萬(wàn)元，增值稅稅額為47.6萬(wàn)元。丙公司收到該設(shè)備后，將其作為固定資產(chǎn)核算。假定不考慮貨幣時(shí)間價(jià)值，不考慮除增值稅以外的稅費(fèi)及其他因素。

甲公司、乙公司和丙公司均為增值稅一般納稅人，有關(guān)資料如下：
（1）2016年10月12日，經(jīng)與丙公司協(xié)商，甲公司以一項(xiàng)非專(zhuān)利技術(shù)和對(duì)丁公司股權(quán)投資（劃分為交易性金融資產(chǎn)）換人丙公司持有的對(duì)戊公司長(zhǎng)期股權(quán)投資。甲公司非專(zhuān)利技術(shù)的原價(jià)為1200萬(wàn)元，已攤銷(xiāo)200萬(wàn)元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備100元，公允價(jià)值為1000萬(wàn)元，增值稅為60萬(wàn)元；對(duì)丁公司股權(quán)賬面價(jià)值和公允價(jià)值均為400萬(wàn)元。其中，成本為350萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)為50萬(wàn)元。甲公司換人的對(duì)戊公司長(zhǎng)期股權(quán)投資采用成本法核算。
丙公司對(duì)戊公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值為1100萬(wàn)元。未計(jì)提減值準(zhǔn)備，公允價(jià)值為1200萬(wàn)元。丙公司另以銀行存款向甲公司支付補(bǔ)價(jià)260萬(wàn)元（其中公允價(jià)值差額為200萬(wàn)元，增值稅60萬(wàn)元）。
（2）2016年12月13日，甲公司獲悉乙公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，對(duì)向乙公司銷(xiāo)售商品產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)2340萬(wàn)元計(jì)提壞賬準(zhǔn)備234萬(wàn)元，此前未對(duì)該款項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
（3）2017年1月1日，考慮到乙公司近期可能難以按時(shí)償還前欠貨款2340萬(wàn)元，經(jīng)協(xié)商，甲公司同意免去乙公司400萬(wàn)元債務(wù)，剩余款項(xiàng)應(yīng)在2017年5月31日前支付；同時(shí)約定，乙公司如果截至5月31日經(jīng)營(yíng)狀況好轉(zhuǎn)，現(xiàn)金流量比較充裕，應(yīng)再償還甲公司200萬(wàn)元。當(dāng)日，乙公司估計(jì)截至5月31日經(jīng)營(yíng)狀況好轉(zhuǎn)的可能性為60%。
（4）2017年5月31日，乙公司經(jīng)營(yíng)狀況好轉(zhuǎn)，現(xiàn)金流量較為充裕，按約定償還了對(duì)甲公司的重組債務(wù)。
假定有關(guān)交易均具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，不考慮所得稅等其他因素。

甲、乙、丙公司均系增值稅一般納稅人，相關(guān)資料如下：
資料一：2016年8月5日，甲公司以應(yīng)收乙公司賬款438萬(wàn)元和銀行存款30萬(wàn)元取得丙公司生產(chǎn)的一臺(tái)機(jī)器人，將其作為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)核算。該機(jī)器人的公允價(jià)值和計(jì)稅價(jià)格均為400萬(wàn)元。當(dāng)日，甲公司收到丙公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，價(jià)款為400萬(wàn)元，增值稅稅額為68萬(wàn)元。交易完成后，丙公司將于2017年6月30日向乙公司收取款項(xiàng)438萬(wàn)元，對(duì)甲公司無(wú)追索權(quán)。
資料二：2016年12月31日，丙公司獲悉乙公司發(fā)生嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難，預(yù)計(jì)上述應(yīng)收款項(xiàng)只能收回350萬(wàn)元。
資料三：2017年6月30日，乙公司未能按約付款。經(jīng)協(xié)商，丙公司同意乙公司當(dāng)日以一臺(tái)原價(jià)為600萬(wàn)元、已計(jì)提折舊200萬(wàn)元、公允價(jià)值和計(jì)稅價(jià)格均為280萬(wàn)元的R設(shè)備償還該項(xiàng)債務(wù)，當(dāng)1日，乙、丙公司辦妥相關(guān)手續(xù)，丙公司收到乙公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，價(jià)款為280萬(wàn)元，增值稅稅額為47.6萬(wàn)元。丙公司收到該設(shè)備后，將其作為固定資產(chǎn)核算。假定不考慮貨幣時(shí)間價(jià)值，不考慮除增值稅以外的稅費(fèi)及其他因素。

甲公司、乙公司和丙公司均為增值稅一般納稅人，有關(guān)資料如下：
（1）2016年10月12日，經(jīng)與丙公司協(xié)商，甲公司以一項(xiàng)非專(zhuān)利技術(shù)和對(duì)丁公司股權(quán)投資（劃分為交易性金融資產(chǎn)）換人丙公司持有的對(duì)戊公司長(zhǎng)期股權(quán)投資。甲公司非專(zhuān)利技術(shù)的原價(jià)為1200萬(wàn)元，已攤銷(xiāo)200萬(wàn)元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備100元，公允價(jià)值為1000萬(wàn)元，增值稅為60萬(wàn)元；對(duì)丁公司股權(quán)賬面價(jià)值和公允價(jià)值均為400萬(wàn)元。其中，成本為350萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)為50萬(wàn)元。甲公司換人的對(duì)戊公司長(zhǎng)期股權(quán)投資采用成本法核算。
丙公司對(duì)戊公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值為1100萬(wàn)元。未計(jì)提減值準(zhǔn)備，公允價(jià)值為1200萬(wàn)元。丙公司另以銀行存款向甲公司支付補(bǔ)價(jià)260萬(wàn)元（其中公允價(jià)值差額為200萬(wàn)元，增值稅60萬(wàn)元）。
（2）2016年12月13日，甲公司獲悉乙公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，對(duì)向乙公司銷(xiāo)售商品產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)2340萬(wàn)元計(jì)提壞賬準(zhǔn)備234萬(wàn)元，此前未對(duì)該款項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
（3）2017年1月1日，考慮到乙公司近期可能難以按時(shí)償還前欠貨款2340萬(wàn)元，經(jīng)協(xié)商，甲公司同意免去乙公司400萬(wàn)元債務(wù)，剩余款項(xiàng)應(yīng)在2017年5月31日前支付；同時(shí)約定，乙公司如果截至5月31日經(jīng)營(yíng)狀況好轉(zhuǎn)，現(xiàn)金流量比較充裕，應(yīng)再償還甲公司200萬(wàn)元。當(dāng)日，乙公司估計(jì)截至5月31日經(jīng)營(yíng)狀況好轉(zhuǎn)的可能性為60%。
（4）2017年5月31日，乙公司經(jīng)營(yíng)狀況好轉(zhuǎn)，現(xiàn)金流量較為充裕，按約定償還了對(duì)甲公司的重組債務(wù)。
假定有關(guān)交易均具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，不考慮所得稅等其他因素。

甲股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“甲公司”）為上市公司，2016年至2017年發(fā)生的相關(guān)交易或事項(xiàng)如下：
（1）2016年7月30日，甲公司就應(yīng)收A公司賬款5000萬(wàn)元與A公司簽訂債務(wù)重組合同。合同規(guī)定：A公司以其擁有的一棟在建寫(xiě)字樓及一項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)償付該項(xiàng)債務(wù)；A公司將在建寫(xiě)字樓和專(zhuān)利權(quán)所有權(quán)轉(zhuǎn)移至甲公司后，雙方債權(quán)債務(wù)結(jié)清。
2016年8月10日，A公司將在建寫(xiě)字樓和專(zhuān)利權(quán)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移至甲公司。甲公司已經(jīng)就該應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備800萬(wàn)元；A公司該在建寫(xiě)字樓的賬面余額為1800萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，公允價(jià)值為2200萬(wàn)元；A公司該專(zhuān)利權(quán)的賬面余額為2300萬(wàn)元，已累計(jì)攤銷(xiāo)200萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，公允價(jià)值為2300萬(wàn)元。
（2）甲公司取得在建寫(xiě)字樓后，委托某建造承包商繼續(xù)建造。至2017年1月1日累計(jì)新發(fā)生工程支出800萬(wàn)元（均符合資本化條件）。2017年1月1日，該寫(xiě)字樓達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并辦理完畢資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)手續(xù)。
對(duì)于該寫(xiě)字樓，甲公司與B公司于2016年11月11日簽訂經(jīng)營(yíng)租賃合同，將該寫(xiě)字樓整體出租給B公司。合同規(guī)定：租賃期自2017年1月1日開(kāi)始，租期為5年；年租金為200萬(wàn)元，每年年底支付。甲公司預(yù)計(jì)該寫(xiě)字樓尚可使用年限30年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。
2017年12月31日，甲公司收到租金200萬(wàn)元。同日，該寫(xiě)字樓的公允價(jià)值為3100萬(wàn)元。
（3）其他資料如下：
①假定甲公司對(duì)投資性房地產(chǎn)均采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。
②假定不考慮增值稅等其他因素影響。

甲公司和乙公司均系增值稅一般納稅人，2015年6月10日，甲公司按合同向乙公司賒銷(xiāo)一批產(chǎn)品，價(jià)稅合計(jì)3510萬(wàn)元，信用期為6個(gè)月，2015年12月10日，乙公司因發(fā)生嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難無(wú)法按約付款，2015年12月31日，甲公司對(duì)該筆應(yīng)收賬款計(jì)提了351萬(wàn)元的壞賬準(zhǔn)備，2016年1月31日，甲公司經(jīng)與乙公司協(xié)商，通過(guò)以下方式進(jìn)行債務(wù)重組，并辦妥相關(guān)手續(xù)。
資料一，乙公司以一棟作為固定資產(chǎn)核算的辦公樓抵償部分債務(wù)，2016年1月31日，該辦公樓的公允價(jià)值為1000萬(wàn)元，原價(jià)為2000萬(wàn)元，已計(jì)提折舊1200萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，甲公司將該辦公樓作為固定資產(chǎn)核算。
資料二，乙公司以一批產(chǎn)品抵償部分債務(wù)。該批產(chǎn)品的公允價(jià)值為400萬(wàn)元，生產(chǎn)成本為300萬(wàn)元，乙公司向甲公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為400萬(wàn)元，增值稅稅額為68萬(wàn)元，甲公司將收到的該批產(chǎn)品作為庫(kù)存商品核算。
資料三，乙公司向甲公司定向發(fā)行每股面值為1元，公允價(jià)值為3元的200萬(wàn)股普通股股票抵償部分債務(wù)，甲公司將收到的乙公司股票作為可供出售金融資產(chǎn)核算。
資料四，甲公司免去乙公司債務(wù)400萬(wàn)元，其余債務(wù)延期至2017年12月31日。假定不考慮貨幣時(shí)間價(jià)值和其他因素。
【提示】因該業(yè)務(wù)發(fā)生在營(yíng)改增之前，故處置固定資產(chǎn)不考慮相關(guān)的增值稅影響。

甲公司和乙公司均系增值稅一般納稅人，2015年6月10日，甲公司按合同向乙公司賒銷(xiāo)一批產(chǎn)品，價(jià)稅合計(jì)3510萬(wàn)元，信用期為6個(gè)月，2015年12月10日，乙公司因發(fā)生嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難無(wú)法按約付款，2015年12月31日，甲公司對(duì)該筆應(yīng)收賬款計(jì)提了351萬(wàn)元的壞賬準(zhǔn)備，2016年1月31日，甲公司經(jīng)與乙公司協(xié)商，通過(guò)以下方式進(jìn)行債務(wù)重組，并辦妥相關(guān)手續(xù)。
資料一，乙公司以一棟作為固定資產(chǎn)核算的辦公樓抵償部分債務(wù)，2016年1月31日，該辦公樓的公允價(jià)值為1000萬(wàn)元，原價(jià)為2000萬(wàn)元，已計(jì)提折舊1200萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，甲公司將該辦公樓作為固定資產(chǎn)核算。
資料二，乙公司以一批產(chǎn)品抵償部分債務(wù)。該批產(chǎn)品的公允價(jià)值為400萬(wàn)元，生產(chǎn)成本為300萬(wàn)元，乙公司向甲公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為400萬(wàn)元，增值稅稅額為68萬(wàn)元，甲公司將收到的該批產(chǎn)品作為庫(kù)存商品核算。
資料三，乙公司向甲公司定向發(fā)行每股面值為1元，公允價(jià)值為3元的200萬(wàn)股普通股股票抵償部分債務(wù)，甲公司將收到的乙公司股票作為可供出售金融資產(chǎn)核算。
資料四，甲公司免去乙公司債務(wù)400萬(wàn)元，其余債務(wù)延期至2017年12月31日。假定不考慮貨幣時(shí)間價(jià)值和其他因素。
【提示】因該業(yè)務(wù)發(fā)生在營(yíng)改增之前，故處置固定資產(chǎn)不考慮相關(guān)的增值稅影響。